Forståelse af lønskatter: En komplet vejledning 2026
Lønskatter er obligatoriske føderale, statslige og lokale skatter, som du som arbejdsgiver skal tilbageholde fra dine medarbejderes løn og også selv bidrage til. Disse skatter finansierer programmer som social sikring, Medicare og arbejdsløshedsydelser.
Ved slutningen af denne artikel vil du forstå hver type lønskat, de vigtigste detaljer, du skal være opmærksom på, og praktiske trin, du kan tage for at håndtere dem sikkert og undgå overraskelser.
Hvad er lønskatter?
Lønskatter er de skatter, du som arbejdsgiver skal tilbageholde fra dine medarbejderes vederlag: løn, bonusser, provisioner osv.
Disse skatter finansierer vigtige offentlige programmer som social sikring, Medicare og arbejdsløshedsforsikring.
Continue Reading for Free
Create a free account to finish this article, plus get ongoing access to timely insights and practical resources.
Have an account? Log In
Så hver gang du betaler dit team, sender du ikke bare lønninger ud – du fungerer også som skatteopkræver for staten ved at beregne de præcise beløb, tilbageholde dem, matche bestemte dele og sende det hele til de rigtige offentlige myndigheder.
Selv hvis du kun har én medarbejder på din lønliste, kan forkert håndtering af skatterne ved at betale for lidt, betale for meget, betale for sent eller indsende de forkerte formularer udløse bøder, en masse lønadministration og administrative problemer.
Hvad dækker lønskatter?
Nu hvor du forstår, hvad det er, er det tid til at gennemgå, hvor meget de udgør. Lønskatter finansierer specifikke sociale forsikringsprogrammer, og de falder i nogle få kategorier, som forklares nedenfor.
En bemærkning, før vi går i gang: føderal indkomstskat, der tilbageholdes, er teknisk set ikke en lønskat, men den håndteres i samme lønkørsel og indberettes på de samme formularer, så vi har inkluderet den her. I næste afsnit gennemgår vi, hvordan de to adskiller sig.
Tilbageholdelse af føderal indkomstskat
Tilbageholdelse af indkomstskat er en forudbetaling til medarbejderens årlige indkomstskat og ikke et bidrag til et specifikt program. Det er processen, hvor en del af medarbejderens løn trækkes fra og indbetales til IRS i løbet af året. Det hjælper medarbejderne med at undgå store skatteregninger eller bøder for manglende skattebetaling, når de indsender deres årlige selvangivelse.
Det beløb, du tilbageholder, afhænger af flere faktorer, hvor de fleste afgørende oplysninger står i formular W-4.
Medarbejderne udfylder den, når de bliver ansat, og den indeholder oplysninger som deres skatteindberetningsstatus, antal forsørgede, yderligere indkomst, fradrag, yderligere tilbageholdelsesbeløb osv.
FICA-skatter: social sikring og Medicare
FICA (loven om føderale forsikringsbidrag)-skatter består af skatter til social sikring og Medicare, og det er som regel disse, de fleste forbinder med lønskatter.
Både arbejdsgivere og medarbejdere bidrager lige meget til disse.
Skatten til social sikring er 6,2 %, som betales af både medarbejderen og arbejdsgiveren, hvilket giver i alt 12,4 %. Fra og med 2026 er løngrundlagsgrænsen (den maksimale løn, der er underlagt skatten) for social sikring $184,500, en stigning fra $176,100 i 2025.
Medicare-skatten er 1,45 % for arbejdsgiveren og 1,45 % for medarbejderen, hvilket giver en samlet Medicare-skat på 2,9 %.
For personer, der tjener over $200,000, skal arbejdsgiveren tilbageholde yderligere 0,9 % af den løn, der udbetales over $200K, indtil kalenderårets udgang.
Arbejdsgivere skal ikke matche dette beløb; du skal kun tilbageholde det fra din medarbejders løn.
Din opgave er at tilbageholde medarbejderens skattebidrag, matche det for delene vedrørende social sikring og Medicare (i alt 7,65 %) og betale begge dele til staten.
Føderal arbejdsløshedsskat (FUTA)
Arbejdsgivere er ansvarlige for at betale skatten i henhold til loven om føderal arbejdsløshedsskat (FUTA), som finansierer arbejdsløshedsydelser til arbejdstagere, der har mistet deres job.
Denne er 100 % dit ansvar; medarbejderne bidrager ikke.
FUTA-skattesatsen er 6 % af de første $7,000 i løn, der udbetales til hver medarbejder i et kalenderår.
Du som arbejdsgiver kan dog få en kredit på op til 5,4 % for at betale statslige arbejdsløshedsskatter til tiden og fuldt ud, hvilket giver en nettosats for FUTA-skat på 0,6 %.
Så hvis du er berettiget, betaler du kun $42 pr. medarbejder om året i FUTA.
Statlig arbejdsløshedsskat (SUTA)
Arbejdsgivere er også ansvarlige for at betale statslige arbejdsløshedsskatter, som finansierer arbejdsløshedsydelser på delstatsniveau.
