Guide des retenues sur salaire : types, impôts et salaire net perçu

Le calcul de base est simple : la rémunération brute moins l'ensemble des retenues correspond à la rémunération nette, c'est-à-dire ce que le salarié perçoit effectivement. Ce qui complique les choses, c'est que toutes les retenues ne fonctionnent pas de la même manière. Certaines réduisent le revenu imposable avant le calcul des impôts, d'autres sont prélevées après les impôts et certaines sont totalement exclues du calcul fiscal. Une mauvaise distinction entre ces catégories crée une responsabilité juridique : pour le salarié, sous la forme de déclarations fiscales incorrectes, et pour l'employeur, sous la forme de pénalités de non-conformité.

Comment fonctionnent les retenues sur salaire

Chaque fois que vous exécutez la paie, vous faites passer la rémunération brute d'un salarié par une séquence de retenues par étapes. L'ordre est important, car les retenues avant impôt réduisent la base de revenus avant l'application des impôts.

Voici comment se déroule généralement cette séquence :

1. Commencez par la rémunération brute : rémunération totale avant toute retenue : salaire, rémunération horaire, commissions et primes.
2. Soustrayez les retenues avant impôt : primes d'assurance maladie, cotisations au 401(k), cotisations au HSA/FSA et choix similaires en matière d'avantages sociaux qui réduisent le revenu imposable.
3. Calculez et prélevez les impôts : impôt fédéral sur le revenu (selon le formulaire W-4 du salarié), cotisations de sécurité sociale à 6,2 % et Medicare à 1,45 %, ainsi que les éventuels impôts régionaux et locaux.
4. Soustrayez les retenues après impôt : cotisations à un 401(k) Roth, assurance vie au-delà des plafonds de l'IRS, saisies sur salaire et autres retenues après impôt.
5. Versez la rémunération nette : le montant restant correspond au salaire net perçu par le salarié.

Si vous sautez une étape ou appliquez une retenue dans le mauvais ordre, le calcul du revenu imposable du salarié est faussé, ce qui entraîne ensuite des erreurs sur les formulaires W-2 et d'éventuels problèmes avec l'IRS.

Author's Tip

Assurez-vous que tous les avantages avant impôt sont proposés dans le cadre d’un régime de l’article 125 (régime de type cafétéria) afin de rester conforme aux règles de l’IRS.

Types de retenues sur salaire : obligatoires ou volontaires

Les retenues sur salaire se répartissent en deux catégories : les retenues obligatoires imposées par la loi et les retenues volontaires choisies par le salarié.

Retenues obligatoires

Celles-ci ne sont pas négociables. Vous les prélevez quelle que soit la préférence du salarié :

• Impôt fédéral sur le revenu : dépend du statut de déclaration indiqué sur le formulaire W-4 du salarié et de ses choix de retenue.
• Impôts FICA : sécurité sociale à 6,2 % pour l'employeur et le salarié (12,4 % au total), et Medicare à 1,45 % pour chacun (2,9 % au total).
• Impôts régionaux et locaux sur le revenu : ils varient selon la juridiction ; certains États n'appliquent aucun impôt sur le revenu.
• Assurance invalidité de l'État (SDI) et congé familial rémunéré (PFML) : obligatoires dans certains États (nous y reviendrons dans la section consacrée aux différences entre les États).
• Saisies sur salaire : retenues ordonnées par un tribunal pour une pension alimentaire pour enfant, des prélèvements fiscaux ou des jugements en faveur de créanciers.

Retenues volontaires

Les retenues volontaires nécessitent une autorisation écrite du salarié. Parmi les exemples courants figurent :

• Cotisations de retraite (401(k), 403(b), SIMPLE IRA)
• Primes d'assurance maladie, dentaire et optique
• Cotisations à un compte d'épargne santé (HSA) et à un compte de dépenses flexible (FSA)
• Primes d'assurance vie et invalidité
• Avantages liés aux trajets domicile-travail
• Cotisations syndicales
• Programmes de dons caritatifs

En pratique, la plupart des salariés mettent ces éléments en place lors de leur intégration ou pendant la période d'inscription et les oublient ensuite — c'est précisément pourquoi vos registres de paie doivent rester à jour en cas de modification des choix d'avantages sociaux ou de la situation personnelle.

