Que sont les avantages accessoires ? Guide complet 2026
Avantages accessoires: sont utilisés pour attirer et retenir les bons talents au sein d’une organisation. Ils reflètent généralement la culture et les valeurs de l’entreprise.
Certains avantages accessoires: par exemple l’assurance santé et vie ne sont pas imposables, mais d’autres sont imposés à leur juste valeur marchande.
Que sont les avantages sociaux complémentaires ?
Les avantages sociaux complémentaires sont des formes additionnelles de rémunération offertes aux employés en plus de leur salaire régulier, telles que l’assurance santé, les régimes de retraite, et les congés payés (PTO).
Les avantages sociaux complémentaires ne sont pas nécessairement accordés à tout le monde—ou la stratégie d’avantages aux employés exacte peut dépendre de facteurs tels que le rôle, l’ancienneté ou la durée de service. Par exemple, il est courant que les employés ayant une plus grande ancienneté « gagnent » davantage de congés payés.
Pourquoi offrir des avantages sociaux complémentaires ?
Les entreprises qui proposent divers avantages sociaux complémentaires améliorent les taux de rétention, attirent les meilleurs talents et préservent la santé et le bien-être des membres de leur équipe.
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Comme je vais l’expliquer, ces avantages peuvent également offrir des avantages fiscaux tant pour l’employeur que pour l’employé, ce qui en fait un moyen rentable d’augmenter la rémunération et d’améliorer l'expérience employé.
Types d’avantages sociaux complémentaires
Courants
Les avantages sociaux complémentaires courants incluent :
- L’assurance santé
- La couverture dentaire et optique
- Les régimes de retraite
- L’assurance vie
- PTO
- Réductions pour les employés
- Voitures de fonction
- Remboursement des frais de scolarité
- Abonnements à une salle de sport
- Horaires de travail flexibles
- Congé maternité/paternité.
Moins courants
Des avantages sociaux complémentaires plus rares peuvent inclure par exemple :
- Garderie sur place
- Assurance pour animaux de compagnie
- Indemnités de déplacement
- Traitements de fertilité
- Congé sabbatique
- Programmes de bien-être
- Services de conciergerie
- Congés payés illimités
- Journées de bénévolat
- Services de planification financière
- Glaces gratuites (vous l’aurez deviné, chez Ben & Jerry’s).
Ces avantages et privilèges reflètent souvent la mission, les valeurs et la culture de l’organisation.
Airbnb, par exemple, offre à ses employés une allocation de voyage annuelle pour les inciter à parcourir le monde et expérimenter le produit phare de l’entreprise par eux-mêmes.
De même, des entreprises de plein air comme REI ou Patagonia proposent des bourses d’aventure pour encourager les employés à pratiquer des activités en extérieur telles que l’escalade, la randonnée, le surf ou le ski.
Cependant, offrir des avantages sociaux complémentaires peut exiger une attention particulière à la protection contre la responsabilité liée aux avantages aux employés afin de couvrir les risques supplémentaires potentiels.
Considérations fiscales
Beaucoup d’avantages sociaux complémentaires sont imposables, mais certains en sont exempts.
Les bénéficiaires d’avantages sociaux complémentaires imposables doivent inclure la valeur marchande réelle (le montant qu’un employé devrait payer à un tiers pour obtenir le même avantage sur un marché ouvert) dans leur revenu imposable de l’année.
L’Internal Revenue Service (IRS) tient à jour une liste intitulée Guide fiscal de l’employeur sur les avantages sociaux complémentaires. Les avantages sociaux complémentaires exclus de l'impôt sur le revenu, et généralement des cotisations de Sécurité Sociale, de Medicare et de l’assurance chômage fédérale comprennent :
- Prestations en cas d'accident et de maladie
- Récompenses pour résultat (jusqu'à 1 600 $ pour des récompenses qualifiées)
- Aide à l'adoption
- Installations sportives
- Avantages minimes (de minimis)
- Aide à la garde d'enfants à charge
- Aide à la formation
- Remises pour les employés
- Options d'achat d'actions pour les employés
- Téléphones portables fournis par l'employeur
- Assurance vie collective temporaire
- HSAs
- Hébergement sur le lieu de travail
- Repas
- Services à coût nul supplémentaire
- Services de planification de la retraite
- Avantages liés au transport (navette domicile-travail)
- Réduction de frais de scolarité
- Avantages liés aux conditions de travail.
Il convient toutefois de noter que toutes ces exonérations sont soumises à certaines conditions.
Par exemple, l'aide à la garde d'enfants à charge est exonérée jusqu'à certaines limites, 5 000 $ (2 500 $ pour un salarié marié déclarant séparément).
De même, les récompenses pour résultat ne sont exonérées que pour une valeur maximale de 1 600 $ pour des récompenses dans le cadre d'un plan qualifié (un plan ou programme écrit, approuvé par l'IRS et qui ne favorise pas les salariés hautement rémunérés) et une valeur maximale de 400 $ pour les récompenses hors plan qualifié.
Évaluation des avantages en nature
Pour évaluer les avantages en nature, il convient d'estimer leur juste valeur marchande, c'est-à-dire le coût que le salarié devrait assumer pour acquérir par lui-même ce même avantage.
Cela implique de rechercher les prix courants sur le marché, de prendre en compte les remises ou arrangements spéciaux fournis par l'employeur, et de calculer le coût total pour l'employeur d'octroyer cet avantage au salarié.
L'analyse peut devenir très détaillée. Par exemple, les avantages liés aux conditions de travail sont imposables dans la mesure où ils sont utilisés à des fins personnelles.
Ainsi, si un salarié se voit offrir un ordinateur portable, le revenu imposable correspond au pourcentage de la juste valeur marchande de l'appareil utilisé à titre personnel. Si 30% de son usage est personnel, alors le revenu imposable est de 30% de sa juste valeur marchande.
En résumé
Les programmes d'avantages sociaux accessoires sont d'excellents moyens d'attirer et de fidéliser les talents, tout en les motivant et en favorisant leur bien-être.
Comme les exemples de glaces gratuites ou d'indemnités de voyage évoqués plus haut, ces avantages peuvent refléter l'identité de l'organisation et servir à encourager des activités qui renforcent la culture d'entreprise.
Certains avantages accessoires, par exemple l'assurance maladie et vie, ne sont pas imposables, mais d'autres le sont sur la base de leur juste valeur marchande.
Si vous opérez sur de nouveaux territoires, un employeur officiel ou une organisation professionnelle d'employeurs peut vous aider à gérer ces spécificités.
Vous pouvez même obtenir une certification d'avantages sociaux afin d'améliorer votre capacité à structurer des avantages accessoires plus attractifs pour votre personnel.