Satserne og løngrundlagene for statslig arbejdsløshedsskat varierer fra delstat til delstat og ændres hvert år. Tabellen nedenfor viser løngrundlagene for 2026 og de senest offentliggjorte satsintervaller. Bekræft din nøjagtige sats hos din delstats myndighed.
| Stat | 2026 SUTA-lønbase | Arbejdsgiversatsinterval | Bemærkninger |
|---|---|---|---|
| Alabama | $8,000 | 0.14–5.34% | Medarbejderbidrag: intet; sats for nye arbejdsgivere: Skema A (2.7%); 0.06% ESA-uddannelsesskat; nonprofitorganisationer kan vælge refusion i stedet for at betale SUTA |
| Alaska | $54,200 | 1.0–5.4% | Medarbejderbidrag: 0.50%; sats for nye arbejdsgivere varierer efter skema (ingen fast "ny" sats); ingen ekstra skatter; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Arizona | $8,000 | 0.04–9.72% | Medarbejderbidrag: intet; sats for nye arbejdsgivere: 2.0%; ingen yderligere tillægsskatter; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Arkansas | $7,000 | 0.20–10.10% | Medarbejderbidrag: intet; sats for nye arbejdsgivere: 1.9%; 0.10% administrativ afgift; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| California | $7,000 | 1.5–6.2% | Medarbejderbidrag: intet (medarbejdere betaler i stedet SDI); sats for nye arbejdsgivere: 3.4% (2026-skemaet er F+, hvilket er Skema F plus et tillæg på 15%); 0.10% beskæftigelsesuddannelsesskat (ETT); nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Colorado | $30,600 | 0.64–8.86% | Medarbejderbidrag: intet; sats for nye arbejdsgivere: 3.05% (3.08–7.65% for byggebranchen); ingen separat uddannelsesskat; støtte- og solvensafgifter varierer efter branche; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Connecticut | $27,000 | 1.1–8.9% | Medarbejderbidrag: intet; sats for nye arbejdsgivere: 2.2%; ingen yderligere tillægsskatter; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Delaware | $14,500 | 0.30–5.40% | Medarbejderbidrag: intet; sats for nye arbejdsgivere: 1.0%; 0.20% særlig uddannelsesafgift; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| D.C. | $9,000 | 1.9–7.4% | Medarbejderbidrag: intet; sats for nye arbejdsgivere: 2.7%; 0.20% administrativ afgift; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Florida | $7,000 | 0.1–5.4% | Medarbejderbidrag: intet; sats for nye arbejdsgivere: 2.7%; ingen yderligere tillægsskatter; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Georgia | $9,500 | 0.04–8.1% | Medarbejderbidrag: intet; sats for nye arbejdsgivere: 2.64% (fast til og med 2026); 0.06% administrativ afgift; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Hawaii | $64,500 | 0.0–5.6% | Medarbejderbidrag: intet (medarbejdere betaler i stedet TDI); ny arbejdsgiver: Skema C (varierer efter virksomhedstype); 0.01% beskæftigelsesuddannelsesafgift; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Idaho | $58,300 | 0.225–5.4% | Medarbejderbidrag: intet; sats for nye arbejdsgivere: 1.00%; tillægsskatter for små arbejdsstyrker og administration (0.00–0.00675% plus 0.00–0.03825%); nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Illinois | $14,250 | 0.2–7.3% | Medarbejderbidrag: intet; sats for nye arbejdsgivere: 3.65% (inkluderer FRR); 0.55% FRR-skat til opbygning af fonden; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Indiana | $9,500 | 0.5–7.4% | Medarbejderbidrag: intet; ny arbejdsgiver: 2.5% (1.6% for offentlige arbejdsgivere); ingen solvenstillægsskat; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Iowa | $20,400 | 0–7.0% | Medarbejderbidrag: intet; ny arbejdsgiver: 1.0% (7.0% for byggebranchen); ingen yderligere tillægsskatter; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Kansas | $15,100 | 0.00–6.65% | Medarbejderbidrag: intet; ny arbejdsgiver: 1.75% (5.55% for byggebranchen); intet tillæg til opbygning af fonden (0%); nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Kentucky | $12,000 | 0.3–9.0% | Medarbejderbidrag: intet; ny arbejdsgiver: Skema A (2.7%; 9–10% for byggebranchen); 0.075% SCUF (statens uddannelsesfond); nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Louisiana | $7,000 | 0.09–6.2% | Medarbejderbidrag: intet; ny arbejdsgiver: varierer efter branche (NAICS-baseret); skat til uddannelse af nuværende medarbejdere samt fonden for integritetsbaseret socialafgift (varierer); nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Maine | $12,000 | 0.0–5.75% | Medarbejderbidrag: intet; ny arbejdsgiver: varierer efter skema (bekræft med Maine DOL); 0.14% CSSF plus 0.16% UPAF-skatter til arbejdsstyrkefonden; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Maryland | $8,500 | 0.3–7.5% | Medarbejderbidrag: intet; ny arbejdsgiver: Tabel A (2.6%; 3.3% for byggebranchen); ingen