Déductions avant impôt ou après impôt

Les déductions avant impôt réduisent le revenu imposable d'un salarié ; les déductions après impôt, elles, ne le réduisent pas. Cette distinction a un impact financier réel sur le salaire net et sur le montant que le salarié doit régler au moment de la déclaration fiscale.

Utilisez ce tableau pour comprendre la différence entre les deux types :

Déductions avant impôt	Déductions après impôt
Moment de la retenue	Avant le calcul de l'impôt sur le revenu et des taxes FICA	Après le calcul de tous les impôts
Effet sur le revenu imposable	Le réduit	Aucun effet
Avantage fiscal pour le salarié	Oui — un revenu imposable plus faible signifie moins d'impôts dus	Non
Exemples	401(k) traditionnel, primes d'assurance maladie, cotisations HSA/FSA, avantages liés aux trajets domicile-travail	401(k) Roth, assurance vie après impôt, saisies sur salaire, cotisations syndicales
Impact sur la FICA de l'employeur	L'employeur réalise également des économies de FICA sur les choix avant impôt	Aucune économie de FICA pour l'employeur

Author's Tip

Voici un point qui pose souvent problème aux équipes RH : les cotisations à un 401(k) Roth sont par nature effectuées après impôt — le salarié bénéficie de l’avantage fiscal à la fin, au moment de la retraite, et non immédiatement. Assurez-vous que votre système de paie les classe correctement, car les traiter comme des cotisations avant impôt constitue une erreur de conformité importante.

Exemples courants de déductions sur la paie

Voici les déductions que vous rencontrerez le plus souvent, ainsi que les principaux éléments à connaître pour chacune d'elles :

• Impôt fédéral sur le revenu : Retenu selon le formulaire W-4 du salarié — notamment son statut fiscal, les ajustements déclarés et les montants de retenue supplémentaires. Modifié chaque fois que le salarié soumet un nouveau formulaire W-4.
• Taxe de sécurité sociale : 6,2 % à la charge de l'employeur et du salarié. En 2026, le plafond de l'assiette salariale de la sécurité sociale est de $184,500 — les revenus dépassant ce seuil ne sont pas soumis à la taxe de sécurité sociale.
• Taxe Medicare : 1,45 % à la charge de l'employeur et du salarié sur tous les salaires concernés, sans plafond. Un taux supplémentaire de 0,9 % s'applique aux salaires supérieurs à $200,000 au cours d'une année civile ; l'employeur ne participe pas au financement de ce montant supplémentaire.
• Impôts sur le revenu des États et des collectivités locales : Les taux et les règles varient considérablement — neuf États n'ont pas d'impôt sur le revenu, tandis que d'autres appliquent à la fois des retenues au niveau de l'État et au niveau local.
• Primes d'assurance maladie : Généralement avant impôt dans le cadre d'un régime cafeteria de l'article 125 ; les parts du salarié et de l'employeur réduisent le revenu imposable du salarié.
• Cotisations 401(k) : Les cotisations traditionnelles sont effectuées avant impôt ; les cotisations Roth sont effectuées après impôt.
• Cotisations HSA : Effectuées avant impôt et bénéficiant d'un triple avantage fiscal — les cotisations, les gains et les retraits admissibles sont tous exonérés d'impôt.
• Cotisations FSA : Effectuées avant impôt, mais soumises aux plafonds annuels de l'IRS et généralement à une règle d'utilisation ou de perte.
• Assurance vie : Les primes correspondant à une couverture allant jusqu'à $50,000 sont prélevées avant impôt ; les montants supérieurs à ce seuil sont prélevés après impôt conformément aux règles de l'IRS.
• Cotisations syndicales : Déductions après impôt autorisées par l'accord syndical du salarié.

