Bordro vergisi ve gelir vergisi, her ikisi de yetkili makamlar tarafından uygulanan vergi türleridir, ancak birkaç önemli açıdan farklılık gösterirler. İkisi arasındaki farkı anladığınızdan emin olmak, bordroyu işleme alma zamanı geldiğinde büyük önem taşır. Herhangi birini doğru hesaplamamak, hem çalışanların hem de vergi makamlarının memnuniyetsizliğine yol açar!
Burada her bir verginin ne olduğunu, temel farklılıkların neler olduğunu ve her birinin nasıl hesaplandığını açıklayacağım.
Bordro Vergisi ile Gelir Vergisi Arasındaki Fark Nedir?
Bordro ve gelir vergisi arasındaki temel farklılıklar şunlardır:
- Kimlerin katkıda bulunduğu
- Neye uygulandıkları
- Nasıl hesaplandıkları
- Neyi finanse ettikleri.
Örneğin bordro vergilerine hem kuruluş hem de çalışan katkıda bulunur, gelir vergileri ise yalnızca çalışanlardan alınır.
Bordro vergileri ayrıca brüt maaşın sabit bir yüzdesi olarak hesaplanırken, gelir vergisi artan oranlıdır ve birden fazla gelir kaynağını kapsar.
Bordro vergileri belirli programlara tahsis edilirken, gelir vergileri çok sayıda hükümet programına aktarılır.
Şimdi her bir vergi türünü biraz daha ayrıntılı olarak ele alacağım.
Bordro Vergileri Nelerdir?
ABD'de bordro vergileri, belirli federal ve eyalet programlarını finanse etmek amacıyla hem çalışanlardan hem de işverenlerden alınır:
- FICA vergileri (Sosyal Güvenlik ve Medicare vergileri)
- Federal İşsizlik Vergisi Yasası (FUTA)
- Eyalet İşsizlik Vergisi Yasası (SUTA).
Bunlar, belirli bir limite kadar çalışan ücretlerine uygulanır.
2025 itibarıyla Sosyal Güvenlik vergisi, $168,600'a kadar olan ücretlere uygulanırken Medicare vergisinin herhangi bir gelir sınırı yoktur.
Bordro Vergisi Oranları Nelerdir?
- Sosyal Güvenlik vergisi oranı, çalışanlar ve işverenler için %6,2'dir (toplam %12,4).
- Medicare vergisi oranı, çalışanlar ve işverenlerin her biri için %1,45'tir (toplam %2,9). Yüksek gelirli kişiler için ek Medicare vergileri uygulanabilir.
- FUTA vergi oranı, bir takvim yılında her çalışana ödenen ücretlerin ilk $7,000'ı üzerinden %6'dır (en fazla $420). Bununla birlikte işverenler, eyalet işsizlik vergilerini ödemeleri karşılığında %5,4'e kadar kredi alabilir; bu da net FUTA vergi oranının %0,6 olmasını sağlar.
- SUTA vergi oranları ve ücret matrahları eyalete göre değişir ve eyalete özgü düzenlemelere tabidir.
Bordro Vergileri Neyi Finanse Eder?
ABD'de Sosyal Güvenlik ve Medicare vergileri, belirli hükümet programlarını finanse eder.
Sosyal Güvenlik vergileri öncelikli olarak emeklilik, engellilik ve hak sahiplerine sağlanan yardımları desteklerken, Medicare vergileri yaşlılar ve belirli engelli kişiler için Medicare sağlık sigortası programını finanse eder.
İpucu: vergi yönetimi çözümlerini kullanmak, işletmelerin uyumluluğunu korumasına ve bu katkıları etkili bir şekilde yönetmesine yardımcı olur.
Bordro Vergileri Nasıl Hesaplanır? Örnek
Bordro vergilerinin hesaplanması nispeten basittir. Yapmanız gereken tek şey, çalışanın brüt maaşının yüzdesi olarak ne kadar borçlanıldığını hesaplamaktır.
