Lohnabrechnung in der Türkei: Ein Leitfaden für Arbeitgeber 2026
Mein Leitfaden zur Gehaltsabrechnung in der Türkei bietet Ihnen klare, praxisorientierte Antworten zum Umgang mit Lohnabrechnung, Steuern und Compliance für Ihr Team. Die einzigartige Lage der Türkei zwischen Europa und Asien, eine wachsende Wirtschaft sowie eine junge Erwerbsbevölkerung bieten großes Potenzial – aber auch komplexe Vorschriften für die Lohnabrechnung und häufige Änderungen. Ich zeige Ihnen genau, was Sie wissen müssen, um die Lohnabrechnung in der Türkei zu meistern, vom Einrichten Ihres Prozesses bis hin zur Einhaltung der neuesten Steuer- und Arbeitsvorschriften.
Lohnsteuern und Sozialabgaben in der Türkei
Wer die Lohnsteuern und Sozialbeiträge in der Türkei durchblicken will, muss verschiedene gesetzliche Pflichten kennen, denen Arbeitgeber und Arbeitnehmer gleichermaßen nachkommen müssen.
In diesem Abschnitt erhalten Sie einen detaillierten Überblick über die wichtigsten Komponenten, einschließlich deren Zweck, Aufschlüsselung und eventueller Ausnahmen.
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1. Sozialversicherungsbeiträge (SGK – Sosyal Güvenlik Kurumu)
Zweck: Deckt Gesundheitsversorgung, Renten, Invalidität, Mutterschaft und Langzeitversicherungen ab.
Beitragsaufteilung:
| Komponente | Arbeitgeber | Arbeitnehmer |
| Langzeitversicherung (Rente) | 11% | 9% |
| Allgemeine Krankenversicherung | 7,5% | 5% |
| Kurzzeitversicherung (Unfälle etc.) | 2% (Ø) | — |
| Gesamt | 20,5% | 14% |
Ausnahmen:
- Die Beitragssätze können je nach Risikoklasse des Arbeitsplatzes leicht variieren.
Arbeitgeber erhalten einen 5%-Rabatt auf ihren Anteil, wenn sie SGK-konform zahlen (Gesetz Nr. 5510, Art. 81).
Mehr Infos: SGK Offizielle Seite – Sosyal Güvenlik Kurumu
2. Arbeitslosenversicherung (İşsizlik Sigortası)
Zweck: Bietet finanzielle Unterstützung für berechtigte Arbeitnehmer, die arbeitslos werden.
Beitragsaufteilung:
| Partei | Satz |
| Arbeitgeber | 2% |
| Arbeitnehmer | 1% |
| Staat | 1% |
- Die Beiträge werden monatlich zusammen mit den Sozialversicherungsbeiträgen einbehalten und abgeführt.
- Verwaltet durch ISKUR (Türkische Arbeitsagentur).
Mehr Infos: İŞKUR – Arbeitslosenversicherungs-Informationen
3. Einkommensteuer (Gelir Vergisi)
Zweck: Wird monatlich durch den Arbeitgeber vom Bruttogehalt und den kummulierten Einkünften einbehalten.
Einkommensteuertarife 2025 (progressiv):
| Einkommensspanne (TRY) | Steuersatz |
| 0 – 110.000 | 15% |
| 110.001 – 230.000 | 20% |
| 230.001 – 870.000 | 27% |
| 870.001 – 3.000.000 | 35% |
| Über 3.000.000 | 40% |
- Diese Tarife kumulieren über das Kalenderjahr.
- Arbeitgeber sind für den Einbehalt und die Abführung dieser Steuer verantwortlich.
Mehr Infos: Türkische Steuerbehörde – Einkommensteuertarife
4. Stempelsteuer (Damga Vergisi)
Zweck: Erhoben auf den Arbeitsvertrag sowie Gehaltsabrechnungsdokumente.
- Satz (2025): 0,759% des Bruttogehalts
- Vollständig vom Arbeitnehmer getragen
- Wird monatlich durch den Arbeitgeber einbehalten
Diese Steuer ist in allen Branchen gleich und wird unabhängig von der Einkommensgruppe des Arbeitnehmers erhoben.
