Lohnabrechnung in der Türkei: Ein Leitfaden für Arbeitgeber 2026
Die strategische Lage der Türkei, die Europa und Asien verbindet, zusammen mit einer dynamischen Wirtschaft und einer jungen Erwerbsbevölkerung, macht das Land zu einem attraktiven Ziel für Unternehmen auf der Suche nach Wachstumsmöglichkeiten.
Die Navigation durch die Feinheiten der lokalen Lohnabrechnungs- und Steuergesetzgebung kann jedoch aufgrund häufiger regulatorischer Änderungen und komplexer Compliance-Anforderungen eine Herausforderung darstellen.
Hier finden Sie einen umfassenden Leitfaden zur Lohn- und Gehaltsabrechnung in der Türkei, der das gesamte Spektrum abdeckt – von Steuern über die Einrichtung der Lohnabrechnung bis zu den verfügbaren Optionen für Arbeitgeber.
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Lohnsteuer und Sozialabgaben in der Türkei
Die Navigation der Lohnsteuer und Sozialabgaben in der Türkei erfordert das Verständnis verschiedener gesetzlicher Verpflichtungen, die sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer erfüllen müssen.
Dieser Abschnitt liefert einen detaillierten Überblick über die wichtigsten Bestandteile, einschließlich ihrer Zweckbestimmung, Aufschlüsselung und etwaiger Ausnahmen.
1. Sozialversicherungsprämien (SGK – Sosyal Güvenlik Kurumu)
Zweck: Deckt Krankenversicherung, Renten, Invalidität, Mutterschaft und Langzeitversicherung ab.
Beitragsaufteilung:
| Komponente | Arbeitgeber | Arbeitnehmer |
| Langzeitversicherung (Rente) | 11% | 9% |
| Allgemeine Krankenversicherung | 7,5% | 5% |
| Kurzzeitversicherung (Unfälle usw.) | 2% (durchschn.) | — |
| Summe | 20,5% | 14% |
Ausnahmen:
- Die Beitragssätze können je nach Risikoklasse des Arbeitsplatzes leicht variieren.
Arbeitgeber können einen 5%-Rabatt auf ihren Anteil erhalten, wenn sie SGK-zahlungskonform sind (Gesetz Nr. 5510, Art. 81).
Mehr Infos: SGK Offizielle Seite – Sosyal Güvenlik Kurumu
2. Arbeitslosenversicherung (İşsizlik Sigortası)
Zweck: Bietet berechtigten Arbeitnehmern, die arbeitslos werden, finanzielle Unterstützung.
Beitragsaufteilung:
| Partei | Satz |
| Arbeitgeber | 2% |
| Arbeitnehmer | 1% |
| Staat | 1% |
- Wird monatlich zusammen mit den Sozialversicherungsbeiträgen einbehalten und abgeführt.
- Verwaltet von ISKUR (türkische Arbeitsagentur).
Mehr Infos: İŞKUR – Informationen zur Arbeitslosenversicherung
3. Einkommensteuer (Gelir Vergisi)
Zweck: Monatlich durch den Arbeitgeber vom Bruttolohn und kumulierten Einkünften einbehalten.
Progressive Einkommensteuersätze 2025:
| Einkommensstufe (TRY) | Steuersatz |
| 0 – 110.000 | 15% |
| 110.001 – 230.000 | 20% |
| 230.001 – 870.000 | 27% |
| 870.001 – 3.000.000 | 35% |
| Über 3.000.000 | 40% |
- Diese Stufen akkumulieren sich über das Kalenderjahr.
- Arbeitgeber sind verantwortlich für das Einbehalten und Abführen dieser Steuer.
Mehr Infos: Türkische Steuerverwaltung – Einkommensteuerrichtlinien
4. Stempelsteuer (Damga Vergisi)
Zweck: Erhoben auf den Arbeitsvertrag und Unterlagen zur Lohnzahlung.
- Satz (2025): 0,759% des Bruttogehalts
- Wird vollständig vom Arbeitnehmer getragen
- Monatlich durch den Arbeitgeber einbehalten
Diese Steuer ist unabhängig von der Einkommensstufe des Arbeitnehmers und gilt branchenübergreifend einheitlich.
