Płace w Holandii: przewodnik dla pracodawców na 2026 rok

Stawki podatku od wynagrodzeń

Podatki od wynagrodzeń w Niderlandach mają charakter progresywny, co oznacza, że rosną wraz z dochodem. Stawki na 2025 rok wynoszą:

• Dochód do €38,441: 35.82%
• Dochód od €38,441 do €76,817: 37.48%
• Dochód powyżej €76,817: 49.50%

Stawki te mają zastosowanie zarówno do rezydentów, jak i nierezydentów pracujących w Niderlandach. Więcej informacji można znaleźć na stronie holenderskiej administracji podatkowej i celnej.

Składki na ubezpieczenia społeczne

Składki na ubezpieczenia społeczne są obowiązkowe zarówno dla pracodawców, jak i pracowników oraz obejmują różne ubezpieczenia, takie jak ubezpieczenie od bezrobocia, opieka zdrowotna i emerytury.

• Składki pracodawcy: Zazwyczaj obejmują wpłaty na ubezpieczenie od bezrobocia, ubezpieczenie zdrowotne i ubezpieczenie na wypadek niezdolności do pracy. Stawki zmieniają się co roku i można je znaleźć na stronie administracji ubezpieczeń społecznych.
• Składki pracownika: Pracownicy opłacają ubezpieczenie krajowe, które obejmuje emerytury (AOW), świadczenia dla osób pozostałych przy życiu (ANW) oraz opiekę długoterminową (WLZ). Stawki są zazwyczaj potrącane z wynagrodzenia brutto.

Składki na ubezpieczenie zdrowotne na podstawie ustawy o ubezpieczeniu zdrowotnym

Na podstawie ustawy o ubezpieczeniu zdrowotnym pracodawcy wpłacają składkę na fundusz ubezpieczenia zdrowotnego w wysokości 6.52% w 2025 roku. Składka ta ma roczny limit, dzięki czemu nie są potrącane nadmierne kwoty.

Wyjątki i szczególne przypadki

Niektórzy pracownicy, na przykład ekspatrianci lub osoby oddelegowane czasowo, mogą kwalifikować się do specjalnych systemów podatkowych, takich jak zasada 30%, która zapewnia ulgi podatkowe wysoko wykwalifikowanym migrantom. 

Szczegóły dotyczące kryteriów kwalifikacji i składania wniosków można znaleźć za pośrednictwem holenderskiej służby imigracyjnej i naturalizacyjnej.

Tabela: Podsumowanie składek pracodawcy i pracownika

Rodzaj składki	Stawka pracodawcy (%)	Stawka pracownika (%)	Uwagi
Podatek od wynagrodzeń	-	Zgodnie z przedziałem dochodowym	Stawki progresywne zależne od poziomu dochodu
Ubezpieczenia społeczne	Różna	Różna	Obejmują bezrobocie, opiekę zdrowotną i niezdolność do pracy
Ustawa o ubezpieczeniu zdrowotnym	6.52%	-	Roczny limit
Ubezpieczenie krajowe	-	Różna	Obejmuje AOW, ANW i WLZ

It starts with one signal.

Each week, AI Signal takes one meaningful shift in AI and helps people leaders understand what changed, why it matters, and what to consider next.

Get Free Access

Have an account? Log In

Jak oblicza się podatek od wynagrodzeń w Niderlandach

Obliczanie podatku od wynagrodzeń w Niderlandach wymaga systematycznego podejścia, które zapewnia prawidłowe potrącenie wszystkich ustawowych składek i podatków z wynagrodzenia brutto pracownika. Poniżej przedstawiono kroki, które pracodawcy muszą wykonać, aby prawidłowo obliczyć podatek od wynagrodzeń:

Kroki obliczania podatku od wynagrodzeń

1. Ustal wynagrodzenie brutto: Zacznij od określenia całkowitych zarobków pracownika, w tym wynagrodzenia, premii i innych dochodów podlegających opodatkowaniu.
2. Zastosuj stawki podatku od wynagrodzeń: Na podstawie przedziału dochodów pracownika zastosuj odpowiednią stawkę podatku od wynagrodzeń. Aby prawidłowo obliczyć potrącenia, skorzystaj z progresywnych stawek podatkowych.
3. Odlicz składki pracownika na ubezpieczenia społeczne: Oblicz część składek na ubezpieczenia społeczne przypadającą na pracownika, obejmującą państwowe ubezpieczenie emerytalne, świadczenia dla osób pozostałych przy życiu oraz opiekę długoterminową.
4. Oblicz składki pracodawcy: Chociaż nie są one potrącane z wynagrodzenia pracownika, pracodawcy muszą uwzględnić swoje składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.
5. Uwzględnij składki wynikające z ustawy o ubezpieczeniu zdrowotnym: Odlicz składkę pracodawcy na ubezpieczenie zdrowotne, upewniając się, że nie przekracza ona rocznego limitu.
6. Weź pod uwagę szczególne zasady podatkowe: Jeśli ma to zastosowanie, zastosuj szczególne przepisy podatkowe, takie jak ulga 30% dla pracowników zagranicznych.

