Türkiye'de bordroya ilişkin bu rehber, ekibiniz için bordro, vergiler ve uyumluluğun nasıl yönetileceği konusunda size net ve uygulanabilir yanıtlar sunar. Türkiye'nin Avrupa ile Asya arasındaki benzersiz konumu, büyüyen ekonomisi ve genç iş gücü büyük bir potansiyel anlamına gelir; ancak aynı zamanda karmaşık bordro kuralları ve sık değişiklikler de söz konusudur. Bordro sürecinizi oluşturmaktan en güncel vergi ve istihdam kurallarına uymaya kadar, Türkiye'de bordro yönetimi konusunda bilmeniz gerekenleri size tam olarak göstereceğim.
Türkiye'de Bordro Vergileri ve Katkı Payları
Türkiye'de bordro vergilerini ve katkı paylarını yönetmek, hem işverenlerin hem de çalışanların yerine getirmesi gereken çeşitli yasal yükümlülüklerin anlaşılmasını gerektirir.
Bu bölümde, temel bileşenler; amaçları, dağılımları ve varsa istisnalarıyla birlikte ayrıntılı olarak ele alınmaktadır.
1. Sosyal Güvenlik Primleri (SGK–Sosyal Güvenlik Kurumu)
Amaç: Sağlık hizmetlerini, emekliliği, malullüğü, analık hallerini ve uzun vadeli sigortayı karşılar.
Katkı Dağılımı:
| Bileşen | İşveren | Çalışan |
| Uzun Vadeli Sigorta (emeklilik) | 11% | 9% |
| Genel Sağlık Sigortası | 7.5% | 5% |
| Kısa Vadeli Sigorta (kazalar vb.) | 2% (ortalama) | — |
| Toplam | 20.5% | 14% |
İstisnalar:
- Katkı oranları, işin risk sınıfına bağlı olarak bir miktar değişebilir.
İşverenler, SGK ödemelerine uyumlu olmaları halinde kendi payları üzerinden %5 indirim alabilir (5510 sayılı Kanun, Md. 81).
Daha fazla bilgi: SGK Resmî Sitesi – Sosyal Güvenlik Kurumu
2. İşsizlik Sigortası
Amaç: İşsiz kalan ve uygunluk şartlarını karşılayan çalışanlara mali destek sağlar.
Katkı Dağılımı:
| Taraf | Oran |
| İşveren | 2% |
| Çalışan | 1% |
| Devlet | 1% |
- Aylık olarak sosyal güvenlik primleriyle birlikte kesilir ve ödenir.
- İŞKUR (Türkiye İş Kurumu) tarafından yönetilir.
Daha fazla bilgi: İŞKUR – İşsizlik Sigortası Bilgileri
3. Gelir Vergisi
Amaç: Brüt maaş ve kümülatif kazançlar temel alınarak işveren tarafından aylık olarak kesilir.
2025 Kademeli Gelir Vergisi Dilimleri:
| Gelir Dilimi (TRY) | Vergi Oranı |
| 0 – 110,000 | 15% |
| 110,001 – 230,000 | 20% |
| 230,001 – 870,000 | 27% |
| 870,001 – 3,000,000 | 35% |
| 3,000,000 üzeri | 40% |
- Bu dilimler takvim yılı boyunca kümülatif olarak uygulanır.
- Bu verginin kesilmesinden ve ödenmesinden işverenler sorumludur.
Daha fazla bilgi: Türkiye Cumhuriyeti Gelir İdaresi Başkanlığı – Gelir Vergisi Dilimleri
4. Damga Vergisi
Amaç: İş sözleşmesi ve maaş ödeme belgeleri üzerinden alınır.
- Oran (2025): Brüt maaşın 0.759%'i
- Tamamen çalışan tarafından karşılanır
- İşveren tarafından aylık olarak kesilir
Bu vergi tüm sektörlerde sabittir ve çalışanın gelir dilimine bakılmaksızın uygulanır.