yderligere afgifter; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Massachusetts | $15,000 | 0.83–12.65% | Medarbejderbidrag: intet; ny arbejdsgiver: Skema D (2.13%; 5.45% for byggebranchen); 0.056% arbejdsstyrkeuddannelsesskat (WTF); nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Michigan | $9,000 (bekræft; nogle kilder angiver $9,500) | 0.06–10.30% | Medarbejderbidrag: intet; ny arbejdsgiver: 2.7% (4.9% for byggebranchen); ingen yderligere tillægsskatter; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Minnesota | $44,000 | 0.40–8.90% | Medarbejderbidrag: intet; ny arbejdsgiver: varierer efter branche (1.0–8.9%); 0.10% afgift til udvikling af arbejdsstyrken; 5% solvenstillæg (underskud i fonden); nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Mississippi | $14,000 | 0.2–5.4% | Medarbejderbidrag: intet; ny arbejdsgiver: 1.0–1.2% (trinvis efter lønsum); 0.2% kombinerede tillæg til arbejdsstyrken (MS Works, uddannelse); nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Missouri | $9,000 | 0.0–6.0% | Medarbejderbidrag: intet; ny arbejdsgiver: 2.376% (1.00% for nonprofitorganisationer); 0.02% automatiseringstillæg; nonprofitorganisationer kan vælge refusion (betaler 1% i stedet for 2.376%) |
| Montana | $47,300 | 0.0–6.12% | Medarbejderbidrag: intet; ny arbejdsgiver: Skema 1 (1.0–2.0% efter lønsummens størrelse); 0.13–0.18% skat til administrationsfonden; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Nebraska | $9,000 / $24,000 | 0–5.4% | Medarbejderbidrag: intet; ny arbejdsgiver: 1.25% (5.4% for byggebranchen); 20% SUIT-fordelingstillæg på SUI-satsen; højere base ($24,000) for arbejdsgivere i den højeste satsgruppe; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Nevada | $43,700 | 0.25–5.4% | Medarbejderbidrag: intet; ny arbejdsgiver: 2.95%; 0.05% tillæg til programmet for karriereudvikling; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| New Hampshire | $14,000 | 0.1–7.0% | Medarbejderbidrag: intet; ny arbejdsgiver: Tabel I (2.7%); 0.4% administrativt tillæg; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| New Jersey | $44,800 | 0.6–6.4% | Medarbejderbidrag: ja, en lille del af lønnen (under 1%); ny arbejdsgiver: Tabel D (3.1%); 0.10% til udvikling af arbejdsstyrken plus 0.0175% supplerende tillæg; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| New Mexico | $34,800 | 0.33–6.4% | Medarbejderbidrag: intet; ny arbejdsgiver: 1.0% (eller branchegennemsnittet, hvis det er højere); ingen yderligere afgifter; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| New York | $17,600 | 2.025–9.825% | Medarbejderbidrag: intet; ny arbejdsgiver: 4.025%; 0.075% tillæg til genansættelsestjenester; 0.12% rentetillæg; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| North Carolina | $34,200 | 0.06–5.76% | Medarbejderbidrag: intet; ny arbejdsgiver: 1.0%; ingen yderligere tillægsskatter; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| North Dakota | $46,600 | 0.14–9.69% | Medarbejderbidrag: intet; ny arbejdsgiver: 1.03% (6.09% for offentlige arbejdsgivere; 9.69% for byggebranchen); ingen yderligere tillægsskatter; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Ohio | $9,000 | 0.4–10.1% | Medarbejderbidrag: intet; ny arbejdsgiver: 2.7% (5.6% for byggebranchen); ingen yderligere tillægsskatter; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Oklahoma | $25,000 | 0.3–9.2% | Medarbejderbidrag: intet; ny arbejdsgiver: Betinget faktor D (1.5%); 5% tillæg til teknologisk geninvestering; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Oregon | $56,700 | 0.9–5.4% | Medarbejderbidrag: intet; ny arbejdsgiver: Skema III (2.4%); kvartalsvist udligningstillæg (ca. 0.109–0.139%); nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Pennsylvania | $10,000 | 1.419–10.373% | Medarbejderbidrag: 0.07%; ny arbejdsgiver: 3.822% (10.592% for byggebranchen); 0% rentetillæg på obligationer; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Rhode Island | $30,800 | 0.89–9.49% | Medarbejderbidrag: intet; ny arbejdsgiver: Skema G (0.89%); 0.21% skat til jobudviklingsfonden; højere base for arbejdsgivere med maksimal sats; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| South Carolina | $14,000 | 0–5.4% | Medarbejderbidrag: intet; ny arbejdsgiver: 0.29%; 0.06% beredskabstillæg (0.00% solvens); nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| South Dakota | $15,000 | 0–8.8% | Medarbejderbidrag: intet; ny arbejdsgiver: Skema C (1.2% generelt; 1.0% for byggebranchen); 0.02% administrativt tillæg plus 0–0.55% investeringstillæg; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Tennessee | $7,000 | 0.01–10.0% | Medarbejderbidrag: intet; ny arbejdsgiver: varierer efter NAICS-kode; ingen yderligere tillægsskatter; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Texas | $9,000 | 0.25–6.25% | Medarbejderbidrag: intet; ny arbejdsgiver: 2.7% (eller branchegennemsnittet, hvis det er højere); 0.10% skat til uddannelsesinvesteringer; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Utah | $50,700 | 0.2–7.2% | Medarbejderbidrag: intet; ny arbejdsgiver: 7.2% (for byggebranchen); øvrige satser varierer efter branche; ingen yderligere tillægsskatter; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Vermont | $15,400 | 0.4–5.4% | Medarbejderbidrag: intet; ny arbejdsgiver: Skema 1 (1.0%); ingen yderligere tillægsskatter; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Virginia | $8,000 | 0.1–6.2% | Medarbejderbidrag: intet; ny arbejdsgiver: 2.5% (6.2% for udenlandske eller restanceførende arbejdsgivere); 0.05% administrativt gebyr; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Washington | $78,200 | 0.27–6.02% | Medarbejderbidrag: intet; ny arbejdsgiver: 90% af branchegennemsnittet (minimum 1.0%); 0.03% EAF plus 0.03% solvenstillæg; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| West Virginia | $9,500 | 1.5–8.5% | Medarbejderbidrag: intet; ny arbejdsgiver: satser i kolonne C (2.7%; 8.5% for byggebranchen); ingen yderligere afgifter; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Wisconsin | $14,000 | 0.0–12% (små); 0.05–12% (store) | Medarbejderbidrag: intet; ny arbejdsgiver: Skema D (3.05% små; 3.25% store; 2.90%/3.10% for byggebranchen); ingen yderligere tillægsskatter; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
| Wyoming | $33,800 | 0–8.5% | Medarbejderbidrag: intet; ny arbejdsgiver: varierer efter arbejdsgiverklasse; 0.0423% skat til beskæftigelsesstøttefonden plus 0.0143% tillæg til uddannelse og udvikling af arbejdsstyrken; nonprofitorganisationer kan vælge refusion |
Kilder: EY Skattepligtige løngrundlag for arbejdsløshedsforsikring i delstaterne i 2026
Nogle delstater har også yderligere skatter til handicapordninger og ordninger for betalt familieorlov.
Seks delstater driver delstatslige handicapforsikringsordninger (SDI), mens yderligere 16 har eller vil få forsikringsordninger for betalt familie- og sygeorlov (PFML). Her er en oversigt:
| Delstat | Ordning(er) | Løngrundlag (2026) | Medarbejdersats | Arbejdsgiversats | Væsentlige undtagelser | Bemærkninger |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Californien | SDI (inkluderer betalt familieorlov) | Ingen (alle lønninger) | 1.3% | 0% | – | Finansieres fuldt ud af medarbejderne. |
| Colorado | PFML | $184,500 | 0.44% | 0.44% (0% hvis <10 medarbejdere) | <10 medarbejdere (ingen arbejdsgiverandel) | Bekræft satsen for 2026 hos CDLE. |
| Connecticut | PFML | $184,500 | 0.5% | 0% | – | – |
| Delaware | PFML | $184,500 | 0.4% | 0.4% | <10 medarbejdere fritaget; 10–24 medarbejdere dækker kun forældreorlov | Den samlede sats er 0.8% (0.32% forældreorlov, 0.4% sygeorlov, 0.08% familiepleje), fordelt ligeligt. |
| District of Columbia | PFML | Ingen (alle lønninger) | 0% | 0.75% | – | Finansieres udelukkende af arbejdsgiveren. |
| Hawaii | TDI | Ugentligt lønloft (bekræft tallet for 2026) | Op til 0.5% af lønnen, med ugentligt loft | Resten af ordningens omkostninger | – | Tal for 2026 var ikke tilgængelige, da jeg undersøgte det. |
| Maine | PFML | $184,500 | 0.5% | 0.5% (0% hvis <15 medarbejdere) | <15 medarbejdere (ingen arbejdsgiverandel) | Den samlede sats er 1%. Ydelserne begyndte 1. maj 2026. |
| Maryland | PFML | Social Security-grundlag | 0.45% | 0.45% (0% hvis <15 medarbejdere) | <15 medarbejdere (ingen arbejdsgiverandel) | Bidrag begynder 1. januar 2027. Ydelser begynder i januar 2028. Den samlede sats er 0.9%. |
| Massachusetts | PFML | $184,500 | Omkring 0.46% (0.18% familie + 0.28% sygeorlov) | Omkring 0.42% (arbejdsgivere med 25+ medarbejdere) | <25 medarbejdere (ingen arbejdsgiverandel) | Satserne er uændrede for 2026. Bekræft fordelingen for sygeorlov på Mass.gov. |
| Minnesota | PFML | Omkring $185,000 (Social Security-grundlag, afrundet) | 0.44% | 0.44% | – | Ordningen blev lanceret 1. januar 2026. Den samlede sats er 0.88%. Reducerede satser kan gælde for visse små arbejdsgivere. |
| New Hampshire | PFML (frivillig) | – | – | – | Valgfri deltagelse | Arbejdsgivere kan få en skattegodtgørelse på 50% for frivillig deltagelse. |
| New Jersey | TDI; FLI | TDI: $44,800 (arbejdsgiver); FLI og medarbejder-TDI: $171,100 | TDI 0.19%; FLI 0.23% | TDI: 0.5% for nye arbejdsgivere (0.1%–0.7% for andre); FLI: 0% | – | Bekræft satserne hos NJ's afdeling for midlertidigt handicap. |