Örneğin, bir çalışan yılda $60,000 kazanıyor ve aylık $5,000 ödeme alıyorsa, aylık katkılar aşağıdaki gibi olur:
- Sosyal Güvenlik (%12,4): Çalışan ve işveren arasında 50/50 oranında paylaştırılan $620
- Medicare (%2,9): Çalışan ve işveren arasında 50/50 oranında paylaştırılan $145
- FUTA (%6): İşveren tarafından ödenen $300
- SUTA (%2,8): İşveren tarafından ödenen $140.
Çalışan tarafından ödenecek toplam: $310 + $72.50 = $382.50
İşveren tarafından ödenen toplam: $310 + $72.50 + $300 + $140 = $822.50
Gelir Vergileri Nelerdir?
Gelir vergileri; ücretler, maaşlar, faizler, temettüler, sermaye kazançları, kira gelirleri ve işletme kârları dâhil olmak üzere bireylerden hükümetler tarafından alınan vergilerdir.
Vergi oranları, gelir düzeylerine ve beyan durumuna göre kuruluşlar tarafından hesaplanır.
Bireyler, gelir vergisi beyannamelerini her yıl vermek ve borçlu oldukları vergileri doğrudan hükümete ödemekle sorumludur.
Gelir vergisi oranları nelerdir?
ABD gelir vergisi oranları artan oranlıdır; yani gelir arttıkça oranlar da artar. 2025 itibarıyla, farklı gelir aralıklarına uygulanan vergi oranlarıyla birlikte %10 ile %37 arasında değişen yedi vergi dilimi bulunmaktadır.
Vergi kanununda ayrıca ödenecek vergi tutarını etkileyebilecek indirimler, vergi kredileri ve muafiyetler de yer alır.
Have an account? Log In
Gelir vergileri neleri finanse eder?
ABD'deki gelir vergisi geliri; ulusal savunma, sağlık programları, eğitim, altyapı ve sosyal yardım programları dâhil olmak üzere çeşitli hükümet işlevlerinin finansmanına katkıda bulunur.
Gelir vergisi nasıl hesaplanır?
Gelir vergilerinin hesaplanması, birkaç adım içerdiği için biraz daha karmaşıktır. Federal gelir vergisinin nasıl hesaplanacağına ilişkin genel bir özet aşağıda verilmiştir:
1. Çalışandan W-4 Formunu alın
Her çalışanın işe alındığında veya vergi durumunda değişiklik olduğunda W-4 Formu olan Çalışan Stopaj Belgesi'ni doldurmasını zorunlu tutun. Bu form, çalışanın beyan durumu, indirim hakları ve ek stopaj tercihleri hakkında bilgi sağlar.
2. Beyan durumunu ve indirim haklarını belirleyin
Çalışanın beyan durumunu ve talep edilen indirim hakkı sayısını belirlemek için W-4 Formunda sağladığı bilgileri inceleyin. Talep edilen indirim hakkı sayısı ne kadar fazlaysa, çalışanın maaşından kesilecek federal gelir vergisi de o kadar az olur.
3. IRS Yayını 15'i (Genelge E) kullanın
İç Gelir İdaresi (IRS) tarafından sağlanan İşveren Vergi Rehberi olan IRS Yayını 15'e (Genelge E) başvurun.
Bu yayında, çalışan ücretleri, beyan durumu, ödeme sıklığı ve stopaj indirim haklarına göre stopaj tutarlarının hesaplanmasına yönelik federal gelir vergisi stopaj tabloları ve talimatları bulunur.
4. IRS stopaj tablolarına başvurun
Federal gelir vergisi stopaj tutarını; çalışanın beyan durumuna, ödeme sıklığına (ör. haftalık, iki haftada bir, aylık) ve ücretlerine göre hesaplamak için IRS Yayını 15'teki uygun stopaj tablolarını kullanın.
Örneğin, yukarıdaki aylık ödeme yapılan ve yıllık maaşı $60,000 olan çalışan örneğini sürdürürsek hesaplama şu şekilde olacaktır:
- İlk $11,600'ın %10'u = $1,600
- $11,601 - $47,150'ın %12'si = $4,266
- $47,150 - $60,000'ın %22'si = $2,827
- Yıllık toplam = $8,693
- Aylık toplam = $724.42
5. Uygunsa yüzde yöntemini uygulayın
Bir çalışanın ücretleri stopaj tablolarındaki en yüksek ücret dilimini aşarsa, stopajı hesaplamak için yüzde yöntemini kullanın. Bu yöntem, en yüksek dilimi aşan tutara sabit bir yüzde uygulanmasını içerir.