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Saisies sur salaire et déductions ordonnées par un tribunal

Une saisie sur salaire est une déduction obligatoire ordonnée par un tribunal que vous êtes légalement tenu de traiter. En tant qu'employeur, dès réception d'une ordonnance de saisie, vous n'avez aucun pouvoir discrétionnaire : vous devez retenir et reverser le montant indiqué.

Plafonds fédéraux des saisies

La législation fédérale plafonne les saisies pour les dettes ordinaires de particuliers au montant le moins élevé entre 25 % du revenu disponible et la part du revenu disponible dépassant 30 fois le salaire minimum fédéral par semaine.

Les ordonnances de pension alimentaire pour enfants et de pension alimentaire entre époux suivent des règles différentes et peuvent atteindre des montants plus élevés — jusqu’à 50–65 % des revenus disponibles selon que l’employé subvient aux besoins d’une autre famille et selon l’importance de son retard de paiement.

Variations selon les États

Certains États offrent aux employés une protection plus importante que la législation fédérale. La Caroline du Nord, la Pennsylvanie, la Caroline du Sud et le Texas interdisent généralement totalement la saisie sur salaire pour les dettes de consommation ordinaires, avec des exceptions limitées pour les impôts, les pensions alimentaires pour enfants et quelques autres obligations précises.

Des États comme l’Arizona et la Californie appliquent des plafonds différents : l’Arizona limite la saisie à 10 % des revenus disponibles, tandis que la Californie la plafonne au montant le moins élevé entre 20 % des revenus disponibles et la somme dépassant 40 fois le salaire minimum de l’État ou le salaire minimum fédéral.

Types d’ordonnances de saisie

Surveillez l’ordre de priorité lorsqu’un employé fait l’objet de plusieurs saisies : les pensions alimentaires pour enfants et les prélèvements fiscaux ont priorité sur les saisies liées aux dettes de consommation. Votre système de paie devrait gérer automatiquement l’ordre de priorité, mais vérifiez sa configuration lorsque vous recevez une nouvelle ordonnance.

Conseil de pro

La paie est une opération essentielle de l’entreprise qui devrait rester « invisible » pour la majorité du personnel, car elle doit être traitée régulièrement, dans les délais et sans erreurs. Faire vérifier tous les détails par deux personnes est l’un des moyens les plus efficaces d’éviter les erreurs. — Katrina Magdol, fondatrice, Amalou Consulting

Comment calculer les retenues sur salaire : guide étape par étape

Examinons un exemple concret. Supposons qu’un employé salarié gagne $80,000/an ($3,076.92 toutes les deux semaines), verse 6 % dans un régime 401(k) traditionnel et paie $200 toutes les deux semaines au titre des primes d’assurance maladie.

Suivez ces étapes à chaque période de paie :

1. Déterminez le salaire brut : $3,076.92 pour cette période.
2. Soustrayez les retenues avant impôt :
   • 401(k) : $184.62 (6 % de $3,076.92)
   • Assurance maladie : $200.00
   • Sous-total avant impôt : $384.62
   • Rémunération imposable ajustée : $2,692.30
3. Calculez les impôts FICA (sur la rémunération ajustée) :
   • Sécurité sociale (6,2 %) : $166.92
   • Medicare (1,45 %) : $39.04
4. Calculez l’impôt fédéral sur le revenu : en vous basant sur les tables de retenue de l’IRS et le formulaire W-4 de l’employé. Pour une personne célibataire utilisant la retenue standard, ce montant se situerait généralement dans la tranche marginale de 22 % à ce niveau de revenu.
5. Calculez l’impôt sur le revenu de l’État : appliquez le taux applicable de l’État à la rémunération imposable.
6. Soustrayez les retenues après impôt : toute cotisation Roth, saisie sur salaire ou prime d’avantage social versée après impôt.
7. Salaire net = salaire brut − total des retenues.