| New York | DBL (SDI); PFL | PFL: årligt beregnet gennemsnitlig ugentlig løn i delstaten (omkring $95,349) | PFL: 0.432% (maks. $411.91/år); DBL: et mindre fast ugentligt beløb | DBL: resten af ordningens omkostninger; PFL: 0% | – | PFL finansieres af medarbejderne. |
| Oregon | PFML | $184,500 | 0.6% | 0.4% (0% hvis <25 medarbejdere) | <25 medarbejdere (ingen arbejdsgiverandel) | Medarbejderne betaler 0.6% uanset arbejdsgiverens størrelse. |
| Rhode Island | TDI; TCI | Bekræft 2026 (én kilde angiver $100,000) | 1.3% | 0% | – | Finansieres af medarbejderne. |
| Vermont | PFML (frivillig) | – | – | – | Valgfri deltagelse | – |
| Virginia | PFML (nyligt vedtaget) | – | – | – | – | Vedtaget i april 2026. Bidrag begynder 1. april 2028. Ydelser begynder 1. december 2028. |
| Washington | PFML; LTC | PFML: $184,500; LTC: ingen | PFML: omkring 0.81% (71.43% af 1.13%); LTC: 0.58% | PFML: omkring 0.32% (0% hvis <50 medarbejdere) | <50 medarbejdere (ingen arbejdsgiverandel) | Medarbejderne betaler altid deres PFML-andel. WA Cares (LTC) betales af medarbejderne, og medarbejderne kan fravælge ordningen med godkendt privat dækning. |
Yderligere lokale skatter eller byskatter
I nogle jurisdiktioner, f.eks. New York City og San Francisco, kan lokale lønskatter gælde. Disse kan omfatte lokale indkomstskatter, beskæftigelsesskatter og skoledistriktsskatter.
Internationale lønskatter (hvis du ansætter uden for USA)
Hvis du ansætter medarbejdere internationalt, er du ofte underlagt det pågældende lands skattelovgivning, ikke kun USA's.
For eksempel skal arbejdsgivere i Canada håndtere CPP (Canadas pensionsordning), EI (beskæftigelsesforsikring) og indbetaling af indkomstskat.
Da disse regler og bestemmelser varierer betydeligt, er det bedst at benytte en global løntjeneste eller en EOR (arbejdsgiver på vegne af andre) for at sikre, at du overholder reglerne.
Ændringer fra år til år (2025 til 2026)
- Social Security-løngrundlag: $176,100 → $184,500 (+$8,400).
- FICA-skattesatser og Medicare-satser: Uændrede i henhold til lovgivningen.
- Tilbageholdelse af supplerende løn: Forbliver 22 % (37 % over 1 million dollars), permanent forlænget ved P.L. 119-21.
- Nyt for 2026: P.L. 119-21 indførte fradrag for kvalificerede drikkepenge (op til 25.000 dollars) og kvalificeret overtidsbetaling (op til 12.500 dollars / 25.000 dollars for ægtefæller, der indgiver fælles selvangivelse) fra den føderale indkomstskat — selv om disse beløb fortsat er underlagt FICA. Arbejdsgivere skal anvende de opdaterede instruktioner om tilbageholdelse på formular W-4 i henhold til Publikation 15-T.
- Indberetningsgrænse for 1099-NEC / W-2: Hævet fra 600 dollars til 2.000 dollars for betalinger, der begynder i 2026, i henhold til P.L. 119-21.
Lønskatter kontra tilbageholdelse af indkomstskat
Begge trækkes fra den samme løncheck og fremgår af den samme lønseddel, men de fungerer meget forskelligt.
| Tilbageholdelse af indkomstskat | Lønskatter | |
|---|---|---|
| Hvad det er | En forudbetaling på medarbejderens årlige indkomstskatteregning | Øremærkede bidrag til sociale forsikringsprogrammer |
| Hvem betaler | Kun medarbejderen (arbejdsgiveren tilbageholder og indbetaler beløbet) | Fordelt ved FICA; kun arbejdsgiveren for føderal arbejdsløshedsforsikring (FUTA) og i de fleste stater (SUTA) |
| Hvor det går hen | Føderal samt delstats- og lokal indkomstskat, hvor det er relevant, til finansiering af generelle offentlige udgifter | Social Security, Medicare, arbejdsløshedsforsikring og i nogle stater betalt familieorlov eller invalideforsikring |
| Hvordan det beregnes | Varierer efter løn, indberetningsstatus og valg på W-4 | Faste procentdele af lønnen |
| Satsstruktur | Progressiv: højere indkomst beskattes med højere satser | For det meste fast: 6,2 % Social Security og 1,45 % Medicare for både arbejdsgiver og medarbejder |
| Lønloft | Intet | Social Security stopper ved det årlige løngrundlag (184.500 dollars i 2026). Medicare har intet loft, og FUTA gælder kun for de første 7.000 dollars pr. medarbejder. |
| Endeligt beløb | Afstemmes, når medarbejderen indgiver selvangivelse, så det kan resultere i en tilbagebetaling eller et skyldigt beløb | Endeligt ved betaling, uden tilbagebetaling for for meget eller for lidt tilbageholdelse (bortset fra overskydende Social Security, der er tilbageholdt af flere arbejdsgivere) |
Vigtigste pointer
- Begge holdes i forvaring. Tilbageholdt indkomstskat og medarbejderens andel af FICA tilhører staten, ikke virksomheden. Manglende indbetaling kan udløse en straf for manglende indbetaling af tilbageholdte skatter, som kan gøre ejere eller ansvarlige personer personligt ansvarlige.