6. Ek stopaj taleplerini dikkate alın
Çalışanın W-4 Formunda talep ettiği ek federal gelir vergisi stopajını dikkate alın. Çalışanlar, daha fazla vergi borçlu olmayı bekliyorlarsa veya yeterli stopaj yapıldığından emin olmak istiyorlarsa, her maaş ödemesinden kesilecek ek bir dolar tutarı belirtebilir.
7. Stopaj tutarını hesaplayın
W-4 Formundan ve IRS stopaj tablolarından elde edilen bilgilere göre her ödeme dönemi için federal gelir vergisi stopaj tutarını hesaplayın. Maaş ödemesini düzenlemeden önce bu tutarı çalışanın brüt ücretinden kesin.
8. Kesilen vergileri IRS'ye gönderin
Hesaplanan federal gelir vergisi tutarını her çalışanın maaşından kesin ve bu vergileri, bordronuzun büyüklüğüne ve vergi yükümlülüğünüze göre belirlenen ödeme takvimine uygun olarak düzenli şekilde IRS'ye gönderin.
9. Kayıtları tutun
Vergi bildirimini ve uyumluluğu desteklemek için maaş bordroları ve bordro raporları da dahil olmak üzere her çalışan için federal gelir vergisi kesintilerinin doğru kayıtlarını tutun.
10. Uluslararası destek
Amerika dışında işe alım yaparken, o ülkenin gelir vergisi mevzuatına uyumu sağlamak için uzman ekiplerden ve yazılımlardan yararlandığınızdan emin olun.
Örneğin, Kanadalı çalışanlar için bordro yazılımı kullanıldığında, bölgedeki tüm düzenlemeleri bilmiyor olsanız bile bordro vergisi ile gelir vergisi yükümlülükleri arasındaki farkları yönetmek daha kolaydır.
Bordro ve gelir vergilerini yönetmenin temel zorlukları
Yurt içinde değişen düzenlemelere uyum sağlamaktan birden fazla ülkedeki çalışanları yönetmeye kadar işletmeler, dikkatli bir yaklaşım ve doğru sistemlerin kullanılmasını gerektiren çeşitli zorluklarla karşı karşıyadır.
Aşağıda, kuruluşların bordro ve vergi sorumluluklarını yerine getirirken karşılaştığı en yaygın sorunlardan bazıları yer almaktadır.
1. Vergi yasalarına uyum
Vergi yasaları oldukça sık değişir ve uyumu sürdürmek zor olabilir. Örneğin ABD'de kuruluşlar çeşitli federal, eyalet ve yerel vergi gerekliliklerine uymak zorundadır (bir PEO bu noktada yardımcı olabilir).
2. Uzaktan veya uluslararası çalışanlar
İşleri daha da karmaşık hale getiren bir diğer konu, bazı kuruluşların eyaletler veya ülkeler arasındaki farklı kuralları uygulamakta zorlanmasıdır ve çalışanların yanlış sınıflandırılması yüksek maliyetli cezalara yol açabilir (bir EOR bu noktada yardımcı olabilir).
3. Doğru kayıt tutma
Uyum ve denetimler için ayrıntılı ve güncel bordro kayıtları tutmak çok önemlidir. İşverenler, çalışma çizelgeleri, maaş bordroları, W-4 formları ve vergi bildirimleri gibi belgeleri takip etmelidir.
Eksik veya hatalı kayıtlar cezalara, hukuki sorunlara ya da vergi döneminde problemlere yol açabilir; bu nedenle uygun saklama ve muhafaza uygulamaları kritik önem taşır.
Bordro ve gelir vergilerini ele alırken en iyi uygulamalar
Bordro vergilerinin yönetimi çok sayıda bileşen nedeniyle göz korkutucu olabilir. İşleri kolaylaştırmak için şu adımları izleyin:
Çalışan kayıtlarını güncel tutun
Çalışan ücretlerine ilişkin doğru kayıtları tutun ve federal gelir vergisi, Sosyal Güvenlik vergisi, Medicare vergisi ile eyalet veya yerel vergiler dahil olmak üzere vergi kesintilerinin kayıtlarını muhafaza edin.
