Świadczenia pracownicze w Holandii: Kompletny przewodnik

Kto kwalifikuje się do świadczeń ustawowych w Holandii?

W Holandii ustawowe świadczenia pracownicze są zazwyczaj dostępne dla osób zatrudnionych na podstawie standardowych umów o pracę, w tym na pełny lub niepełny etat oraz na czas określony. 

Pracownicy ci są objęci holenderskim systemem zabezpieczenia społecznego, co zapewnia im dostęp do takich świadczeń jak ubezpieczenie zdrowotne, programy emerytalne i ubezpieczenie od bezrobocia. 

Uprawnienia do tych świadczeń zasadniczo zaczynają obowiązywać od pierwszego dnia zatrudnienia, pod warunkiem że dochód pracownika przekracza określony próg. 

Aby uzyskać bardziej szczegółowe informacje na temat uprawnień do świadczeń ustawowych, możesz odwiedzić stronę Holenderskiego Banku Ubezpieczeń Społecznych (SVB).

Kto jest wykluczony?

Niektóre kategorie pracowników nie są objęte pełnym zakresem świadczeń ustawowych:

• Freelancerzy i wykonawcy: Zazwyczaj odpowiadają za własne ubezpieczenia społeczne.
• Pracownicy o niskich dochodach: Osoby zarabiające poniżej krajowych progów mogą mieć ograniczony dostęp do świadczeń lub nie mieć do nich dostępu.
• Stażystki i stażyści oraz pracownicy tymczasowi z agencji: Są uprawnieni do świadczeń na określonych warunkach i często otrzymują ich częściowy zakres.

Mogą obowiązywać wyjątki lub częściowe uprawnienia, na przykład ograniczone świadczenia dla pracowników o niskich dochodach. Szczegółowe informacje można znaleźć na stronie holenderskiego Ministerstwa Spraw Społecznych i Zatrudnienia.

Ustawowe świadczenia pracownicze w Holandii

Zrozumienie tych wymogów dotyczących świadczeń ustawowych w Holandii i ich przestrzeganie ma kluczowe znaczenie dla pracodawców, ponieważ nieprzestrzeganie przepisów może prowadzić do konsekwencji prawnych, kar finansowych i uszczerbku na reputacji firmy.

Oto lista obowiązkowych świadczeń, które pracodawcy muszą zapewnić:

• Ubezpieczenie zdrowotne: Wszyscy pracownicy muszą posiadać ubezpieczenie zdrowotne, które jest częściowo finansowane ze składek pracodawcy i zapewnia dostęp do opieki zdrowotnej. Składka wynosi 6.68% wynagrodzenia brutto pracownika (do limitu dochodu wynoszącego około €66,956 w 2025 roku).
• Płatny urlop rodzicielski: Rodzice mają prawo do płatnego urlopu na opiekę nad dziećmi, otrzymując wynagrodzenie za 9 z 26 tygodni.
• Dni urlopowe: Pracownikom przysługuje ustawowe minimum dni urlopowych, obliczane na podstawie łącznej liczby godzin przepracowanych w tygodniu.
• Dodatek urlopowy: Wypłacane jest dodatkowe świadczenie, zwykle w wysokości 8% rocznego wynagrodzenia, przeznaczone na pokrycie kosztów urlopu.
• Wynagrodzenie za czas choroby: Pracodawcy muszą zapewnić wynagrodzenie pracownikom, którzy nie mogą pracować z powodu choroby, gwarantując im wsparcie finansowe w okresie powrotu do zdrowia.
• Składki na ubezpieczenia społeczne: Składki na ubezpieczenia społeczne obejmują emerytury, bezrobocie, niezdolność do pracy i inne świadczenia socjalne. Wynoszą one około 18–23% wynagrodzenia brutto pracownika.
• Przestrzeganie przepisów dotyczących bezpieczeństwa i higieny pracy: Pracodawcy muszą zapewnić bezpieczeństwo w miejscu pracy i przestrzeganie przepisów dotyczących ochrony zdrowia.
• Płaca minimalna: Pracodawcy muszą wypłacać co najmniej ustawową płacę minimalną (€ 10,48 za godzinę dla osób powyżej 21. roku życia), zapewniając wszystkim pracownikom sprawiedliwe wynagrodzenie.