Effectuer ces calculs manuellement pour chaque employé n’est pas réaliste à grande échelle. Les logiciels de paie automatisent la consultation des tables fiscales et les calculs, mais connaître la séquence vous aide à repérer les erreurs lorsqu’un résultat semble inhabituel.

Calculateur de retenues sur salaire

Vous vous demandez à quoi ressemblera le bulletin de paie d’un salarié ou le vôtre après les retenues sur salaire ? Nous avons créé un calculateur de retenues sur salaire pratique pour vous aider.

Formulaires d’autorisation de retenue sur salaire

Un formulaire d’autorisation de retenue sur salaire est un document par lequel un employé consent officiellement à ce que son employeur déduise des montants précis de son salaire à diverses fins, notamment pour les impôts, les avantages sociaux ou d’autres retenues autorisées. 

Le formulaire permet aux employés d’autoriser leur employeur à effectuer des retenues sur leur salaire pour les impôts, les avantages sociaux, etc.

Une autorisation est généralement nécessaire pour les retenues volontaires (comme celles destinées aux avantages sociaux ou aux plans d’épargne) et, dans certains cas, pour les retenues obligatoires, car elle fournit le consentement écrit de l’employé pour que l’employeur effectue la retenue sur son salaire.

Vous avez ici deux possibilités, selon l’objectif :

1. Créer votre propre formulaire d’autorisation de retenue sur salaire

• Utilisez ceci pour les retenues salariales générales (avantages sociaux, régimes de retraite, avances sur salaire, etc.).
• Entièrement personnalisable
• Utilisé en interne par votre entreprise
• Doit inclure l'autorisation de l'employé, le type de retenue, le montant et la signature
• Idéal pour les retenues volontaires courantes.

2. Utilisez le formulaire IRS 2159 (uniquement pour les dettes fiscales)

Utilisez le formulaire IRS 2159 uniquement si l'employé a conclu un accord avec l'IRS pour rembourser une dette fiscale par l'intermédiaire de la paie.

• Formulaire officiel du gouvernement
• Spécifique aux plans de paiement échelonné des impôts de l'IRS
• Nécessite l'intervention de l'IRS et le consentement de l'employeur
• Non destiné aux avantages sociaux courants ni aux retenues administrées par l'employeur.

Comment les retenues salariales influencent votre salaire net

La différence entre le salaire brut et le salaire net peut surprendre les employés, surtout les nouvelles recrues qui n'ont jamais vu de bulletin de salaire auparavant. Comprendre ce qui explique cet écart fait partie d'une bonne culture financière des employés, et je pense qu'il vaut mieux que les RH l'expliquent de manière proactive plutôt que d'attendre les questions.

Les retenues avant impôt ont l'impact positif le plus important sur le salaire net par rapport à leur valeur nominale. Une cotisation de 200 $ à une assurance maladie avant impôt ne coûte pas 200 $ de salaire net à l'employé : elle lui coûte 200 $ moins les impôts qu'il aurait payés sur ces 200 $. Pour un employé soumis à un taux fédéral de 22 %, le coût réel est plus proche de 150 $.

Les retenues après impôt, comme les cotisations à un régime 401(k) Roth, réduisent en revanche le salaire net dollar pour dollar, car elles sont prélevées après les impôts.

Voici une vue simplifiée de l'impact des retenues sur le salaire net à différents niveaux de revenus :

Salaire brut bimensuel	Retenues avant impôt	Impôts estimés (fédéraux + FICA)	Salaire net (approximatif)
$1,500	$100	~$210	~$1,190
$3,000	$300	~$550	~$2,150
$5,000	$500	~$1,100	~$3,400

Remarque : les estimations supposent une personne célibataire, un formulaire W-4 standard, l'absence d'impôt d'État et l'absence de retenues après impôt.

À retenir pour les employés : maximiser les choix avant impôt — 401(k), HSA, FSA — est l'un des moyens les plus simples de réduire le revenu imposable sans modifier la rémunération brute.

Variations des retenues salariales d'un État à l'autre

Les exigences des États en matière de retenues salariales varient davantage que ne le prévoient la plupart des équipes RH, en particulier lorsqu'on tient compte de la SDI, de la PFML et des impôts locaux.