Unutmayın, tüm çalışanlar gelir vergisi ödemek için W-4 Formunu doldurmalıdır.
Düzenlemeleri takip edin
Vergi yasaları gelişir. En son değişiklikleri takip etmek ve süreçlerinizin bunlarla uyumlu olmasını sağlamak sizin sorumluluğunuzdadır. ABD'de IRS web sitesi doğal bir başlangıç noktasıdır.
Uzman ipucu
Bordro yazılımınızdaki takvimi alıp kendi takviminize aktarmak iyi bir fikirdir: bireysel bordro tarihlerinden ve bunları ne zaman göndermeniz gerektiğinden bordro vergisi ödemelerinin ve raporlarının son teslim tarihlerine kadar. Bordro takvimini ana iş takviminizde (Microsoft Outlook, Google Workspace vb.) bulundurmak, bir bordro veya muhasebe yöneticisinin tüm çeşitli son teslim tarihlerini ve hatırlatıcıları takip etmesine yardımcı olur. — Kimberly DeCarrera, Kısmi Zamanlı CFO, Springboard Legal
Bordro yazılımından yararlanın
Modern bordro yazılımları hesaplamaları otomatikleştirebilir ve uyumluluğunuzu korumanıza yardımcı olabilir.
Her türlü bordro çözümü maliyeti, zaman tasarrufu ve hataların azalması sayesinde kısa sürede karşılığını veren bir yatırımdır. Yardımcı olmak için, en iyi bordro yazılımları seçkimizi inceleyebilirsiniz.
Uzman İpucu
Bordro sürecinin mümkün olduğunca büyük bir bölümünü otomatikleştirmenizi öneririm. Çalışanlarınızın bordro formlarının doldurulmasını ve güvenli şekilde saklanmasını otomatikleştirerek işe alım sürecinden başlayın. Çalışan değişiklikleri söz konusu olduğunda da aynısını yapın. Örneğin, yeni bir ücret oranına sahip bir çalışanınız mı var? Ücret oranı değişikliği onaylanır onaylanmaz sisteminize bir hatırlatıcı veya işaret eklemenin bir yolunu bulun; böylece ücretlerinin doğru şekilde işleme alınmasını sağlayabilirsiniz. — Katrina Magdol, Kurucu, Amalou Consulting
Düzenli denetimler
Bordro sürecinizi sık sık denetlemek, hataların erken fark edilmesine ve düzeltilmesine yardımcı olabilir. Buna çalışan sınıflandırmasının incelenmesi (çalışan mı yoksa yüklenici mi olduğu), ücret oranlarının ve çalışılan saatlerin zaman kayıtlarıyla karşılaştırılarak doğrulanması ve vergi kesintilerinin doğruluğu (federal, eyalet ve yerel) dahildir.
Dış kaynak kullanımı mı, kullanılmaması mı?
Bazı kuruluşlar, bordro gibi belirli işlevleri doğruluk ve uyumluluğun sağlanmasına yardımcı olan bordro şirketleri veya İK danışmanlığı hizmetleri gibi profesyonel hizmetlere dış kaynak olarak vermeyi tercih eder.
Ancak bordroyu dış kaynak olarak kullanmanın avantajları ve dezavantajları başlıklı makalemde ele aldığım üzere, burada maliyet, iletişim gecikmeleri ve veri gizliliği gibi bazı hususlar dikkate alınmalıdır.
Bordro bilgisi faydalıdır
Bordroyu kendiniz yürütmeyi seçseniz de seçmeseniz de bordronun nasıl işlediği ve farklı bordro vergileri ile düzenlemeleri hakkında temel bir bilgiye sahip olmak her zaman faydalıdır.
Umarız bu rehber bordro ile gelir vergisi arasındaki farkı anlamanıza yardımcı olmuştur. Daha fazla kaynak için bordro kesintileri ve sertifikalı bordro hakkındaki makalelerimize göz atın.
