Czym są świadczenia pozapłacowe? Kompletny przewodnik 2026
Świadczenia dodatkowe służą do przyciągania i zatrzymywania odpowiednich talentów w organizacji. Zwykle odzwierciedlają kulturę i wartości firmy. Niektóre świadczenia dodatkowe (takie jak ubezpieczenie zdrowotne i na życie) nie podlegają opodatkowaniu, ale inne są opodatkowane według wartości rynkowej. Skorzystaj z tego przewodnika, aby opracować strategię świadczeń dodatkowych.
Czym są świadczenia dodatkowe?
Świadczenia dodatkowe to dodatkowe formy wynagrodzenia zapewniane pracownikom poza ich regularnym wynagrodzeniem, w tym ubezpieczenie zdrowotne, plany emerytalne i płatny czas wolny (PTO).
Świadczenia dodatkowe niekoniecznie są zapewniane wszystkim — dokładna strategia świadczeń pracowniczych może opierać się na takich czynnikach jak stanowisko, staż pracy lub długość zatrudnienia. Na przykład pracownicy z dłuższym stażem często „wypracowują” więcej dni PTO.
Continue Reading for Free
Create a free account to finish this article, plus get ongoing access to timely insights and practical resources.
Have an account? Log In
Dlaczego oferować świadczenia dodatkowe?
Firmy oferują różnorodne świadczenia dodatkowe, aby poprawić wskaźniki retencji, przyciągać najlepsze talenty oraz dbać o zdrowie i dobre samopoczucie członków zespołu.
Jak wyjaśnię poniżej, świadczenia te mogą również zapewniać korzyści podatkowe zarówno pracodawcy, jak i pracownikowi, dzięki czemu stanowią opłacalny sposób na zwiększenie wynagrodzenia i poprawę doświadczeń pracowników.
Rodzaje świadczeń dodatkowych
Popularne
Do popularnych świadczeń dodatkowych należą:
- Ubezpieczenie zdrowotne
- Ubezpieczenie stomatologiczne i okulistyczne
- Plany emerytalne
- Ubezpieczenie na życie
- PTO
- Zniżki pracownicze
- Samochody służbowe
- Zwrot kosztów czesnego
- Karnety na siłownię
- Elastyczne godziny pracy
- Urlop macierzyński/ojcowski.
Mniej popularne
Bardziej niszowe świadczenia dodatkowe mogą obejmować takie elementy jak:
- Opieka nad dziećmi na miejscu
- Ubezpieczenie dla zwierząt
- Dofinansowanie podróży
- Finansowanie leczenia niepłodności
- Urlop sabatowy
- Programy dbania o dobre samopoczucie
- Usługi concierge
- Nieograniczona liczba płatnych dni urlopu
- Dni wolontariatu
- Usługi planowania finansowego
- Darmowe lody (zgadliście — Ben and Jerry’s).
Te świadczenia i benefity często odzwierciedlają misję, wartości i kulturę organizacji.
Na przykład Airbnb zapewnia pracownikom coroczne dofinansowanie podróży, zachęcając ich do poznawania świata i osobistego doświadczania głównego produktu firmy.
Podobnie firmy outdoorowe REI i Patagonia oferują dofinansowanie przygód, zachęcając pracowników do udziału w aktywnościach na świeżym powietrzu, takich jak wspinaczka skałkowa, piesze wędrówki, surfing czy jazda na nartach.
Oferowanie świadczeń dodatkowych może jednak wymagać poświęcenia większej uwagi kwestii ochrony przed odpowiedzialnością z tytułu świadczeń pracowniczych, aby pokryć potencjalne dodatkowe ryzyko.
Kwestie podatkowe
Wiele świadczeń dodatkowych podlega opodatkowaniu, ale niektóre są z niego zwolnione.
Odbiorcy podlegających opodatkowaniu świadczeń dodatkowych uwzględniają wartość rynkową (kwotę, którą pracownik musiałby zapłacić osobie trzeciej za uzyskanie takiego samego świadczenia na otwartym rynku) w swoim dochodzie podlegającym opodatkowaniu za dany rok.