Daha fazla bilgi: Damga Vergisi Ayrıntıları – GİB
Özet Tablosu
| Katkı Türü | İşveren % | Çalışan % | Notlar |
| Sosyal Güvenlik (SGK) | 20.5% | 14% | Sağlık, emeklilik ve malullük yardımlarını içerir |
| İşsizlik Sigortası | 2% | 1% | Devletten gelen %1 katkıya ek olarak |
| Gelir Vergisi (stopaj) | — | 15%–40% | Artan oranlı dilimlere göre |
| Damga Vergisi | — | 0.759% | Brüt maaştan aylık olarak kesilir |
Özel Rejimler ve Teşvikler
- Yeni Teknoloji Girişimleri (5746 sayılı Kanun uyarınca): Ar-Ge ve yenilik personeli için işveren SGK primlerinden muaf olabilir.
- Genç/Yeni Çalışanlar (29 yaş altı): Bazı teşvikler, sınırlı bir süre için işveren katkı paylarını kaldırabilir.
- Engelli Çalışanlar: İşverenler, kayıtlı engelli kişileri işe aldıklarında indirimli primlerden yararlanır.
İşverenlerin, geçerli muafiyetler için yerel vergi dairesine veya hukuk danışmanına başvurmaları önerilir.
Have an account? Log In
Türkiye'de Bordro Vergisi Nasıl Hesaplanır?
Türkiye'de bordro vergisinin hesaplanması, yasal gerekliliklere uyumu sağlamak için bir dizi adımı içerir. Her bir bileşenin anlaşılması, doğru bordro işlemleri için önemlidir.
- Brüt Ücreti Belirleyin: Herhangi bir kesinti yapılmadan önceki toplam ücret olan çalışanın brüt maaşıyla başlayın.
- Sosyal Güvenlik Katkılarını Hesaplayın: Çalışanın sosyal güvenlik katkısı için maaşından %14 ve işveren payından %20.5 kesin.
- Gelir Vergisini Kesin: Maaştan kesilecek tutarı belirlemek için çalışanın gelir dilimine göre artan oranlı gelir vergisi oranlarını uygulayın.
- Damga Vergisini Kesin: Çalışanın ücretinden kesilen damga vergisi olarak brüt maaşın %0.759'unu hesaplayın.
- İşsizlik Sigortasını Hesaba Katın: İşsizlik sigortası için çalışanın maaşından %1 ve işveren payından %2 kesin.
- Net Ücreti Hesaplayın: Çalışanın net ücretine ulaşmak için tüm kesintileri brüt maaştan çıkarın.
Hesaplama Örneği
Aylık brüt maaşı TRY 10,000 olan tam zamanlı bir profesyonel için:
- Sosyal Güvenlik Katkısı: Çalışan: TRY 1,400 (%14), İşveren: TRY 2,050 (%20.5)
- Gelir Vergisi: %20 vergi oranı varsayıldığında TRY 2,000
- Damga Vergisi: TRY 75.90 (%0.759)
- İşsizlik Sigortası: Çalışan: TRY 100 (%1), İşveren: TRY 200 (%2)
Net Ücret Hesaplaması:
- Brüt Maaş: TRY 10,000
- Toplam Kesintiler: TRY 3,575.90 (Çalışan payı)
- Net Ücret: TRY 6,424.10
Türkiye'de Bordronun Temel Unsurları
Türkiye'de bordronun temel unsurlarını anlamak, işverenlerin yerel iş kanunlarına uyum sağlamaları ve çalışan yan haklarını etkili bir şekilde yönetmeleri için kritik öneme sahiptir. Bu bölümde, bordro işlemlerini etkileyen temel bileşenler açıklanmaktadır.
Mali Yıl
Türkiye'de mali yıl 1 Ocak'tan 31 Aralık'a kadar sürer. İşverenler, vergi bildirimlerinin zamanında yapılmasını ve uyumu sağlamak için bordro süreçlerini bu takvimle uyumlu hâle getirmelidir.
Bordro Döngüsü
Türkiye'deki işverenlerin çoğu, ödemelerin genellikle her ayın sonunda yapıldığı aylık bordro döngüsünü takip eder. Ancak bazı sektörlerde iki haftalık bordro veya haftalık döngüler uygulanabilir.