Kuruluşunuzdaki yetenekleri daha iyi yönetmenize ve kariyerinizde ilerlemenize yardımcı olacak en yeni içeriklerimizin tümünü (sadece bordro içeriklerini değil) almak için People Managing People Bülteni'ne de abone olabilirsiniz .
SSS
Bordro vergisi sabit oranlı mı yoksa artan oranlı mı?
Bordro vergileri bazı açılardan gerileyen vergiler olarak değerlendirilebilir; ancak bu, belirli bağlama ve bunları nasıl analiz ettiğinize bağlıdır.
Amerika Birleşik Devletleri de dâhil olmak üzere birçok ülkede bordro vergileri, belirli bir gelir eşiğine kadar sabit bir oran üzerinden alındıkları için genellikle gerileyen vergiler olarak kabul edilir. Bu, ne kadar kazandıklarına bakılmaksızın herkesin gelirinin belirli bir eşiğe kadar aynı yüzdesini ödediği anlamına gelir. Ancak kişinin geliri eşiği aştığında, ek gelir üzerinden artık bordro vergisi ödemeyebilir ve bu da yüksek gelirliler için vergi oranını fiilen daha düşük hâle getirir.
Örneğin Amerika Birleşik Devletleri’nde, bordro vergilerinin bir parçası olan Sosyal Güvenlik vergileri, belirli bir gelir sınırına kadar sabit bir oran üzerinden alınır; bu sınır aşıldıktan sonra ek Sosyal Güvenlik vergisi tahsil edilmez. Bu durum, düşük gelirli kişilerin gelirlerinin daha yüksek bir yüzdesini Sosyal Güvenlik vergisi olarak ödeme ihtimalinin, yüksek gelirli kişilere kıyasla daha fazla olduğu bir sonuç yaratır.
Dolayısıyla bordro vergileri genellikle belirli bir gelir eşiğine kadar sabit oranlı olsa da düşük gelirli kişileri orantısız biçimde etkiledikleri için gerileyen vergiler olarak değerlendirilebilir. Bununla birlikte, bu nitelendirmenin vergi sisteminin özel tasarımına ve kullanılan tanımlara göre değişebileceğini belirtmek önemlidir.
Bordro vergisi gelir vergisi midir?
Bordro vergisi ve gelir vergisi, birbirinden farklı iki vergi türüdür.
Bordro vergisi, işverenlerin çalışanlarının ücretlerinden veya maaşlarından kestiği vergidir. Çalışanın gelirinin bir yüzdesi üzerinden hesaplanır ve Sosyal Güvenlik, Medicare ve işsizlik sigortası gibi programları finanse etmek için kullanılır. Bordro vergileri genellikle hem işveren hem de çalışan tarafından ödenir.
Gelir vergisi ise bir kişinin veya kuruluşun geliri üzerinden alınan vergidir. Ücret, maaş, faiz, temettü ve sermaye kazancı gibi çeşitli gelir kaynaklarına uygulanır. Gelir vergisi oranları artan oranlı olabilir; yani gelir arttıkça yükselir veya sabit olabilir; yani gelir düzeyine bakılmaksızın aynı kalır. Küçük işletmeler, bu karmaşıklıkları yönetmek için ihtiyaçlarına göre uyarlanmış \u003ca href=\u0022https://peoplemanagingpeople.com/services/best-payroll-services-for-small-businesses/\u0022 rel=\u0022noreferrer\u0022 target=\u0022_new\u0022\u003egüvenilir bordro hizmetlerinden\u003c/a\u003e yararlanabilir.
Hem bordro vergisi hem de gelir vergisi gelire dayansa da vergi sistemi içinde farklı şekilde uygulanır ve farklı amaçlara hizmet eder.
Hangi vergiler bordro vergisi olarak kabul edilir?
Bordro vergileri genellikle işveren tarafından çalışanın ücretinden veya maaşından kesilen vergileri kapsar. Bu vergiler çoğunlukla Sosyal Güvenlik, Medicare ve işsizlik sigortası gibi sosyal programları finanse etmek için kullanılır. Bordro vergisi olarak kabul edilen yaygın vergi türleri şunlardır:
Sosyal Güvenlik vergisi (FICA): Uygun kişilere emeklilik, malullük ve ölüm aylığı yardımları sağlayan Sosyal Güvenlik programını finanse eder.