Assurance invalidité de l'État (SDI)

Six juridictions proposent une assurance invalidité de l'État : la Californie, Hawaï, le New Jersey, New York, Porto Rico et le Rhode Island. Ces programmes sont financés par des cotisations prélevées sur les salaires, et les taux diffèrent considérablement :

• Californie : le taux de retenue SDI pour 2026 est de 1,3 %, tous les salaires étant soumis aux cotisations SDI — il n'y a pas de plafond salarial.
• New Jersey : la cotisation de l'employé est de 0,19 % jusqu'à une base salariale de $171,100.
• New York : plafonnée à $0.60 par semaine pour les employés.

Congé familial et médical payé (PFML)

En 2026, 16 juridictions disposent ou disposeront de programmes PFML, notamment la Californie, le Connecticut, le Colorado, le Delaware, le district de Columbia, le Maine, le Maryland, le Massachusetts, le Minnesota, le New Hampshire, le New Jersey, New York, l'Oregon, le Rhode Island, le Vermont et l'État de Washington.

Des États comme le Colorado, le Massachusetts et l'Oregon exemptent les petits employeurs de cotisations, mais ces employeurs doivent tout de même retenir et verser les cotisations des employés. Ne pas tenir compte des règles relatives à la taille de l'employeur est l'une des erreurs de conformité les plus courantes dans la gestion de la PFML.

États sans impôt sur le revenu

Neuf États — dont le Texas, la Floride et l'État de Washington — n'ont pas d'impôt sur le revenu de l'État, ce qui simplifie les retenues, mais n'élimine pas les obligations salariales au niveau de l'État. L'État de Washington, par exemple, applique à la fois des cotisations PFML et une taxe salariale destinée à l'assurance soins de longue durée.

Si vous avez des employés dans plusieurs États, je vous recommande vivement une plateforme de paie qui gère automatiquement les règles fiscales multi-États, ainsi qu'un calendrier de conformité qui suit le cycle de mise à jour des taux de chaque État.

Responsabilités de l'employeur et exigences de conformité

Calculer correctement les retenues sur salaire ne représente que la moitié du travail. C'est leur versement dans les délais et leur déclaration correcte qui constituent le véritable risque de non-conformité pour les employeurs.

Formulaires IRS requis

• Formulaire 941 (Déclaration fiscale fédérale trimestrielle de l'employeur) : Déclare chaque trimestre l'impôt fédéral sur le revenu retenu ainsi que les taxes de sécurité sociale et d'assurance maladie.
• Formulaire 944 (Déclaration fiscale fédérale annuelle de l'employeur) : Destiné aux petits employeurs dont l'obligation fiscale annuelle est de $1,000 ou moins.
• Formulaire 940 (Déclaration annuelle de l'employeur concernant la taxe FUTA) : Déclare la taxe fédérale sur le chômage.
• Formulaire W-2 : Remis à chaque salarié au plus tard le 31 janvier, il récapitule les salaires annuels et l'ensemble des retenues.

Calendriers de versement

Il existe deux calendriers de versement — mensuel ou bimensuel — qui déterminent la date à laquelle vous devez verser les taxes de sécurité sociale, d'assurance maladie et les impôts fédéraux sur le revenu retenus. L'IRS attribue votre calendrier en fonction de votre obligation fiscale au cours de la période de référence :

• Versements mensuels : Les employeurs ont déclaré $50,000 ou moins de taxes sur l'emploi au cours de la période de référence. Ils doivent verser les taxes au plus tard le 15 du mois suivant.
• Versements bimensuels : Les employeurs ont déclaré plus de $50,000. Les dates d'échéance de leurs versements dépendent des jours auxquels les salaires ont été payés.
• Règle du jour suivant pour $100,000 : Si vous accumulez une obligation fiscale de $100,000 ou plus au cours d'une même journée, vous devez effectuer le versement le jour ouvrable suivant — et vous devenez assujetti au calendrier des versements bimensuels pour le reste de l'année et l'année suivante.