Kluczowe elementy naliczania wynagrodzeń w Niderlandach

Zrozumienie kluczowych elementów naliczania wynagrodzeń w Niderlandach ma zasadnicze znaczenie dla pracodawców, którzy chcą skutecznie zarządzać personelem i przestrzegać niderlandzkiego prawa pracy. 

W tej części przedstawiono najważniejsze informacje dotyczące różnych aspektów związanych z naliczaniem wynagrodzeń w 2025 roku.

Rok podatkowy

Rok podatkowy w Niderlandach trwa od 1 stycznia do 31 grudnia, zgodnie z rokiem kalendarzowym. Pracodawcy muszą przestrzegać tych terminów podczas składania deklaracji podatkowych i sporządzania sprawozdań finansowych.

Cykl wypłaty wynagrodzeń

Zazwyczaj wynagrodzenia w Niderlandach są naliczane co miesiąc. Pracodawcy mogą zdecydować, czy wypłacać pensje pod koniec miesiąca, czy na początku kolejnego miesiąca.

Płaca minimalna

Od 2025 roku płaca minimalna dla pracowników w wieku 21 lat i starszych wynosi około €1,995 miesięcznie, a jej wysokość jest korygowana dwa razy w roku. Stawki dla młodszych pracowników są proporcjonalnie niższe.

Praca w godzinach nadliczbowych

Wynagrodzenie za pracę w godzinach nadliczbowych nie jest wymagane przepisami prawa, ale często jest uzgadniane w umowach o pracę lub układach zbiorowych pracy. Pracodawcy powinni jasno określić zasady i stawki dotyczące pracy w godzinach nadliczbowych.

Rozwiązanie stosunku pracy

Rozwiązanie stosunku pracy wymaga przestrzegania ścisłych procedur, w tym okresów wypowiedzenia i podania uzasadnionych przyczyn zwolnienia. W celu zapewnienia zgodności z przepisami często zaleca się konsultację prawną.

Odprawa

Odprawa, określana jako „świadczenie przejściowe”, jest obowiązkowa dla pracowników zwolnionych po dwóch latach pracy. Jej wysokość oblicza się na podstawie stażu pracy i wynagrodzenia.

Urlop wypoczynkowy

Pracownikom przysługuje płatny urlop wypoczynkowy w wymiarze co najmniej czterokrotności ich tygodniowego czasu pracy. W przypadku pracownika zatrudnionego w pełnym wymiarze godzin oznacza to zazwyczaj około 20 dni w roku.

Urlop macierzyński

Urlop macierzyński w Niderlandach trwa 16 tygodni, z czego 4–6 tygodni przypada przed przewidywanym terminem porodu, a pozostała część po porodzie. Urlop ten jest w pełni płatny.

Urlop ojcowski

Ojcom przysługuje 5 dni płatnego urlopu ojcowskiego po narodzinach dziecka, a dodatkowo mogą oni skorzystać z 5 tygodni urlopu płatnego w wysokości 70% wynagrodzenia.

Urlop adopcyjny

Rodzicom adopcyjnym przysługuje 6 tygodni urlopu adopcyjnego, za który otrzymują świadczenie w wysokości odpowiadającej świadczeniu za urlop macierzyński.

Urlop chorobowy

Pracownikom przysługuje do 104 tygodni urlopu chorobowego, a pracodawca jest zobowiązany wypłacać w tym okresie co najmniej 70% wynagrodzenia.

Święta

W Niderlandach obchodzonych jest kilka świąt państwowych, w tym Nowy Rok, Dzień Króla i Boże Narodzenie. Pracodawcy nie są prawnie zobowiązani do zapewnienia płatnego urlopu w te dni, ale jest to powszechna praktyka.

Author's Tip

Jako pracodawca możesz mieć do czynienia z układem zbiorowym pracy (Collectieve Arbeidsovereenkomst, CAO), który wpływa na takie elementy jak wynagrodzenie, czas pracy i okresy wypowiedzenia. Sprawdź, czy układ zbiorowy pracy CAO ma zastosowanie do Twojej firmy oraz kiedy oferta zatrudnienia i warunki pracy mogą różnić się od jego postanowień.

Jak skonfigurować listę płac w Niderlandach

Konfiguracja listy płac w Niderlandach obejmuje szereg kroków mających na celu zapewnienie zgodności z lokalnymi przepisami i regulacjami. 

Ten przewodnik krok po kroku przedstawia działania niezbędne do skutecznego utworzenia systemu płac dla pracodawców.