Ponownie, więcej informacji można znaleźć na stronie holenderskiego Ministerstwa Spraw Społecznych i Zatrudnienia.

It starts with one signal.

Each week, AI Signal takes one meaningful shift in AI and helps people leaders understand what changed, why it matters, and what to consider next.

Get Free Access

Have an account? Log In

Uprawnienia urlopowe w Holandii

Holandia oferuje hojne uprawnienia urlopowe, chronione prawem, aby umożliwić pracownikom zachowanie równowagi między pracą a życiem osobistym i rodzinnym. Te ogólnokrajowe zasady dotyczące urlopów są dobrze skonstruowane i egzekwowane w celu promowania dobrostanu pracowników.

• Coroczny płatny urlop: Pracownicy pracujący 40 godzin tygodniowo mają prawo do co najmniej 20 dni płatnego urlopu rocznie, natomiast osoby pracujące krócej mają prawo do mniejszej liczby dni.
• Dni ustawowo wolne od pracy: Chociaż prawo nie nakłada takiego obowiązku, większość pracowników otrzymuje płatne dni wolne z okazji świąt państwowych, co wspiera kultywowanie tradycji i spędzanie czasu z rodziną.
• Urlop chorobowy: Pracownicy mogą korzystać z urlopu chorobowego przez okres do dwóch lat, otrzymując zazwyczaj świadczenie w wysokości 70% wynagrodzenia, co zapewnia wsparcie finansowe w czasie choroby.
• Urlop macierzyński: Świeżo upieczone matki mają prawo do 16 tygodni płatnego urlopu, co zapewnia niezbędny czas na powrót do zdrowia i opiekę nad dzieckiem.
• Urlop ojcowski: Ojcowie otrzymują jeden tydzień płatnego urlopu, z możliwością skorzystania z dodatkowego bezpłatnego urlopu, co sprzyja budowaniu więzi rodzinnych.
• Urlop rodzicielski: Rodzice mogą skorzystać z bezpłatnego urlopu w wymiarze do 26-krotności tygodniowego wymiaru czasu pracy, co pozwala im w większym stopniu uczestniczyć w wychowaniu dzieci.

Dodatkowe świadczenia (niewymagane, ale stosowane w celu przyciągania talentów)

W Holandii wiele świadczeń, choć nie jest wymaganych prawem, jest powszechnie oferowanych w celu zwiększenia zadowolenia pracowników oraz usprawnienia rekrutacji i retencji. 

• Prywatne plany emerytalne: Chociaż trudno podać dokładną liczbę firm oferujących prywatne emerytury, szacuje się, że około 90% pracodawców oferuje zakładowe programy emerytalne. Pracownicy i pracodawcy wpłacają składkę uzgodnioną w zbiorowych układach pracy do funduszu emerytalnego, z którym pracodawca jest powiązany. Może to być fundusz obejmujący wszystkie przedsiębiorstwa w określonej branży, fundusz działający na rzecz jednej konkretnej firmy lub fundusz dla grupy osób pracujących w określonych zawodach, często medycznych.
• Dodatkowe ubezpieczenie zdrowotne: Dodatkowa ochrona zdrowotna wykraczająca poza obowiązkowe ubezpieczenie, np. opieka stomatologiczna lub okulistyczna, sesje fizjoterapii, wsparcie w zakresie zdrowia psychicznego oraz profilaktyka, taka jak coroczne badania kontrolne, szczepienia i badania przesiewowe dotyczące zdrowia.
• Wynagrodzenie za 13. miesiąc: W Holandii wynagrodzenie za 13. miesiąc, często określane jako premia na koniec roku lub wypłata za 13. miesiąc, jest dodatkową, uznaniową płatnością przyznawaną pracownikom. Zwykle odpowiada pełnemu miesięcznemu wynagrodzeniu brutto i, choć nie jest wymagane prawem, jest powszechnie oferowane. Niektóre zbiorowe układy pracy mogą nakładać obowiązek jego wypłaty, jednak zazwyczaj jest to świadczenie obowiązujące w całej firmie.
• Zwrot kosztów podróży: W Holandii pracodawcy często zwracają pracownikom koszty podróży w przypadku dojazdów na odległość ponad 5 kilometrów. Może to obejmować koszt transportu publicznego (zwolniony z podatku), a pracodawcy mogą również zwracać pracownikom koszty podróży prywatnymi pojazdami. Administracja podatkowa i celna ustaliła ten limit na 0.23 euro za kilometr bez podatku.
• Zwrot kosztów pracy zdalnej: Holenderskie prawo pracy uznaje, że pracownicy pracujący zdalnie ponoszą dodatkowe koszty, takie jak ogrzewanie, woda, a nawet kawa, dlatego pracodawcy mogą zwracać te koszty bez podatku w ramach dodatku za pracę z domu, który od 2025 roku wynosi EUR 2.40 dziennie.