Pénalités en cas de non-conformité

L'IRS applique des pénalités pour défaut de versement qui augmentent avec le temps : 2 % pour les versements effectués avec 1 à 5 jours de retard, 5 % pour 6 à 15 jours de retard, et 10 % ou plus au-delà. L'envoi d'un chèque au lieu d'utiliser EFTPS entraîne également des pénalités. Tous les versements doivent être effectués par voie électronique, via IRS Direct Pay, EFTPS ou un établissement financier utilisant le Federal Tax Collection Service.

La bonne tenue des registres — registres de paie, formulaires d'autorisation signés pour les retenues volontaires, ordonnances de saisie-arrêt et numéros de confirmation des versements — constitue votre première ligne de défense lors de tout contrôle.

Comment les salariés peuvent examiner, modifier ou contester les retenues sur salaire

Les salariés disposent de plus de contrôle sur leurs retenues qu'ils ne le pensent généralement, et votre rôle en tant que professionnel des ressources humaines consiste notamment à vous assurer qu'ils savent quels leviers ils peuvent réellement actionner.

Lire un bulletin de paie

Un bulletin de paie doit indiquer le salaire brut, chaque ligne de retenue (indiquée comme étant avant ou après impôt lorsque cela est possible), les contributions de l'employeur et le salaire net. Si les salariés ne peuvent pas lire facilement leur propre bulletin de paie, il s'agit d'un problème de système ou de communication qu'il convient de résoudre. J'ai constaté que des formats de bulletins de paie clairs réduisent considérablement les questions du type « pourquoi mon chèque est-il de ce montant ? ».

Mettre à jour le formulaire W-4

Les salariés peuvent soumettre un nouveau formulaire W-4 à tout moment — pas uniquement lors de leur intégration ou pendant la période d'inscription ouverte. Les événements de la vie qui devraient entraîner une mise à jour du formulaire W-4 comprennent :

• Mariage ou divorce
• Naissance ou adoption d'un enfant
• Prise d'un deuxième emploi
• Modifications importantes des revenus ou des retenues
• Imposition ou remboursement important et inattendu au titre de l'année précédente

Vous êtes tenu d'appliquer le nouveau formulaire W-4 au plus tard au début de la première période de paie se terminant le 30e jour ou après sa réception.

Modifier les retenues volontaires

Les retenues volontaires — telles que les cotisations à un régime 401(k) ou les choix liés à un FSA — peuvent généralement être modifiées pendant la période d'inscription ouverte ou lorsqu'un événement de la vie admissible survient. Les salariés doivent disposer d'une procédure claire pour soumettre les demandes de modification, et les RH doivent confirmer que les changements sont pris en compte lors du prochain cycle de paie.

Contester une retenue incorrecte

Si un salarié pense qu'une retenue est incorrecte, la procédure est la suivante :

1. Récupérer le bulletin de paie et identifier la retenue concernée.
2. Comparer avec le formulaire d'autorisation ou le choix d'avantages sociaux enregistré.
3. Transmettre au service de la paie les documents justificatifs si la retenue ne correspond pas à ce qui a été autorisé.
4. Corriger l'erreur lors du prochain cycle de paie et consigner la correction dans vos dossiers.

Les erreurs de paie doivent toujours être corrigées rapidement. Si vous avez effectué une retenue excessive, remboursez le montant lors du prochain cycle de paie — ne le reportez pas et ne l’appliquez pas comme crédit sans en informer l’employé.

Taxes nationales et locales

Les impôts sur le revenu nationaux et locaux sont des retenues sur salaire exigées par certains États, villes ou municipalités afin de financer notamment les écoles publiques, les routes, les services de sécurité et le fonctionnement des administrations locales.

Tous les États ou toutes les villes ne les appliquent pas, mais lorsqu’ils le font, il vous incombe, en tant qu’employeur, de gérer la retenue et le reversement.