- Det er kun FICA, der reelt deles. Arbejdsgiveren og medarbejderen betaler hver 6,2 % til Social Security og 1,45 % til Medicare, 7,65 % hver og 15,3 % tilsammen. Personer med høj indkomst skal også betale en yderligere Medicare-skat på 0,9 % af løn over 200.000 dollars, som alene betales af medarbejderen.
- Tilbageholdelse er et skøn. Ændring af W-4 ændrer, hvor meget der tilbageholdes, ikke hvad medarbejderen i sidste ende skylder.
- Skattefradrag før skat behandler de to dele forskelligt. Traditionelle 401(k)-bidrag reducerer den løn, der beskattes med indkomstskat, men ikke den løn, der bruges til Social Security eller Medicare. Ydelser efter Section 125, såsom sundhedsforsikringspræmier, reducerer typisk begge dele.
Selvstændig-skat
Selvstændige — enkeltmandsvirksomhedsejere, uafhængige kontrahenter, freelancere og ejere af LLC'er med ét medlem — har ikke en arbejdsgiver at dele FICA med. I stedet betaler de det tilsvarende beløb gennem selvstændig-skat, som indberettes på Schedule SE.
Sådan beregnes selvstændig-skat
Satsen for selvstændig-skat er 15,3 % — den samlede medarbejder- og arbejdsgiverandel af Social Security (12,4 %) og Medicare (2,9 %). Skatten beregnes dog ikke af den samlede indkomst fra selvstændig virksomhed. Beregningen anvender en multiplikator på 92,35 % for at tage højde for, at arbejdsgivere ikke betaler FICA af arbejdsgiverens egen andel af FICA:
- Beregn nettoindtjeningen fra selvstændig virksomhed (nettooverskud fra Schedule C eller nettoindtægt fra landbrug fra Schedule F).
- Gang nettoindtjeningen med 92,35 % for at nå frem til grundlaget for selvstændig-skat.
- Anvend 12,4 % til Social Security på skattegrundlaget op til løngrundlaget på 184.500 dollars (reduceret med eventuel løn fra et W-2-job, hvor Social Security allerede er tilbageholdt).
- Anvend 2,9 % til Medicare på hele skattegrundlaget uden loft.
- Hvis grundlaget for selvstændig-skat overstiger 200.000 dollars (250.000 dollars for ægtefæller, der indgiver fælles selvangivelse), anvendes den yderligere Medicare-skat på 0,9 % af det overskydende beløb.
Den fradragsberettigede halvdel
Selvstændige kan fratrække 50 % af deres selvstændigskat som en regulering af bruttoindkomsten på Schedule 1 til formular 1040. Dette fradrag reducerer indkomstskatten, men reducerer ikke selve selvstændigskatten. Det er udformet til at tilnærme skattebehandlingen af ansatte, hvis arbejdsgiverbetalte FICA aldrig medregnes i deres skattepligtige indkomst.
Kvartalsvise estimerede skattebetalinger
Selvstændige skal som regel foretage kvartalsvise estimerede skattebetalinger ved hjælp af formular 1040-ES, hvis de forventer at skulle betale 1.000 $ eller mere i samlet indkomstskat og selvstændigskat for året. De kvartalsvise frister er 15. april, 15. juni, 15. september og 15. januar det følgende år. Manglende rettidig betaling af de estimerede beløb udløser en bøde for underbetaling i henhold til IRC Section 6654.
For freelancere og platformarbejdere er selvstændigskatten på 15,3 % ofte en større overraskelse end indkomstskatten, fordi der ikke er nogen arbejdsgiver, som afholder halvdelen af omkostningen. En selvstændig med en nettofortjeneste på 100.000 $ skal betale cirka 14.130 $ i selvstændigskat alene, før indkomstskat. Det er afgørende at forstå denne forpligtelse — og sætte penge til side kvartalsvist — for at undgå et skattesmæk ved årets udgang.
Sådan beregnes lønskatter (med eksempler)
For at se hvordan løn fungerer i praksis følger vi Jamie, en marketingchef i Californien, som tjener 100.000 $ om året og får løn hver måned. Jamie indgiver selvangivelse som enlig uden andre W-4-justeringer og indbetaler 500 $ om måneden til en traditionel 401(k)-ordning. Dette bidrag er ikke underlagt føderal eller statslig indkomstskat, men medregnes stadig i lønnen i forbindelse med Social Security, Medicare og FUTA.