Asgari Ücret
2025 itibarıyla Türkiye'de brüt asgari ücret aylık TRY 26,005.50'dir. İşverenler, iş mevzuatına uymak için bu asgari ücrete riayet etmelidir.
Fazla Mesai
Fazla mesai, normal saatlik ücretin 1.5 katı üzerinden ödenir. İşverenler, standart 45 saatlik çalışma haftasının üzerinde çalışılan ek saatleri takip etmeli ve bunların ücretini ödemelidir.
İşten Çıkarma
Fesih prosedürleri, çalışma süresine bağlı olarak değişen ihbar sürelerine uyulmasını gerektirir. İşverenler yazılı bildirimde bulunmalı ve kıdem tazminatı yükümlülüklerine uymalıdır.
Kıdem Tazminatı
Çalışanlar, en az bir yıllık hizmet süresini tamamlamışlarsa kıdem tazminatı alma hakkına sahiptir. Tutar, genellikle her hizmet yılı için bir aylık maaş olarak hesaplanır.
Yıllık İzin
Çalışanlar, bir yıllık hizmet süresinin ardından en az 14 gün ücretli yıllık izin hakkına sahiptir; bu süre çalışma süresinin uzunluğuna göre artar.
Doğum İzni
Kadın çalışanlar, doğumdan önce ve sonra eşit olarak bölünen 16 haftalık ücretli doğum izni hakkına sahiptir.
Babalık İzni
Babalar, çocuğun doğumunun ardından beş günlük ücretli babalık izni hakkına sahiptir.
Evlat Edinme İzni
Evlat edinen ebeveynlere, çocuğun evlat edinilmesi üzerine üç günlük ücretli izin verilir.
Hastalık İzni
Hastalık izni, doktor raporuna dayalı olarak verilir; ücret oranları hastalığın süresine ve niteliğine göre değişir.
Resmî Tatiller
Türkiye, çalışanların genellikle ücretli izin hakkına sahip olduğu çeşitli ulusal bayramları tanır. İşverenler, bordro hesaplamalarında bu tatilleri dikkate almalıdır.
Türkiye'de Bordro Nasıl Hazırlanır?
Türkiye'de bordro hazırlamak, iş kanunlarına uyumu sağlamak için yerel düzenlemelere bağlı kalmayı ve sistematik bir yaklaşım benimsemeyi gerektirir. Aşağıdaki adımlar, Türkiye'de bordro işlemlerinin oluşturulmasına ilişkin süreci açıklamaktadır.
Bordro Hazırlama İçin Adım Adım Kılavuz
- Türk Vergi Makamlarına Kaydolun: Bordro ve vergiyle ilgili tüm faaliyetler için gerekli olan vergi kimlik numarasını almak üzere işletmenizi Gelir İdaresi Başkanlığına kaydettirerek başlayın.
- Sosyal Güvenlik Kurumuna (SSI) Kaydolun: Sosyal güvenlik, sağlık ve işsizlik sigortası primlerinin uygun şekilde yönetilmesini sağlamak için şirketinizi ve çalışanlarınızı SSI'ya kaydettirin.
- Yerel Bir Banka Hesabı Açın: Maaş ödemeleri için bir Türk banka hesabı açın. Bu, işlemlerin sorunsuz şekilde gerçekleştirilmesini ve yerel mali düzenlemelere uyulmasını kolaylaştırır.
- İş Kanunlarını ve İş Sözleşmelerini Anlayın: Türk iş kanunlarını öğrenin ve ücretler, çalışma saatleri ve yan haklara ilişkin maddeler de dâhil olmak üzere yasal gerekliliklere uygun iş sözleşmeleri hazırlayın.
- Bir Bordro Sistemi Seçin: Bordroyu şirket içinde yönetmeye veya yerel bir bordro hizmet sağlayıcısına dış kaynak olarak devretmeye karar verin. Hesaplamaları ve raporlamayı otomatikleştirmek için Türk düzenlemelerine uygun bordro yazılımı kullanmayı değerlendirin.
- Bordro Süreçlerini Oluşturun: Maaşların hesaplanması, vergilerin kesilmesi ve sosyal güvenlik primlerinin ödenmesine ilişkin süreçler oluşturun. Bu süreçlerin bordro dönemi ve mali yıl ile uyumlu olduğundan emin olun.