Urząd Skarbowy (IRS) prowadzi listę zatytułowaną Przewodnik podatkowy dla pracodawców dotyczący świadczeń dodatkowych. Świadczenia dodatkowe wyłączone z podatków dochodowych, a zasadniczo również z podatków na ubezpieczenie społeczne, Medicare i federalnego podatku od bezrobocia, obejmują:
- Świadczenia z tytułu wypadków i zdrowotne
- Nagrody za osiągnięcia (do 1 600 USD w przypadku nagród w ramach kwalifikowanego programu)
- Pomoc w adopcji
- Obiekty sportowe
- Świadczenia de minimis (minimalne)
- Pomoc w opiece nad osobami pozostającymi na utrzymaniu
- Pomoc edukacyjna
- Zniżki pracownicze
- Opcje na akcje dla pracowników
- Telefony komórkowe zapewniane przez pracodawcę
- Ubezpieczenie na życie w ramach grupowego ubezpieczenia terminowego
- HSA
- Zakwaterowanie w siedzibie firmy
- Posiłki
- Usługi bez dodatkowych kosztów
- Usługi planowania emerytalnego
- Świadczenia transportowe (związane z dojazdami do pracy)
- Obniżenie czesnego
- Świadczenia związane z warunkami pracy.
Warto jednak zauważyć, że wszystkie te zwolnienia podlegają określonym warunkom.
Na przykład pomoc w opiece nad osobami pozostającymi na utrzymaniu jest zwolniona z podatku do określonych limitów: 5 000 USD (2 500 USD w przypadku pozostającego w związku małżeńskim pracownika składającego osobne zeznanie podatkowe).
Podobnie nagrody za osiągnięcia są zwolnione z podatku tylko do wartości 1 600 USD w przypadku nagród w ramach kwalifikowanego programu (pisemnego planu lub programu zatwierdzonego przez IRS, który nie dyskryminuje na korzyść wysoko wynagradzanych pracowników) oraz do wartości 400 USD w przypadku nagród w ramach niekwalifikowanego programu.
Wycena świadczeń dodatkowych
Aby wycenić świadczenia dodatkowe, ocenia się ich wartość rynkową, czyli koszt, jaki pracownik musiałby ponieść, aby samodzielnie nabyć takie samo świadczenie.
Obejmuje to analizę porównywalnych cen rynkowych, uwzględnienie wszelkich zniżek lub specjalnych ustaleń zapewnianych przez pracodawcę oraz obliczenie całkowitego kosztu zapewnienia pracownikowi danego świadczenia.
Wycena może być naprawdę bardzo szczegółowa. Na przykład świadczenia związane z warunkami pracy podlegają opodatkowaniu w zakresie, w jakim są wykorzystywane do celów osobistych.
Jeśli więc pracownik otrzymuje laptopa, dochodem podlegającym opodatkowaniu będzie procent wartości rynkowej laptopa odpowiadający wykorzystaniu go do celów osobistych. Jeśli 30% użytkowania laptopa ma charakter osobisty, dochód podlegający opodatkowaniu wynosi 30% jego wartości rynkowej.
Podsumowanie
Plany dodatkowych świadczeń pracowniczych to świetny sposób na przyciąganie i zatrzymywanie talentów, a także motywowanie ich i promowanie ich dobrostanu.
Podobnie jak wspomniane wcześniej przykłady darmowych lodów i dodatków na podróże, świadczenia te mogą w wyjątkowy sposób odzwierciedlać charakter organizacji i służyć promowaniu działań, które pomagają wzmacniać jej kulturę.
Niektóre świadczenia dodatkowe, np. ubezpieczenie zdrowotne i na życie, nie podlegają opodatkowaniu, podczas gdy inne są opodatkowane według wartości rynkowej.
Jeśli działasz na nowych terytoriach, pracodawca formalny lub profesjonalna organizacja pracodawców może pomóc Ci poruszać się w tych szczególnych uwarunkowaniach.
Możesz nawet uzyskać certyfikat w zakresie świadczeń, aby zwiększyć możliwości tworzenia bardziej atrakcyjnych świadczeń dodatkowych dla swoich pracowników.