Mehr Infos: Stempelsteuer-Details – GIB
Übersichtstabelle
| Beitragsart | Arbeitgeber % | Arbeitnehmer % | Anmerkungen |
| Sozialversicherung (SGK) | 20.5% | 14% | Beinhaltet Kranken-, Renten- und Invaliditätsleistungen |
| Arbeitslosenversicherung | 2% | 1% | Zuzüglich 1% vom Staat |
| Einkommensteuer (Lohnsteuerabzug) | — | 15%–40% | Basierend auf progressiven Steuersätzen |
| Stempelsteuer | — | 0,759% | Monatlich vom Bruttogehalt einbehalten |
Sonderregelungen & Anreize
- Neue Technologie-Start-ups (laut Gesetz Nr. 5746): Können von Arbeitgeber-SGK-Prämien für F&E- und Innovationspersonal befreit sein.
- Junge/neue Mitarbeiter (unter 29 Jahren): Einige Anreize können Arbeitgeberbeiträge für einen begrenzten Zeitraum erlassen.
- Menschen mit Behinderung: Arbeitgeber erhalten vergünstigte Prämien für die Einstellung registrierter behinderter Personen.
Arbeitgeber werden ermutigt, sich bei ihrem örtlichen Finanzamt oder rechtlicher Beratung über mögliche Ausnahmen zu informieren.
Wie die Lohnsteuer in der Türkei berechnet wird
Die Berechnung der Lohnsteuer in der Türkei erfolgt in mehreren Schritten, um die Einhaltung der gesetzlichen Vorgaben sicherzustellen. Das Verständnis aller Komponenten ist entscheidend für eine korrekte Lohnabrechnung.
- Bruttolohn ermitteln: Ausgehend vom Bruttogehalt des Mitarbeiters, also der Gesamtvergütung vor Abzügen.
- Sozialversicherungsbeiträge berechnen: 14% werden vom Gehalt des Mitarbeiters und 20,5% vom Arbeitgeberanteil abgezogen.
- Einkommensteuer abziehen: Die progressiven Einkommensteuersätze werden je nach Einkommensklasse des Mitarbeiters angewandt, um den einzubehaltenden Betrag zu bestimmen.
- Stempelsteuer abziehen: 0,759% des Bruttogehalts werden als Stempelsteuer vom Gehalt des Mitarbeiters einbehalten.
- Arbeitslosenversicherung berücksichtigen: 1% werden vom Gehalt des Mitarbeiters und 2% vom Arbeitgeberanteil für die Arbeitslosenversicherung abgezogen.
- Nettolohn berechnen: Alle Abzüge werden vom Bruttogehalt abgezogen, um auf den Nettolohn des Mitarbeiters zu kommen.
Berechnungsbeispiel
Für eine Vollzeitkraft mit einem monatlichen Bruttogehalt von TRY 10.000:
- Sozialversicherungsbeitrag: Arbeitnehmer: TRY 1.400 (14%), Arbeitgeber: TRY 2.050 (20,5%)
- Einkommensteuer: Bei einem angenommenen Steuersatz von 20 %: TRY 2.000
- Stempelsteuer: TRY 75,90 (0,759%)
- Arbeitslosenversicherung: Arbeitnehmer: TRY 100 (1%), Arbeitgeber: TRY 200 (2%)
Nettolohnberechnung:
- Bruttogehalt: TRY 10.000
- Gesamtabzüge: TRY 3.575,90 (Anteil des Arbeitnehmers)
- Nettogehalt: TRY 6.424,10
Schlüsselelemente der Lohnabrechnung in der Türkei
Das Verständnis der Schlüsselfaktoren der Lohnabrechnung in der Türkei ist für Arbeitgeber unerlässlich, um die Einhaltung der lokalen Arbeitsgesetze zu gewährleisten und Mitarbeiterleistungen korrekt zu verwalten. In diesem Abschnitt werden die wesentlichen Faktoren beschrieben, die die Lohnabrechnung beeinflussen.
Geschäftsjahr
Das Geschäftsjahr in der Türkei läuft vom 1. Januar bis zum 31. Dezember. Arbeitgeber müssen ihre Lohnabrechnungsprozesse an diesen Kalender anpassen, um eine fristgerechte Steuerberichterstattung und Rechtskonformität zu gewährleisten.
