Que sont les avantages sociaux ? Guide complet 2026
Les avantages accessoires sont utilisés pour attirer et retenir les bons talents au sein d'une organisation. Ils reflètent généralement la culture et les valeurs de l'entreprise. Certains avantages accessoires (comme l'assurance santé et l'assurance vie) ne sont pas imposables, mais d'autres sont imposés à leur juste valeur marchande. Utilisez ce guide pour vous aider à élaborer votre stratégie en matière d'avantages accessoires.
Que sont les avantages accessoires ?
Les avantages accessoires sont des formes additionnelles de rémunération fournies aux employés en plus de leur salaire de base, incluant l’assurance santé, les régimes de retraite, et les congés payés (PTO).
Les avantages accessoires ne sont pas nécessairement accordés à tout le monde — ou bien la stratégie des avantages aux employés peut dépendre de facteurs tels que le poste occupé, l’ancienneté ou la durée de service. Par exemple, il est courant que les employés ayant plus d’ancienneté « gagnent » plus de jours de congé payés.
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Pourquoi offrir des avantages accessoires ?
Les entreprises qui proposent une variété d’avantages accessoires améliorent leurs taux de rétention, attirent les meilleurs talents et maintiennent la santé et le bien-être des membres de leur équipe.
Comme je vais le détailler, ces avantages peuvent également offrir des avantages fiscaux tant pour l’employeur que pour l’employé, les rendant ainsi rentables pour accroître la rémunération et améliorer l’expérience des employés.
Types d’avantages accessoires
Courants
Les avantages accessoires courants comprennent :
- Assurance santé
- Couverture dentaire et optique
- Régimes de retraite
- Assurance vie
- PTO (congés payés)
- Réductions pour les employés
- Véhicules de société
- Remboursement des frais de scolarité
- Abonnements à une salle de sport
- Horaires de travail flexibles
- Congé maternité/paternité.
Moins courants
Des avantages accessoires plus pointus peuvent inclure :
- Crèche d’entreprise sur site
- Assurance pour animaux de compagnie
- Indemnités de déplacement
- Traitements de fertilité
- Congé sabbatique
- Programmes de bien-être
- Services de conciergerie
- Jours de congés payés illimités
- Journées de bénévolat
- Services de planification financière
- Glaces gratuites (eh oui, Ben & Jerry’s).
Ces avantages et privilèges reflètent souvent la mission, les valeurs et la culture de l’organisation.
Par exemple, Airbnb offre à ses employés des indemnités annuelles de voyage afin de les encourager à explorer le monde et vivre l’expérience du produit principal de l’entreprise en personne.
De même, des entreprises d’extérieur comme REI ou Patagonia proposent des bourses d’aventure pour encourager leurs employés à pratiquer des activités en plein air, telles que l’escalade, la randonnée, le surf ou le ski.
Cependant, offrir des avantages accessoires peut nécessiter une attention supplémentaire à la protection de la responsabilité liée aux avantages aux employés afin de couvrir d’éventuels risques supplémentaires.
Considérations fiscales
De nombreux avantages accessoires sont imposables, mais certains sont exemptés.
Les bénéficiaires d’avantages accessoires imposables doivent inclure la juste valeur marchande (le montant qu’un employé devrait verser à un tiers pour obtenir le même avantage sur un marché ouvert) dans leur revenu imposable de l’année.
L’Internal Revenue Service (IRS) tient une liste appelée Guide fiscal de l’employeur sur les avantages accessoires. La liste des avantages accessoires exclus de l’impôt sur le revenu, et généralement des cotisations sociales, de l’assurance-maladie et des taxes fédérales sur le chômage inclut :
- Prestations d'accident et de santé
- Récompenses de performance (jusqu'à 1 600 $ pour les récompenses qualifiées)
- Aide à l'adoption
- Installations sportives
- Avantages de minimis (minimes)
- Aide à la garde d'enfants à charge
- Aide à la formation
- Réductions pour les employés
- Options d'achat d'actions pour les employés
- Téléphones portables fournis par l'employeur
- Couverture d'assurance-vie temporaire collective
- HSAs
- Hébergement sur le lieu de travail
- Repas
- Services sans coût additionnel
- Services de planification de la retraite
- Avantages de transport (trajet domicile-travail)
- Réduction des frais de scolarité
- Prestations liées aux conditions de travail.
Il est cependant important de noter que toutes ces exonérations sont soumises à certaines conditions.
Par exemple, l'aide à la garde d'enfants à charge est exonérée jusqu'à certaines limites, soit 5 000 $ (2 500 $ pour un employé marié déposant une déclaration séparée).
De même, les récompenses pour performance ne sont exonérées que dans la limite de 1 600 $ pour les plans qualifiés (un plan écrit ou un programme approuvé par l'IRS qui ne favorise pas les salariés hautement rémunérés) et de 400 $ pour les plans non qualifiés.
Évaluation des avantages en nature
Pour évaluer les avantages en nature, il convient d'estimer leur juste valeur marchande, c'est-à-dire le coût qu'un employé devrait engager pour obtenir le même avantage par ses propres moyens.
Cela implique de rechercher les prix pratiqués sur le marché pour des avantages similaires, de tenir compte des remises ou des accords spéciaux de l'employeur, et de calculer le coût total de fourniture de l'avantage à l'employé.
L'appréciation peut être très détaillée. Par exemple, les avantages liés aux conditions de travail sont imposables dans la mesure où ils sont utilisés à des fins personnelles.
Ainsi, si un employé reçoit un ordinateur portable, le revenu imposable correspondra au pourcentage d'utilisation personnelle de la juste valeur marchande de l'appareil. Si 30 % de l'utilisation est à des fins personnelles, le revenu imposable est de 30 % de la juste valeur marchande de l'ordinateur.
En résumé
Les plans d’avantages accessoires pour les employés constituent d’excellents moyens d’attirer, de fidéliser et de motiver les talents tout en favorisant leur bien-être.
À l'instar des exemples de glace gratuite et de primes de déplacement évoqués plus haut, ils peuvent être représentatifs de l'identité de l'organisation et servir à encourager des activités renforçant la culture d'entreprise.
Certains avantages accessoires, comme l'assurance santé et l'assurance-vie, ne sont pas imposables, alors que d'autres le sont à la juste valeur marchande.
Si vous opérez dans de nouveaux territoires, un employer of record ou une organisation professionnelle d'employeurs peut vous aider à naviguer dans ces domaines particuliers.
Vous pouvez même obtenir une certification d’avantages sociaux afin d’améliorer la capacité à proposer des avantages en nature plus attractifs à vos collaborateurs.