Trin 1: Beregn bruttolønnen
Bruttoløn er alt, hvad en medarbejder tjener, før der foretages fradrag. Det omfatter løn, faste lønninger, bonusser, provisioner, drikkepenge og enhver anden skattepligtig aflønning.
- Timelønnede medarbejdere: Gang de arbejdede timer med timelønnen. Ikke-fritagne medarbejdere skal have overarbejdsbetaling på 1,5 gange deres normale timeløn for timer over 40 i en arbejdsuge. Nogle stater, herunder Californien, har yderligere regler om dagligt overarbejde.
- Fastlønnede medarbejdere: Divider årslønnen med antallet af lønperioder (for eksempel 26 for løn hver anden uge, 24 for løn to gange om måneden eller 12 for månedsløn). Fastlønnede medarbejdere, som ikke opfylder betingelserne for fritagelse, har stadig krav på overarbejdsbetaling.
Jamies eksempel: 100.000 $ ÷ 12 = 8.333,33 $ i bruttoløn pr. måned.
Trin 2: Træk fradrag før skat fra
Træk bidrag før skat fra bruttolønnen for at nå frem til den skattepligtige løn. Almindelige eksempler omfatter pensionsbidrag til 401(k) og 403(b), sygeforsikringspræmier, HSA- og FSA-bidrag samt godkendte pendlerfordele.
Ikke alle fradrag før skat reducerer alle skatter. Traditionelle 401(k)- og 403(b)-bidrag reducerer den løn, der beskattes med indkomstskat, men er stadig underlagt Social Security, Medicare og FUTA. Fordele, der tilbydes gennem en Section 125-cafeteriaplan, såsom sygeforsikringspræmier, FSA'er og HSA-bidrag trukket fra lønnen, reducerer typisk både indkomstskatten og FICA-lønnen. Hold de to løntal adskilt, så hver skat beregnes på det korrekte beløb.
Jamies eksempel: Den løn, der beskattes med indkomstskat, er 8.333,33 $ − 500 $ = 7.833,33 $. Lønnen i forbindelse med Social Security, Medicare og FUTA forbliver den fulde 8.333,33 $.
Trin 3: Tilbagehold føderal indkomstskat
Tilbageholdelsen af føderal indkomstskat er baseret på medarbejderens formular W-4 og den skattepligtige løn efter fradrag før skat. De fleste arbejdsgivere bruger IRS' procentmetode eller lønintervaltabeller i Publication 15-T eller lader lønsoftware håndtere beregningen. Processen fungerer sådan:
- Beregn medarbejderens skattepligtige løn på årsbasis.
- Træk standardfradraget for vedkommendes indgivelsesstatus fra (16.100 $ for enlige skatteydere og 32.200 $ for ægtefæller, der indgiver fælles selvangivelse, i 2026), justeret for eventuelle oplysninger på W-4.
- Anvend de gældende føderale skattesatser på resultatet.
- Divider den årlige skat med antallet af lønperioder for at finde tilbageholdelsen pr. lønseddel.
Tilbageholdelsen er kun et estimat af, hvad medarbejderen skal betale. Det endelige beløb fastlægges, når vedkommende indgiver sin selvangivelse.
Jamies eksempel:
- Skattepligtig løn på årsbasis: 7.833,33 $ × 12 = 94.000 $
- Fratrukket standardfradraget på 16.100 $: 77.900 $
- Skat beregnet efter satserne for enlige i 2026: 1.240 $ (10 % af de første 12.400 $) + 4.560 $ (12 % af de næste 38.000 $) + 6.050 $ (22 % af de 27.500 $, der ligger over 50.400 $) = 11.850 $
- Pr. lønseddel: 11.850 $ ÷ 12 = 987,50 $ pr. måned
Jamies højeste skattesats er 22 %, men denne sats gælder kun for indkomst over 50.400 $, hvilket er grunden til, at den effektive tilbageholdelse er langt lavere end 22 % af lønnen. Lønsoftware, der anvender procentmetoden fra Publication 15-T, vil nå frem til et tal tæt på dette, men kan afvige med nogle få dollars.
Trin 4: Beregn FICA- og FUTA-skatter
FICA dækker Social Security og Medicare. Tilbagehold 6.2% af lønnen til Social Security (op til den årlige løngrænse, $184,500 i 2026) og 1.45% til Medicare (uden grænse) fra medarbejderen. Arbejdsgiveren betaler et tilsvarende beløb på 7.65%. Medarbejdere, der tjener over $200,000, skal også betale en yderligere Medicare-skat på 0.9%, som arbejdsgiveren tilbageholder, men ikke matcher.
FUTA betales kun af arbejdsgiveren. Den nominelle sats er 6.0% af de første $7,000 af hver medarbejders løn, men de fleste arbejdsgivere får en kredit på op til 5.4% for at betale delstatens arbejdsløshedsskat til tiden, hvilket giver en effektiv sats på 0.6% (maksimalt $42 pr. medarbejder om året). Arbejdsgivere i delstater med kreditreduktion, som har ubetalte føderale arbejdsløshedslån, mister en del af denne kredit og betaler mere. Californien er en af dem.