Lohnzahlungszyklus
Die meisten Arbeitgeber in der Türkei verwenden einen monatlichen Lohnzahlungszyklus; die Zahlungen erfolgen typischerweise zum Monatsende. In einigen Branchen gibt es jedoch auch zweiwöchentliche oder wöchentliche Zahlungszyklen.
Mindestlohn
Ab 2025 beträgt der monatliche Bruttomindestlohn in der Türkei TRY 26.005,50. Arbeitgeber müssen diesen Mindestbetrag einhalten, um den arbeitsrechtlichen Vorgaben zu entsprechen.
Überstunden
Überstunden werden mit dem 1,5-fachen des regulären Stundensatzes vergütet. Arbeitgeber müssen sämtliche über die 45-Stunden-Arbeitswoche hinaus geleisteten Stunden erfassen und entsprechend bezahlen.
Kündigung
Kündigungsverfahren erfordern die Einhaltung von Kündigungsfristen, die je nach Beschäftigungsdauer unterschiedlich sind. Arbeitgeber müssen eine schriftliche Kündigung vorlegen und die Abfindungspflichten erfüllen.
Abfindung
Arbeitnehmer haben Anspruch auf eine Abfindung, wenn sie mindestens ein Jahr beschäftigt waren. Die Höhe beträgt in der Regel ein Monatsgehalt für jedes Beschäftigungsjahr.
Jahresurlaub
Arbeitnehmer haben Anspruch auf mindestens 14 Tage bezahlten Jahresurlaub nach einem Jahr Beschäftigung, wobei sich der Anspruch mit zunehmender Beschäftigungsdauer erhöht.
Mutterschaftsurlaub
Arbeitnehmerinnen haben Anspruch auf 16 Wochen bezahlten Mutterschaftsurlaub, der zu gleichen Teilen vor und nach der Geburt genommen werden kann.
Vaterschaftsurlaub
Väter haben nach der Geburt eines Kindes Anspruch auf fünf Tage bezahlten Vaterschaftsurlaub.
Adoptionsurlaub
Adoptiveltern erhalten bei der Adoption eines Kindes drei Tage bezahlten Urlaub.
Krankenstand
Krankenstand wird auf Grundlage eines ärztlichen Attests gewährt, wobei die Vergütungssätze je nach Dauer und Art der Erkrankung variieren.
Feiertage
In der Türkei gibt es mehrere nationale Feiertage, an denen Arbeitnehmer in der Regel Anspruch auf bezahlte Freistellung haben. Arbeitgeber müssen diese Feiertage bei der Lohnabrechnung berücksichtigen.
So richten Sie die Lohnabrechnung in der Türkei ein
Die Einrichtung der Lohnabrechnung in der Türkei erfordert die Einhaltung der lokalen Vorschriften und einen systematischen Ansatz, um die Einhaltung der Arbeitsgesetze sicherzustellen. Die folgenden Schritte zeigen den Prozess zur Einrichtung von Lohnabrechnungen in der Türkei auf.
Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Einrichtung der Lohnabrechnung
- Registrierung bei den türkischen Steuerbehörden: Beginnen Sie mit der Registrierung Ihres Unternehmens bei der türkischen Steuerbehörde, um eine Steuernummer zu erhalten. Diese ist für alle Lohn- und steuerbezogenen Aktivitäten unerlässlich.
- Registrierung bei der Sozialversicherungsanstalt (SSI): Melden Sie Ihr Unternehmen und Ihre Mitarbeitenden bei der SSI an, um sicherzustellen, dass Beiträge für Sozialversicherung, Kranken- und Arbeitslosenversicherung ordnungsgemäß verwaltet werden.
- Eröffnung eines lokalen Bankkontos: Richten Sie ein türkisches Bankkonto für die Gehaltsauszahlungen ein. Dies erleichtert reibungslose Transaktionen und die Einhaltung lokaler Finanzvorgaben.
- Kenntnis der Arbeitsgesetze und Arbeitsverträge: Machen Sie sich mit den türkischen Arbeitsgesetzen vertraut und erstellen Sie Arbeitsverträge, die den gesetzlichen Anforderungen entsprechen, einschließlich Klauseln zu Löhnen, Arbeitszeiten und Zusatzleistungen.