- Kayıt Tutma Uygulamalarını Hayata Geçirin: Denetimleri ve raporlamayı kolaylaştırmak için tüm bordro işlemlerinin, çalışan bilgilerinin ve uyum belgelerinin doğru kayıtlarını tutun.
- Düzenleyici Değişiklikleri Takip Edin: Sürekli uyumu sağlamak için vergi oranları, iş kanunları ve sosyal güvenlik gerekliliklerindeki değişiklikleri düzenli olarak inceleyin.
İşverenler bu adımları izleyerek Türkiye'deki bordro işlemlerini etkin bir şekilde oluşturabilir ve yerel düzenlemelere uyumu sağlayabilir.
Türkiye'deki İşverenler İçin Bordro Seçenekleri
Türkiye'deki işverenlerin bordro süreçlerini yönetmek için her birinin kendine özgü avantajları ve zorlukları bulunan çeşitli seçenekleri vardır. Bu seçenekleri anlamak, işletmelerin faaliyetleri için en uygun yaklaşımı seçmesine yardımcı olur.
More Articles
Dâhili Bordro Yönetimi
Bordroyu dâhili olarak yönetmek, genellikle şirket içi personel ve yazılım kullanarak tüm bordro işlevlerinin kuruluş içinde yürütülmesini içerir.
Avantajları:
- Bordro süreçleri ve verileri üzerinde daha fazla kontrol.
- Bordro bilgilerine ve raporlarına anında erişim.
Dezavantajları:
- Bordro yazılımına ve eğitime yatırım yapılmasını gerektirir.
- Karmaşık yerel düzenlemeler nedeniyle uyum hatası riski.
Yerel Bir İş Ortağına Dış Kaynak Kullanımı
Bordro işlemlerini ve uyumluluğu yürütmesi için uzmanlaşmış bir Türk firmasıyla çalışmayı içerir.
Avantajları:
- Yerel düzenlemeler konusundaki uzmanlık uyumluluğu güvence altına alır.
- İç personelin üzerindeki idari yükü azaltır.
Dezavantajları:
- Bordro süreçleri üzerinde daha az kontrol sağlar.
- Dış ortaklarla iletişimde zorluklar yaşanabilir.
Küresel Bordro Sağlayıcısı
Bir küresel bordro sağlayıcısı kullanmak, Türkiye de dahil olmak üzere birden fazla ülkedeki bordro operasyonlarını merkezileştirir.
Avantajları:
- Farklı konumlardaki bordro süreçlerini kolaylaştırır.
- Gelişmiş teknolojiye ve raporlama özelliklerine erişim sağlar.
Dezavantajları:
- Türk mevzuatı konusunda özel uzmanlığa sahip olmayabilir.
- Yerel çözümlere kıyasla daha pahalı olabilir.
Kayıtlı İşveren (EOR)
Bir EOR, personeli şirket adına istihdam etme sorumluluğunu üstlenir ve tüm İK ile bordro işlevlerini yönetir.
Avantajları:
- Yerel iş kanunlarına uyumu kolaylaştırır.
- İşletme açısından risk ve sorumluluğu azaltır.
Dezavantajları:
- İstihdam hüküm ve koşulları üzerinde daha az doğrudan kontrol sağlar.
- Diğer seçeneklere kıyasla potansiyel olarak daha yüksek maliyetlere sahiptir.
Türkiye'deki en iyi EOR hizmetleri seçkimize göz atın.
İşletmeler bu seçenekleri değerlendirerek Türkiye'deki operasyonel ihtiyaçlarına ve uyumluluk gerekliliklerine en uygun bordro çözümünü seçebilir.
People Managing People Bültenine Abone Olun
Dünya genelinde bordro yönetimiyle ilgili daha fazla rehberlik için İK ve iş liderlerine yönelik iki haftada bir yayımlanan bültenimize abone olun. Kariyerinizde ilerlemenize ve kuruluşunuzda daha büyük bir etki yaratmanıza yardımcı olacak en yeni içeriklerimizin tümünü alacaksınız.