Mehr Infos: Informationen zur Stempelsteuer – GIB
Zusammenfassungstabelle
| Beitragsart | Arbeitgeber % | Arbeitnehmer % | Hinweise |
| Sozialversicherung (SGK) | 20.5% | 14% | Enthält Leistungen für Gesundheit, Rente und Invalidität |
| Arbeitslosenversicherung | 2% | 1% | Zusätzlich 1% vom Staat |
| Einkommensteuer (Lohnsteuerabzug) | — | 15%–40% | Basierend auf progressiven Steuersätzen |
| Stempelsteuer | — | 0.759% | Monatlich vom Bruttogehalt einbehalten |
Sonderregelungen & Anreize
- Neue Technologie-Start-ups (gemäß Gesetz Nr. 5746): Können von den Arbeitgeberanteilen der SGK für F&E- und Innovationspersonal befreit sein.
- Junge/neue Mitarbeiter (unter 29): Manche Förderungen können die Arbeitgeberbeiträge zeitweise aussetzen.
- Schwerbehinderte Arbeitnehmer: Arbeitgeber erhalten vergünstigte Beiträge für die Einstellung registrierter behinderter Personen.
Arbeitgeber werden dazu ermutigt, sich bei ihrem örtlichen Finanzamt oder rechtlichen Beratern zu über aktuelle Ausnahmen zu informieren.
Wie die Lohnsteuer in der Türkei berechnet wird
Die Berechnung der Lohnsteuer in der Türkei erfolgt in mehreren Schritten, um die Einhaltung der gesetzlichen Anforderungen zu gewährleisten. Das Verständnis jeder einzelnen Komponente ist entscheidend für eine korrekte Abwicklung der Gehaltsabrechnung.
- Bruttogehalt ermitteln: Es wird mit dem Bruttolohn des Arbeitnehmers begonnen, der die Gesamtvergütung vor Abzügen darstellt.
- Sozialversicherungsbeiträge berechnen: 14% vom Bruttogehalt des Arbeitnehmers und 20,5% vom Arbeitgeber werden für die Sozialversicherung abgezogen.
- Einkommensteuer einbehalten: Die progressiven Einkommensteuersätze werden entsprechend dem Einkommensbereich des Arbeitnehmers angewendet, um den Abzugsbetrag zu bestimmen.
- Stempelsteuer abziehen: 0,759% des Bruttogehalts werden als Stempelsteuer vom Gehalt des Arbeitnehmers abgezogen.
- Arbeitslosenversicherung berücksichtigen: 1% des Bruttolohns werden für den Arbeitnehmer und 2% für den Arbeitgeber für die Arbeitslosenversicherung abgezogen.
- Nettogehalt berechnen: Vom Bruttogehalt werden alle Abzüge subtrahiert, um das Nettogehalt des Arbeitnehmers zu ermitteln.
Beispielrechnung
Für einen Vollzeitangestellten mit einem monatlichen Bruttogehalt von 10.000 TRY:
- Sozialversicherungsbeitrag: Arbeitnehmer: 1.400 TRY (14%), Arbeitgeber: 2.050 TRY (20,5%)
- Einkommensteuer: Bei einem Steuersatz von 20%: 2.000 TRY
- Stempelsteuer: 75,90 TRY (0,759%)
- Arbeitslosenversicherung: Arbeitnehmer: 100 TRY (1%), Arbeitgeber: 200 TRY (2%)
Nettogehalt-Berechnung:
- Bruttogehalt: 10.000 TRY
- Gesamtabzüge: 3.575,90 TRY (Anteil des Arbeitnehmers)
- Nettogehalt: 6.424,10 TRY
Wesentliche Elemente der Gehaltsabrechnung in der Türkei
Das Verständnis der wichtigsten Elemente der Gehaltsabrechnung in der Türkei ist entscheidend für Arbeitgeber, um lokalen arbeitsrechtlichen Vorgaben zu entsprechen und Mitarbeiterleistungen effektiv zu verwalten. Dieser Abschnitt skizziert die wesentlichen Komponenten, welche die Gehaltsabrechnung beeinflussen.
Geschäftsjahr
Das Geschäftsjahr in der Türkei läuft vom 1. Januar bis zum 31. Dezember. Arbeitgeber müssen ihre Gehaltsprozesse mit diesem Kalender abgleichen, um eine fristgerechte Steuerabgabe und Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen.
Gehaltszahlungszyklus
Die meisten Arbeitgeber in der Türkei verwenden einen monatlichen Gehaltszyklus, wobei die Zahlungen in der Regel am Monatsende erfolgen. In einigen Branchen kommen jedoch auch 14-tägige Gehaltszahlungen oder wöchentliche Zyklen vor.
Mindestlohn
Ab 2025 beträgt der monatliche Bruttomindestlohn in der Türkei 26.005,50 TRY. Arbeitgeber müssen diesen Mindestlohn einhalten, um arbeitsrechtliche Vorgaben zu erfüllen.
Überstunden
Überstunden werden mit dem 1,5-fachen des regulären Stundenlohns vergütet. Arbeitgeber sind verpflichtet, zusätzliche Arbeitsstunden über die reguläre 45-Stunden-Woche hinaus zu erfassen und entsprechend zu bezahlen.
Beendigung
Bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses müssen Kündigungsfristen eingehalten werden, die sich nach der Dauer der Betriebszugehörigkeit richten. Arbeitgeber sind verpflichtet, eine schriftliche Kündigung zu übergeben und Abfindungspflichten einzuhalten.
Abfindung
Mitarbeitende haben Anspruch auf Abfindungszahlungen, wenn sie mindestens ein Jahr beschäftigt waren. Die Höhe beträgt in der Regel ein Monatsgehalt pro Beschäftigungsjahr.
Jahresurlaub
Nach einem Jahr Betriebszugehörigkeit haben Mitarbeitende Anspruch auf mindestens 14 Tage bezahlten Jahresurlaub. Mit zunehmender Betriebszugehörigkeit steigt der Urlaubsanspruch an.
Mutterschaftsurlaub
Weibliche Angestellte haben Anspruch auf 16 Wochen bezahlten Mutterschaftsurlaub, der zu gleichen Teilen vor und nach der Geburt genommen werden kann.
Vaterschaftsurlaub
Väter haben Anspruch auf fünf Tage bezahlten Vaterschaftsurlaub nach der Geburt eines Kindes.
Adoptionsurlaub
Adoptiveltern wird bei der Adoption eines Kindes ein Anspruch auf drei Tage bezahlten Urlaub gewährt.
Krankheitsurlaub
Krankheitsurlaub wird auf Grundlage einer ärztlichen Bescheinigung gewährt; die Lohnfortzahlung richtet sich nach der Dauer und Art der Krankheit.
Feiertage
In der Türkei gelten mehrere nationale Feiertage, an denen Mitarbeitende in der Regel Anspruch auf bezahlte Freistellung haben. Arbeitgeber müssen diese Feiertage in ihren Lohn- und Gehaltsabrechnungen berücksichtigen.
So richten Sie die Lohn- und Gehaltsabrechnung in der Türkei ein
Die Einrichtung der Lohn- und Gehaltsabrechnung in der Türkei erfordert die Einhaltung lokaler Vorschriften und ein systematisches Vorgehen, um die Einhaltung des Arbeitsrechts zu gewährleisten. Die folgenden Schritte zeigen, wie Lohnabrechnungsprozesse in der Türkei eingerichtet werden.
Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Einrichtung der Lohnabrechnung
- Registrierung beim türkischen Finanzamt: Beginnen Sie mit der Anmeldung Ihres Unternehmens bei der türkischen Steuerbehörde, um eine Steuernummer zu erhalten. Diese ist für sämtliche Lohn- und steuerbezogenen Vorgänge unerlässlich.
- Anmeldung bei der Sozialversicherungsanstalt (SSI): Melden Sie Ihr Unternehmen und Ihre Mitarbeitenden bei der Sozialversicherungsanstalt an, damit die Beiträge zur Sozialversicherung, Krankenversicherung und Arbeitslosenversicherung richtig abgeführt werden.
- Eröffnung eines lokalen Bankkontos: Richten Sie ein türkisches Bankkonto für Gehaltszahlungen ein. Dies erleichtert reibungslose Transaktionen und die Einhaltung lokaler Finanzvorschriften.
- Arbeitsrecht und Arbeitsverträge kennen: Machen Sie sich mit dem türkischen Arbeitsrecht vertraut und erstellen Sie Arbeitsverträge, die alle gesetzlichen Anforderungen erfüllen, einschließlich Klauseln zu Lohn, Arbeitszeit und Sozialleistungen.