- Auswahl eines Lohnabrechnungssystems: Entscheiden Sie, ob Sie die Lohnabrechnung intern verwalten oder an einen lokalen Anbieter auslagern möchten. Ziehen Sie die Verwendung einer Lohnabrechnungssoftware in Betracht, die den türkischen Vorschriften entspricht, um Berechnungen und Berichte zu automatisieren.
- Einrichtung von Lohnabrechnungsprozessen: Etablieren Sie Prozesse für Gehaltsberechnung, Steuerabzug und Sozialversicherungsbeiträge. Stellen Sie sicher, dass diese Prozesse mit dem Lohnzyklus und dem Steuerjahr übereinstimmen.
- Implementierung von Dokumentationspraktiken: Führen Sie sorgfältig Aufzeichnungen über alle Lohnabrechnungen, Mitarbeiterdaten und Compliance-Dokumente, um Audits und Berichte zu erleichtern.
- Überwachung gesetzlicher Änderungen: Überprüfen Sie regelmäßig Änderungen bei Steuersätzen, Arbeitsgesetzen und Sozialversicherungspflichten, um dauerhafte Compliance sicherzustellen.
Durch die Befolgung dieser Schritte können Arbeitgeber die Lohnabrechnung in der Türkei effektiv einrichten und die Einhaltung der lokalen Vorschriften sicherstellen.
Lohnabrechnungsoptionen für Arbeitgeber in der Türkei
Arbeitgeber in der Türkei haben verschiedene Möglichkeiten, ihre Lohnabrechnung zu verwalten, die jeweils eigene Vor- und Nachteile mit sich bringen. Das Verständnis dieser Optionen hilft Unternehmen, den für sie besten Ansatz zu wählen.
Interne Lohnabrechnungsverwaltung
Die interne Verwaltung der Lohnabrechnung bedeutet, dass alle Aufgaben im eigenen Unternehmen durchgeführt werden, meist durch eigene Mitarbeitende und Software.
Vorteile:
- Größere Kontrolle über Prozesse und Lohnabrechnungsdaten.
- Sofortiger Zugriff auf Informationen und Berichte zur Lohnabrechnung.
Nachteile:
- Erfordert Investitionen in Lohnabrechnungssoftware und Schulungen.
- Risiko von Compliance-Fehlern aufgrund komplexer lokaler Vorschriften.
Auslagerung an einen lokalen Partner
Die Auslagerung der Lohnabrechnung an einen lokalen Partner bedeutet, ein spezialisiertes türkisches Unternehmen mit der Abwicklung der Lohnabrechnung und der Einhaltung gesetzlicher Vorschriften zu beauftragen.
Vorteile:
- Fachkenntnis der lokalen Vorschriften gewährleistet Compliance.
- Entlastet das interne Personal von administrativen Aufgaben.
Nachteile:
- Weniger Kontrolle über Lohnabrechnungsprozesse.
- Mögliches Kommunikationsdefizit mit externen Partnern.
Globaler Lohnabrechnungsanbieter
Die Nutzung eines globalen Lohnabrechnungsanbieters zentralisiert die Lohnabrechnungsprozesse in mehreren Ländern, einschließlich der Türkei.
Vorteile:
- Effizientere Lohnabrechnungsprozesse an unterschiedlichen Standorten.
- Zugang zu fortschrittlicher Technologie und Berichtsoptionen.
Nachteile:
- Kann spezifisches Fachwissen über türkische Regelungen vermissen lassen.
- Kann teurer sein als lokale Lösungen.
Employer of Record (EOR)
Ein EOR übernimmt die Verantwortung, Personal im Auftrag des Unternehmens zu beschäftigen und sämtliche HR- sowie Lohnabrechnungsaufgaben zu verwalten.
Vorteile:
- Vereinfacht die Einhaltung lokaler Arbeitsgesetze.
- Verringert Risiken und Haftung für das Unternehmen.
Nachteile:
- Weniger direkte Kontrolle über Anstellungsbedingungen.
- Möglicherweise höhere Kosten im Vergleich zu anderen Optionen.
Lesen Sie unsere Auswahl der besten EOR-Dienstleistungen in der Türkei.
Durch die Bewertung dieser Optionen können Unternehmen die für ihre betrieblichen Anforderungen und Compliance-Vorgaben in der Türkei am besten geeignete Lohnabrechnungslösung auswählen.
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