Jamies eksempel:
- Social Security: 6.2% × $8,333.33 = $516.67 fra Jamie plus $516.67 fra arbejdsgiveren
- Medicare: 1.45% × $8,333.33 = $120.83 fra Jamie plus $120.83 fra arbejdsgiveren
- FUTA: Standardsatsen ville være $42 om året, men californiske arbejdsgivere er omfattet af en kreditreduktion. Den var 1.2% i 2025, hvilket gav en effektiv sats på 1.8%. I 2026 står Californien over for en potentiel reduktion på 1.5%, hvilket ville give en effektiv sats på 2.1%, eller $147 om året af de første $7,000 af Jamies løn. Den endelige sats for 2026 fastsættes først efter den 10. november 2026.
Jamies første lønseddel ($8,333.33) overstiger FUTA-løngrundlaget på $7,000, så hele FUTA-forpligtelsen opstår i januar. Betalingen følger den normale tidsplan: Den indbetales sammen med den kvartalsvise FUTA-indbetaling, når den samlede forpligtelse overstiger $500, eller betales med Form 940 ved årets udgang, hvis den aldrig gør det. Ethvert beløb som følge af kreditreduktionen anses for at være opstået i fjerde kvartal og skal betales senest den 31. januar det følgende år.
Trin 5: Beregn delstatslige og lokale skatter
Undersøg, om din delstat eller kommune kræver tilbageholdelse af indkomstskat. Nogle delstater, såsom Texas og Florida, har ingen, mens andre har faste eller progressive satser, og nogle byer opkræver yderligere skatter.
Du skal også betale delstatens arbejdsløshedsskat (SUTA). I de fleste delstater betales den kun af arbejdsgiveren, selv om nogle få kræver mindre bidrag fra medarbejderne. Satserne afhænger af din delstat og din virksomheds skadehistorik, og hver delstat fastsætter sit eget skattepligtige løngrundlag.
Jamies eksempel:
- Californisk indkomstskat: Californien beskatter heller ikke indbetalinger til 401(k). Jamies årlige skattepligtige indkomst er $100,000 − $6,000 (401(k)) − $5,706 (Californiens standardfradrag) = $88,294. Ved brug af Californiens senest offentliggjorte skattesatser er skatten $3,201.97 + 9.3% af beløbet over $72,724, hvilket svarer til cirka $4,650 om året eller omtrent $387.50 om måneden. Californiens mindre skattefradrag for personligt bundfradrag ville reducere dette en smule. Den faktiske tilbageholdelse følger EDD's tabeller, så betragt dette som et estimat.
- SUTA: Nye californiske arbejdsgivere betaler 3.4% af de første $7,000 af lønnen, hvilket er $238 om året.
- Skat på erhvervsuddannelse (ETT): Californiske arbejdsgivere betaler også 0.1% af de første $7,000, hvilket er $7 om året.
Ligesom FUTA nås løngrundlaget for SUTA og ETT med Jamies første lønseddel, så skatten opstår i januar. SUTA og ETT betales sammen med din kvartalsvise delstatsangivelse, som normalt skal indgives senest ved udgangen af måneden efter hvert kvartal.
Trin 6: Beregn delstatens SDI- og PFML-bidrag
Nogle delstater finansierer kortvarig invalideforsikring (SDI) eller betalt familie- og sygeorlov (PFML) gennem lønbidrag. Afhængigt af delstaten betales disse af medarbejderen, arbejdsgiveren eller begge, og satserne og lønlofterne varierer. Californien, New Jersey, New York, Washington og Colorado er blandt de delstater, der har disse ordninger. Tjek din delstatsmyndigheds aktuelle satser, før du kører løn.
Jamies eksempel: Californiens SDI (som omfatter betalt familieorlov) betales kun af medarbejderen med 1.3% af al løn i 2026 uden lønloft: 1.3% × $8,333.33 = $108.33 om måneden.
Trin 7: Tilbagehold, indbetal og indberet
Når beregningerne er færdige, skal du tilbageholde skatterne fra medarbejderens lønseddel, lægge arbejdsgiverens andel af FICA, FUTA og delstatsskatterne til og indbetale det hele til tiden. Føderale indbetalinger foretages typisk elektronisk gennem EFTPS efter en månedlig eller halvugentlig tidsplan, afhængigt af din samlede skatteforpligtelse.
Indsend derefter de krævede formularer:
- Form 941 kvartalsvist med indberetning af tilbageholdt indkomstskat og FICA-skatter
- Form 940 årligt for FUTA
- Formularerne W-2 og W-3 senest den 31. januar (eller den næste arbejdsdag) til medarbejderne og Social Security-administrationen
- Delstatslige og lokale angivelser som krævet
Tilbageholdte skatter opbevares i statens interesse, så forsinkede eller manglende indbetalinger kan medføre sanktioner, herunder personligt ansvar for de ansvarlige personer.
Jamies månedlige lønseddel:
| Medarbejdertilbageholdelse | Beløb |
|---|---|
| Føderal indkomstskat | $987.50 |
| Social Security (6.2%) | $516.67 |
| Medicare (1.45%) | $120.83 |
| