Was sind Zusatzleistungen? Vollständiger Leitfaden 2026
Zusatzleistungen: werden eingesetzt, um die passenden Talente für ein Unternehmen zu gewinnen und zu halten. Sie spiegeln in der Regel die Unternehmenskultur und -werte wider.
Einige Zusatzleistungen: wie z. B. Kranken- und Lebensversicherungen sind nicht steuerpflichtig, während andere zum Marktwert versteuert werden.
Was sind Nebenleistungen?
Nebenleistungen sind zusätzliche Vergütungsformen, die Arbeitnehmer:innen über ihr reguläres Gehalt hinaus erhalten, wie z. B. Krankenversicherung, Altersvorsorge und bezahlter Urlaub (PTO).
Nebenleistungen werden nicht unbedingt allen Mitarbeitenden gewährt – oder die konkrete Mitarbeitenden-Vergütungsstrategie hängt von Faktoren wie Position, Seniorität oder Betriebszugehörigkeit ab. Beispielsweise ist es üblich, dass langgediente Mitarbeitende mehr PTO „verdienen“.
Warum Nebenleistungen anbieten?
Unternehmen, die eine Vielfalt an Nebenleistungen bieten, verbessern ihre Mitarbeiterbindung, ziehen Top-Talente an und tragen zum Wohlbefinden sowie zur Gesundheit der Teammitglieder bei.
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Wie ich noch zeigen werde, können diese Leistungen auch steuerliche Vorteile sowohl für den Arbeitgeber als auch für die Beschäftigten bieten, was sie zu einer kosteneffizienten Möglichkeit macht, die Vergütung zu erhöhen und die Mitarbeitenden-Erfahrung zu steigern.
Arten von Nebenleistungen
Gängige
Gängige Nebenleistungen sind zum Beispiel:
- Krankenversicherung
- Zahn- und Sehhilfedeckung
- Altersvorsorgepläne
- Lebensversicherung
- PTO
- Mitarbeitendenrabatte
- Firmenwagen
- Kostenerstattung für Studiengebühren
- Mitgliedschaften im Fitnessstudio
- Flexible Arbeitszeiten
- Mutterschafts-/Vaterschaftsurlaub.
Weniger verbreitet
Seltener angebotene Nebenleistungen sind zum Beispiel:
- Kinderbetreuung am Arbeitsplatz
- Haustier-Versicherung
- Reisestipendien
- Fruchtbarkeitsbehandlungen
- Sabbatical
- Wellness-Programme
- Concierge-Services
- Unbegrenzte bezahlte Urlaubstage
- Volunteering-Tage
- Finanzplanungs-Services
- Kostenloses Eis (richtig geraten, Ben & Jerry’s).
Diese Benefits und Zusatzleistungen spiegeln oft die Mission, Werte und Unternehmenskultur wider.
Airbnb bietet seinen Mitarbeitenden zum Beispiel jährliche Reisestipendien an – damit sie die Welt erkunden und das Produkt des Unternehmens selbst erleben können.
Ebenso vergeben Outdoor-Unternehmen wie REI oder Patagonia Abenteuer-Stipendien, die Mitarbeitende dazu ermutigen, an Aktivitäten wie Klettern, Wandern, Surfen oder Skifahren teilzunehmen.
Das Anbieten von Nebenleistungen kann jedoch erhöhte Aufmerksamkeit für den Haftungsschutz bei Mitarbeiterleistungen erfordern, um potenzielle zusätzliche Risiken abzudecken.
Steuerliche Überlegungen
Viele Nebenleistungen sind steuerpflichtig, aber einige sind davon ausgenommen.
Empfänger von steuerpflichtigen Nebenleistungen müssen den Zeitwert (also den Betrag, den ein:e Mitarbeitende:r einer dritten Partei im offenen Markt für dieselbe Leistung zahlen müsste) zu ihrem zu versteuernden Jahreseinkommen rechnen.