Jak opodatkowane są świadczenia pracownicze w Holandii?

W Holandii świadczenia pracownicze podlegają opodatkowaniu zgodnie z określonymi zasadami ustanowionymi w holenderskiej ustawie o podatku od wynagrodzeń. Poniżej przedstawiono sposób, w jaki zazwyczaj opodatkowane są różne świadczenia:

Ogólne zasady opodatkowania

Świadczenia pracownicze w Holandii są zasadniczo traktowane jako wynagrodzenie i dlatego podlegają:

• podatkowi od wynagrodzeń
• składkom na ubezpieczenia społeczne
• składkom na ubezpieczenie zdrowotne (Zvw)

Pracodawcy odpowiadają za potrącanie tych podatków z wynagrodzenia pracownika.

System kosztów związanych z pracą

WKR pozwala pracodawcom przekazywać pracownikom określone wolne od podatku świadczenia, dodatki lub prezenty do wysokości limitowanej przestrzeni wolnej od podatku. W 2025 roku wynosi ona:

• 1.92% pierwszych €400,000 wynagrodzeń fiskalnych oraz
• 1.18% kwoty powyżej €400,000.
  

Jeśli łączna wartość świadczeń przekroczy przestrzeń wolną od podatku, pracodawca płaci 80% podatku końcowego od nadwyżki.

Przykłady świadczeń, które mogą być objęte WKR:

• Wyjazdy firmowe
• Prezenty świąteczne
• Zwroty kosztów związanych z pracą z domu
• Sprzęt (np. laptopy, telefony) używany do pracy.

Świadczenia podlegające opodatkowaniu a świadczenia wolne od podatku

Rodzaj świadczenia	Status podatkowy
Samochód firmowy (do użytku prywatnego)	Podlega opodatkowaniu; podlega dodatkowemu opodatkowaniu jako dochód (bijtelling)
Dodatek na dojazdy	Wolny od podatku do kwoty 0,23 € za km (2025); nadwyżka podlega opodatkowaniu
Dodatek na posiłki	Często podlega opodatkowaniu, chyba że spełnione są warunki zwolnienia podatkowego
Składki na ubezpieczenie zdrowotne	Składki opłacane przez pracodawcę podlegają opodatkowaniu
Opcje na akcje	Opodatkowane w momencie realizacji (chyba że opodatkowanie zostanie odroczone w ramach programów dla start-upów)
Dodatek mieszkaniowy	Zasadniczo podlega opodatkowaniu jako część dochodu
Zwrot kosztów edukacji	Wolny od podatku, jeśli jest związany z pracą
Składki emerytalne	Zasadniczo odroczone podatkowo (opodatkowane dopiero po przejściu na emeryturę)

---

Kwestia pracowników zagranicznych: zasada 30%

Wykwalifikowani pracownicy zagraniczni mogą skorzystać z zasady 30%, która pozwala pracodawcom wypłacać do 30% wynagrodzenia brutto bez podatku w celu pokrycia kosztów pozaterytorialnych. Zmniejsza to podstawę opodatkowania i może znacznie obniżyć całkowite obciążenie podatkowe.

Obowiązki sprawozdawcze

Wszystkie świadczenia podlegające opodatkowaniu muszą być wykazywane wobec holenderskich organów podatkowych w ewidencji płac (loonadministratie) oraz rocznych zestawieniach dochodów (jaaropgave).