Voici quelques sources utiles pour vérifier les taxes nationales et locales :

• Sites web des administrations fiscales des États : Chaque État possède sa propre administration fiscale ou son propre service des recettes officiel. Exemple : Conseil fiscal des franchises de Californie
• La Fédération des administrateurs fiscaux (FTA) : Un annuaire utile de toutes les administrations fiscales des États
• Logiciels et prestataires de paie : Les outils logiciels de paie ou les sociétés de paie se tiennent automatiquement à jour des évolutions fiscales et proposent des guides fiscaux pratiques pour chaque État.
• SBA (Administration des petites entreprises) : Fournit des conseils fiscaux aux employeurs, notamment État par État.
• Sites web des administrations locales : Pour les taxes municipales ou de comté, consultez le site officiel de la ville ou l’organisme local de recouvrement des impôts (par exemple, le service des recettes de Philadelphie).

Tout cela peut rapidement devenir compliqué : si vous avez un doute, vous pouvez toujours demander conseil à un cabinet de conseil en ressources humaines de votre région.

FAQ sur les retenues sur salaire

Quelles sont les sanctions en cas de non-conformité ?

\u003cspan style=\u0022font-weight: 400\u0022\u003eLes sanctions en cas de non-conformité concernant les retenues sur salaire peuvent varier selon la violation spécifique et les lois applicables. Les sanctions courantes pour les employés peuvent inclure des amendes, des intérêts sur les montants impayés, ainsi que des poursuites judiciaires de la part des créanciers ou des autorités fiscales. Pour les employeurs, cela peut entraîner d’éventuelles conséquences juridiques et un contrôle.\u003c/span\u003e

Quelles sont les erreurs courantes dans la gestion des retenues sur salaire ?

\u003cul\u003e
\t\u003cli style=\u0022font-weight: 400\u0022\u003e\u003cspan style=\u0022font-weight: 400\u0022\u003eErreurs de calcul : calcul incorrect des montants à retenir, pouvant entraîner une retenue excessive ou insuffisante.\u003c/span\u003e\u003c/li\u003e
\t\u003cli style=\u0022font-weight: 400\u0022\u003e\u003cspan style=\u0022font-weight: 400\u0022\u003eDéfaut de mise à jour : ne pas se tenir au courant de l’évolution des lois fiscales, des taux de retenue ou des plafonds de cotisation.\u003c/span\u003e\u003c/li\u003e
\t\u003cli style=\u0022font-weight: 400\u0022\u003e\u003cspan style=\u0022font-weight: 400\u0022\u003eManque de communication : ne pas communiquer efficacement avec les employés au sujet de leurs retenues et de leur impact sur leur salaire.\u003c/span\u003e\u003c/li\u003e
\t\u003cli style=\u0022font-weight: 400\u0022\u003e\u003cspan style=\u0022font-weight: 400\u0022\u003eÉchéances manquées : ne pas respecter les délais de versement des montants retenus aux organismes concernés, ce qui peut entraîner des sanctions.\u003c/span\u003e\u003c/li\u003e
\t\u003cli style=\u0022font-weight: 400\u0022\u003e\u003cspan style=\u0022font-weight: 400\u0022\u003eRegistres incomplets : mauvaise tenue des registres des retenues sur salaire, ce qui complique le traitement des écarts ou des contrôles.\u003c/span\u003e\u003c/li\u003e
\t\u003cli style=\u0022font-weight: 400\u0022\u003e\u003cspan style=\u0022font-weight: 400\u0022\u003eIgnorer les changements concernant les employés : ne pas mettre à jour les retenues lorsque les employés connaissent des changements de vie qui affectent leur situation fiscale ou leur admissibilité aux avantages sociaux.\u003c/span\u003e\u003c/li\u003e
\t\u003cli style=\u0022font-weight: 400\u0022\u003e\u003cspan style=\u0022font-weight: 400\u0022\u003eMauvaise gestion des saisies sur salaire : gérer incorrectement les saisies sur salaire, telles que les pensions alimentaires pour enfants, les pensions compensatoires ou les impôts impayés, ou ne pas hiérarchiser correctement plusieurs saisies.\u003c/span\u003e\u003c/li\u003e
\u003c/ul\u003e

Comment les retenues sur salaire sont-elles déclarées ?

\u003cspan style=\u0022font-weight: 400\u0022\u003eLes employeurs sont légalement tenus de déclarer et de verser régulièrement les retenues sur salaire aux organismes fédéraux et, le cas échéant, aux organismes des États et aux organismes locaux. Voici comment cela fonctionne :\u003c/span\u003e
\u003col\u003e
\t\u003cli style=\u0022font-weight: 400\u0022\u003e\u003ca href=\u0022https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f941.pdf\u0022 rel=\u0022noopener\u0022 target=\u0022_blank\u0022\u003e\u003cb\u003eFormulaire 941\u003c/b\u003e\u003c/a\u003e\u003cb\u003e – Déclaration fiscale fédérale trimestrielle de l’employeur\u003c/b\u003e\u003cspan style=\u0022font-weight: 400\u0022\u003e : utilisé pour déclarer l’impôt fédéral sur le revenu retenu ainsi que les parts employeur et salarié de la sécurité sociale et de Medicare (FICA).\u003c/span\u003e\u003c/li\u003e
\t\u003cli style=\u0022font-weight: 400\u0022\u003e\u003ca href=\u0022https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-w-2\u0022 rel=\u0022noopener\u0022 target=\u0022_blank\u0022\u003e\u003cb\u003eFormulaire W-2\u003c/b\u003e\u003c/a\u003e\u003cb\u003e – Relevé des salaires et des impôts : \u003c/b\u003e\u003cspan style=\u0022font-weight: 400\u0022\u003ece document est remis aux employés et transmis à l’Administration de la sécurité sociale (SSA). Il indique le total des salaires et toutes les retenues sur salaire (impôt sur le revenu, sécurité sociale, Medicare, etc.).\u003c/span\u003e\u003c/li\u003e
\t\u003cli style=\u0022font-weight: 400\u0022\u003e\u003ca href=\u0022https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-w-3\u0022 rel=\u0022noopener\u0022 target=\u0022_blank\u0022\u003e\u003cb\u003eFormulaire W-3\u003c/b\u003e\u003c/a\u003e\u003cb\u003e – Bordereau de transmission des relevés de salaires et d’impôts : \u003c/b\u003e\u003cspan style=\u0022font-weight: 400\u0022\u003eformulaire récapitulatif transmis à la SSA avec tous les formulaires W-2.\u003c/span\u003e\u003c/li\u003e
\t\u003cli style=\u0022font-weight: 400\u0022\u003e\u003ca href=\u0022https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-940\u0022 rel=\u0022noopener\u0022 target=\u0022_blank\u0022\u003e\u003cb\u003eFormulaire 940\u003c/b\u003e\u003c/a\u003e\u003cb\u003e – Déclaration fiscale fédérale annuelle de l’employeur relative au chômage (FUTA) : \u003c/b\u003e\u003cspan style=\u0022font-weight: 400\u0022\u003eutilisé pour déclarer et payer l’impôt fédéral sur le chômage, qui est payé par l’employeur et non retenu sur le salaire des employés.\u003c/span\u003e\u003c/li\u003e
\t\u003cli style=\u0022font-weight: 400\u0022\u003e\u003cb style=\u0022font-family: var(–font-family-base);font-size: var(–font-size-body);letter-spacing: 0.1px;background-color: var(–color-white);color: var(–color-text)\u0022\u003eDéclarations auprès des États et des collectivités locales : \u003c/b\u003e\u003cspan style=\u0022font-weight: 400\u0022\u003echaque État dispose de ses propres formulaires pour l’impôt sur le revenu, l’impôt sur le chômage et la déclaration des salaires. Consultez le site du ministère des recettes ou du ministère de l’emploi de votre État pour plus d’informations.\u003c/span\u003e\u003c/li\u003e
\u003c/ol\u003e

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