Medicare vergisi: 65 yaş ve üzerindeki kişilere ve ayrıca engelli olan bazı daha genç kişilere sağlık sigortası sağlayan Medicare programını finanse eder.
Federal gelir vergisi kesintisi: İşverenler, çalışanın kesilecek vergi miktarını belirten W-4 formuna göre çalışanların maaşlarından federal gelir vergisi de kesebilir.
Eyalet gelir vergisi kesintisi: Bazı eyaletler, eyaletin vergi yasalarına bağlı olarak işverenlerin çalışanların maaşlarından eyalet gelir vergisi kesmesini zorunlu tutar.
Yerel gelir vergisi kesintisi: Bazı bölgelerde yerel yönetimler gelir vergisi uygulayabilir ve işverenlerin bu vergileri çalışanların maaşlarından kesmesi gerekir.
Bunlar birçok hukuk bölgesinde bordro vergisi olarak kabul edilen başlıca vergi türleridir. Kesilen vergiler, kişinin çalıştığı ülke, eyalet veya yerel yönetimin yasa ve düzenlemelerine göre değişebilir.
Bordro vergisi ile kesinti aynı şey midir?
Hayır, kesinti bordro vergilerinin bir bileşeni olsa da bordro vergisi ile kesinti aynı şey değildir.
Bordro vergisi, işverenlerin çalışanlarının ücretlerinden veya maaşlarından keserek ilgili devlet kurumlarına yatırmakla yükümlü olduğu vergileri ifade eder. Bu vergiler genellikle Sosyal Güvenlik vergisi, Medicare vergisi, federal gelir vergisi ve bazen eyalet ve yerel gelir vergilerini kapsar.
Kesinti ise özellikle işverenlerin, federal ve eyalet gelir vergilerinin yanı sıra Sosyal Güvenlik ve Medicare vergileri gibi bordro vergileri de dâhil olmak üzere çeşitli vergileri karşılamak amacıyla çalışanlarının kazançlarının bir bölümünü kesme sürecini ifade eder. Kesinti, çalışanların vergi yükümlülüklerinin vergi döneminde toplu olarak büyük bir meblağ ödemek yerine yıl boyunca karşılanmasını sağlar.
Özetle kesinti, bordro vergilerini tahsil etmek için kullanılan bir yöntemken bordro vergisi, çalışanların ücretlerinden veya maaşlarından kesilen daha geniş kapsamlı vergileri ifade eder.
Bağımsız yüklenicilerin neden bordro vergisi yoktur?
Çalışanların aksine bağımsız yükleniciler kendi vergilerinden sorumludur. Yüklenicilere ödeme yapan işletmeler, ödemeleri bildirmek için \u003ca href=\u0022https://peoplemanagingpeople.com/strategy-operations/payroll-finance/form-1099/\u0022\u003e1099 Formunu kullanmalı\u003c/a\u003e ve bu ödemeleri IRS için özetlemek üzere \u003ca href=\u0022https://peoplemanagingpeople.com/strategy-operations/payroll-finance/what-is-form-1096/\u0022\u003e1096 Formunu sunmalıdır\u003c/a\u003e. Bu formlar, işletmelerin vergi yükümlülüklerini yerine getirirken yüklenicilerin gelirlerini doğru şekilde bildirmesini sağlar.
İşverenler hem bordro vergilerini hem de gelir vergilerini keser mi?
\u003cp class=\u0022\u0022 data-start=\u00221273\u0022 data-end=\u00221463\u0022\u003eEvet. İşverenler, çalışanların maaşlarından \u003cstrong data-start=\u00221308\u0022 data-end=\u00221337\u0022\u003ebordro vergilerini\u003c/strong\u003e ve \u003cstrong data-start=\u00221342\u0022 data-end=\u00221372\u0022\u003efederal/eyalet gelir vergilerini\u003c/strong\u003e kesmekten ve ardından bu tutarları ilgili vergi makamlarına göndermekten sorumludur.\u003c/p\u003e