Jak ustanowić świadczenia pracownicze i zarządzać nimi w Holandii

Ustanowienie świadczeń pracowniczych i zarządzanie nimi w Holandii wymaga strategicznego podejścia, aby zapewnić zgodność z przepisami i konkurencyjność. Oto przewodnik krok po kroku, który pomoże firmom stworzyć skuteczne programy świadczeń i zarządzać nimi:

1. Nawiąż współpracę z lokalnymi dostawcami świadczeń: Współpracuj z lokalnymi ubezpieczycielami i dostawcami świadczeń, aby oferować konkurencyjne pakiety zgodne z holenderskimi standardami i oczekiwaniami pracowników.
2. Zapewnij zgodność z przepisami: Zapoznaj się z wytycznymi Ministerstwa Spraw Społecznych i Zatrudnienia, aby upewnić się, że wszystkie świadczenia ustawowe są prawidłowo wdrożone.
3. Skorzystaj z usług EOR: Rozważ współpracę z usługą pracodawcy formalnego (EOR) w Holandii, aby zarządzać zgodnością z przepisami i zadaniami administracyjnymi, dzięki czemu będziesz mógł skupić się na kluczowej działalności firmy.
4. Informuj pracowników o świadczeniach: Jasno komunikuj pracownikom oferowane świadczenia podczas sesji wdrożeniowych, za pośrednictwem podręczników pracownika oraz w regularnych aktualizacjach, aby zapewnić przejrzystość i zrozumienie.
5. Monitoruj ofertę świadczeń i aktualizuj ją: Regularnie analizuj i aktualizuj ofertę świadczeń na podstawie danych dotyczących wykorzystania, opinii pracowników i trendów branżowych, aby utrzymać konkurencyjność i zadowolenie pracowników.

Postępując zgodnie z tymi krokami, firmy mogą skutecznie zarządzać świadczeniami pracowniczymi, zapewniając zgodność z przepisami oraz przyciągając i zatrzymując najlepsze talenty. Korzystanie z usług EOR może dodatkowo uprościć ten proces, pozwalając firmom skupić się na rozwoju i innowacjach.

Uzyskaj wsparcie we wdrażaniu świadczeń w Holandii

W Holandii oferowanie odpowiednich świadczeń pracowniczych ma kluczowe znaczenie dla zachowania zgodności z przepisami i przyciągania najlepszych talentów. 

Dostosowanie świadczeń do wymogów prawnych pozwala uniknąć kar, a spełnianie oczekiwań pracowników zwiększa ich zadowolenie i pomaga ich zatrzymać. 

Dzięki zrozumieniu świadczeń ustawowych i oferowaniu dodatkowych benefitów możesz stworzyć konkurencyjne i atrakcyjne miejsce pracy. Dla odniesienia sukcesu na holenderskim rynku niezbędne jest śledzenie lokalnych przepisów prawa pracy i regularne aktualizowanie pakietu świadczeń.

Współpraca z pracodawcą formalnym (EOR) to najłatwiejszy sposób na uzyskanie wsparcia w zarządzaniu międzynarodowymi świadczeniami.

Oto lista zaufanych dostawców usług EOR w Holandii, która pomoże Ci rozpocząć działania.

• Deel — Najlepszy wybór w zakresie oferowania lokalnych świadczeń zdrowotnych holenderskim pracownikom EOR
• RemoFirst — Najlepszy wybór dla dbających o budżet firm rozwijających zdalne zespoły
• Omnipresent — Najlepszy wybór w zakresie zatrudniania bez zakładania lokalnego podmiotu
• Skuad — Najlepszy wybór w zakresie zatrudniania i wynagradzania talentów w Holandii
• Remote — Najlepszy wybór w zakresie konkurencyjnych pakietów świadczeń
• Atlas HXM — Najlepszy partner EOR dla organizacji korporacyjnych
• Rivermate — Najlepsza usługa EOR dla europejskich firm będących klientami
• Velocity Global — Najlepszy wybór w zakresie poruszania się po złożonym otoczeniu regulacyjnym
• Mercans — Najlepszy wybór w zakresie zaawansowanej platformy do zarządzania EOR
• NNRoad — Najlepsza usługa EOR dla pracowników relokujących się do Holandii

Zapisz się do newslettera „Zarządzanie ludźmi przez ludzi”

Aby być na bieżąco ze wszystkimi najnowszymi informacjami dotyczącymi zarządzania ludźmi, zapisz się do naszego cotygodniowego newslettera dla liderów HR i biznesu. Otrzymasz wszystkie nasze najnowsze analizy i oferty, które pomogą Ci rozwijać karierę i wywierać większy wpływ w swojej organizacji.