Der Internal Revenue Service (IRS) führt eine Liste namens Employer’s Tax Guide to Fringe Benefits. In dieser Liste aufgeführte Nebenleistungen, die von Einkommens-, Sozialversicherungs-, Medicare- und bundesweiten Arbeitslosensteuern ausgenommen sind, beinhalten in der Regel folgende:
- Unfall- und Gesundheitsleistungen
- Leistungsprämien (bis zu 1.600 $ für qualifizierte Prämien)
- Adoptionshilfe
- Sportanlagen
- Geringfügige (de minimis) Leistungen
- Unterstützung bei der Betreuung von Angehörigen
- Unterstützung bei der Bildung
- Mitarbeiterrabatte
- Mitarbeiteraktienoptionen
- Vom Arbeitgeber bereitgestellte Handys
- Gruppenlebensversicherungsschutz
- HSAs
- Unterkunft auf dem Betriebsgelände
- Mahlzeiten
- Dienstleistungen ohne Zusatzkosten
- Rentenberatungsdienste
- Leistungen für den Transport (Arbeitsweg)
- Studiengebührenermäßigung
- Arbeitsbezogene Leistungen.
Es ist jedoch zu beachten, dass alle diese Ausnahmen bestimmten Bedingungen unterliegen.
Beispielsweise ist Unterstützung bei der Betreuung von Angehörigen nur bis zu bestimmten Grenzen steuerfrei, nämlich bis zu 5.000 $ (2.500 $ für verheiratete Beschäftigte bei getrennter Veranlagung).
In ähnlicher Weise sind Leistungsprämien nur bis zu einem Wert von 1.600 $ für qualifizierte Planprämien (ein schriftlicher Plan oder ein von der IRS genehmigtes Programm, das keine bevorzugte Behandlung für hochbezahlte Mitarbeitende zulässt) und einem Wert von 400 $ für nicht qualifizierte Planprämien steuerfrei.
Bewertung von Zusatzleistungen
Um Zusatzleistungen zu bewerten, wird deren Marktwert herangezogen, also die Kosten, die ein Mitarbeitender aufbringen müsste, um dieselbe Leistung selbst zu erwerben.
Dies umfasst die Recherche vergleichbarer Marktpreise, die Berücksichtigung von Rabatten oder Sondervereinbarungen, die vom Arbeitgeber gewährt werden, sowie die Berechnung der Gesamtkosten für die Bereitstellung der Leistung an den Mitarbeitenden.
Die Bewertung kann sehr detailliert werden. Zum Beispiel sind arbeitsbezogene Leistungen insoweit steuerpflichtig, wie sie für den privaten Gebrauch genutzt werden.
Erhält ein Mitarbeitender beispielsweise einen Laptop, so wäre der steuerpflichtige Arbeitslohn der Anteil des Marktwertes, der auf die private Nutzung entfällt. Wenn 30 % der Nutzung privat sind, sind 30 % des Marktwertes als Arbeitslohn steuerpflichtig.
Fazit
Zusatzleistungspläne für Mitarbeitende sind hervorragende Möglichkeiten, um Talente zu gewinnen und zu halten sowie sie zu motivieren und deren Wohlbefinden zu fördern.
Wie die Beispiele für kostenloses Eis und Reisestipendien oben zeigen, können diese Leistungen ein besonderes Merkmal des Unternehmens sein und genutzt werden, um Aktivitäten zu fördern, die zur Unternehmenskultur beitragen.
Einige Nebenleistungen, z. B. Kranken- und Lebensversicherung, sind nicht steuerpflichtig, während andere zum Marktwert besteuert werden.
Wenn Sie in neuen Regionen tätig werden, kann Ihnen ein Employer of Record oder eine Professional Employer Organization helfen, sich in diesen Bereichen zurechtzufinden.
Sie können sogar eine Benefits-Zertifizierung erhalten, um die Fähigkeit zu verbessern, für Ihre Belegschaft attraktivere Zusatzleistungen zu strukturieren.