1. Zarejestruj firmę w Niderlandzkiej Izbie Handlowej (KvK): Rozpocznij od zarejestrowania firmy w KvK, aby otrzymać unikalny numer identyfikacyjny, niezbędny do przeprowadzania wszystkich procesów prawnych i administracyjnych.
2. Zarejestruj firmę w Niderlandzkiej Administracji Podatkowej i Celnej (Belastingdienst): Uzyskaj numer identyfikacji podatkowej, rejestrując firmę w Belastingdienst, co umożliwi zarządzanie podatkami od wynagrodzeń i składkami na ubezpieczenia społeczne.
3. Zbierz informacje o pracownikach: Zbierz od pracowników niezbędne dane, w tym numer służby obywatelskiej (BSN), numer identyfikacji podatkowej i informacje o rachunku bankowym potrzebne do wypłaty wynagrodzeń.
4. Przygotuj umowy o pracę: Sporządź umowy o pracę zgodne z niderlandzkim prawem pracy, jasno określające wynagrodzenie, czas pracy i inne warunki zatrudnienia.
5. Wybierz system płac: Wybierz niezawodne oprogramowanie płacowe lub usługodawcę, który odpowiada potrzebom firmy, zapewnia zgodność z niderlandzkimi przepisami oraz obsługuje obliczanie podatków, potrącenia i składanie deklaracji.
6. Oblicz potrącenia i składki: Skonfiguruj systemy umożliwiające dokładne obliczanie podatków od wynagrodzeń, składek na ubezpieczenia społeczne i innych ustawowych potrąceń z wynagrodzeń pracowników.
7. Wystawiaj paski wynagrodzeń: Dopilnuj, aby pracownicy otrzymywali szczegółowe paski wynagrodzeń za każdy okres rozliczeniowy, wyraźnie przedstawiające wynagrodzenie brutto, potrącenia i wynagrodzenie netto.
8. Składaj miesięczne deklaracje podatkowe dotyczące wynagrodzeń: Składaj miesięczne deklaracje podatkowe dotyczące wynagrodzeń w Belastingdienst, zapewniając terminowe wywiązywanie się ze wszystkich obowiązków podatkowych.
9. Prowadź dokładną dokumentację: Przechowuj kompletne rejestry wszystkich transakcji płacowych i danych pracowników, zgodnie z wymogami niderlandzkiego prawa, przez co najmniej siedem lat.
   

Opcje prowadzenia listy płac dla pracodawców w Niderlandach

Pracodawcy w Niderlandach mają kilka możliwości zarządzania listą płac, z których każda ma własny zestaw zalet i wad. Zrozumienie tych możliwości pomaga firmom wybrać metodę najlepiej odpowiadającą ich potrzebom.

Wewnętrzne zarządzanie listą płac

Wewnętrzne zarządzanie listą płac polega na korzystaniu z własnych zasobów i oprogramowania do obsługi procesów płacowych.

• Zalety: Bezpośrednia kontrola nad operacjami płacowymi; dostosowanie do konkretnych potrzeb firmy; natychmiastowy dostęp do danych płacowych.
• Wady: Wymaga zatrudnienia wyspecjalizowanego personelu i posiadania odpowiedniej wiedzy; większe ryzyko błędów w zakresie zgodności z przepisami; potencjalnie kosztowne oprogramowanie i jego utrzymanie.

More Articles

• Oprogramowanie do obsługi płac a usługi płacowe: 5 kluczowych różnic

Outsourcing na rzecz lokalnego partnera

Outsourcing listy płac na rzecz lokalnego partnera polega na zatrudnieniu niderlandzkiej firmy do zarządzania funkcjami płacowymi.

• Zalety: Dostęp do lokalnej wiedzy specjalistycznej i znajomości niderlandzkich przepisów; mniejsze obciążenie administracyjne; potencjalnie korzystne koszty.
• Wady: Mniejsza kontrola nad procesami płacowymi; zależność od niezawodności usługodawcy; możliwe trudności w komunikacji.

Globalny dostawca usług płacowych

Korzystanie z usług globalnego dostawcy usług płacowych integruje obsługę wynagrodzeń w wielu krajach za pośrednictwem jednej platformy.

• Zalety: Usprawnione procesy płacowe dla międzynarodowych firm; spójne raportowanie i zgodność z przepisami; skalowalność i wydajność.
• Wady: Możliwy brak lokalnej wiedzy; koszt globalnych usług płacowych jest wyższy w przypadku mniejszych firm; potencjalne problemy z integracją z istniejącymi systemami.

Pracodawca formalny (EOR)

EOR przejmuje odpowiedzialność za zatrudnianie pracowników w imieniu firmy, zarządzając wszystkimi funkcjami związanymi z płacami i zasobami ludzkimi.

• Zalety: Ułatwia międzynarodowe zatrudnianie; zapewnia zgodność z lokalnymi przepisami; ogranicza obowiązki administracyjne.
• Wady: Mniejsza kontrola nad zarządzaniem pracownikami; potencjalna zależność od usług EOR; kwestie związane z kosztami.
• Uwaga: Zobacz nasz wybór najlepszego EOR w Holandii.

Zapisz się do newslettera People Managing People

Aby uzyskać dalsze wskazówki dotyczące zarządzania płacami na całym świecie, zapisz się do naszego dwutygodniowego newslettera dla liderów HR i biznesu. Otrzymasz wszystkie nasze najnowsze treści, które pomogą Ci rozwijać karierę i wywierać większy wpływ w swojej organizacji.