- Lohnabrechnungssystem wählen: Entscheiden Sie, ob Sie die Lohnabrechnung intern verwalten oder an einen lokalen Dienstleister auslagern. Erwägen Sie den Einsatz von Lohnsoftware, die die Einhaltung der türkischen Vorschriften automatisiert und Berichte sowie Berechnungen unterstützt.
- Lohnabrechnungsprozesse aufsetzen: Richten Sie Prozesse zur Berechnung der Gehälter, zum Steuerabzug und zur Abführung der Sozialversicherungsbeiträge ein. Achten Sie darauf, dass diese Prozesse mit dem Abrechnungszyklus und dem Geschäftsjahr übereinstimmen.
- Dokumentations- und Aufzeichnungspflichten umsetzen: Führen Sie genaue Aufzeichnungen über alle Lohntransaktionen, Mitarbeitenden-Daten und Compliance-Unterlagen, um Prüfungen und Berichterstattung zu erleichtern.
- Laufend rechtliche Änderungen beobachten: Prüfen Sie regelmäßig Änderungen bei Steuersätzen, Arbeitsgesetzen und Sozialversicherungsbeiträgen, um dauerhaft regelkonform zu bleiben.
Mit diesen Schritten können Arbeitgeber die Lohnabrechnung effektiv in der Türkei einrichten und die Einhaltung der lokalen Vorschriften sicherstellen.
Optionen für die Lohn- und Gehaltsabrechnung in der Türkei
Arbeitgeber in der Türkei haben mehrere Möglichkeiten, die Gehaltsabrechnung zu verwalten – jede davon hat spezifische Vor- und Nachteile. Das Verständnis der jeweiligen Optionen hilft Unternehmen dabei, die passende Lösung für ihren Betrieb zu finden.
Interne Lohnabrechnung
Bei der internen Lohnabrechnung werden sämtliche Gehaltsprozesse im Unternehmen von eigenen Mitarbeitenden und mit firmeninterner Software abgewickelt.
Vorteile:
- Größere Kontrolle über die Abläufe und die Gehaltsdaten.
- Sofortiger Zugriff auf Gehaltsdaten und Berichte.
Nachteile:
- Investitionen in Gehaltssoftware und Schulungen erforderlich.
- Risiko von Compliance-Fehlern wegen komplexer lokaler Vorschriften.
Auslagerung an einen lokalen Partner
Bei der Auslagerung der Gehaltsabrechnung wird eine spezialisierte türkische Firma mit der Durchführung und Einhaltung der Gehaltsprozesse beauftragt.
Vorteile:
- Fachwissen in lokalen Vorschriften gewährleistet die Einhaltung.
- Reduziert die Verwaltungsbelastung für internes Personal.
Nachteile:
- Weniger Kontrolle über Lohn- und Gehaltsabrechnungsprozesse.
- Mögliches Potenzial für Kommunikationsprobleme mit externen Partnern.
Globaler Lohn- und Gehaltsabrechnungsanbieter
Die Nutzung eines globalen Lohn- und Gehaltsabrechnungsanbieters zentralisiert die Abwicklung der Lohn- und Gehaltsabrechnung in mehreren Ländern, einschließlich der Türkei.
Vorteile:
- Optimierte Lohn- und Gehaltsabrechnungsprozesse an verschiedenen Standorten.
- Zugang zu fortschrittlicher Technologie und Berichterstattung.
Nachteile:
- Könnte spezifisches Fachwissen zu türkischen Vorschriften vermissen lassen.
- Kann teurer sein als lokale Lösungen.
Employer of Record (EOR)
Ein EOR übernimmt die Verantwortung für die Anstellung von Mitarbeitenden im Namen des Unternehmens und verwaltet sämtliche HR- und Lohn- und Gehaltsabrechnungsfunktionen.
Vorteile:
- Vereinfacht die Einhaltung lokaler Arbeitsgesetze.
- Reduziert Risiken und Haftung für das Unternehmen.
Nachteile:
- Weniger direkte Kontrolle über die Beschäftigungsbedingungen.
- Potentiell höhere Kosten im Vergleich zu anderen Optionen.
Siehe unsere Auswahl der besten EOR-Dienstleistungen in der Türkei.
Durch die Bewertung dieser Optionen können Unternehmen die geeignetste Lohn- und Gehaltsabrechnungslösung auswählen, die ihren betrieblichen Anforderungen und gesetzlichen Vorgaben in der Türkei entspricht.
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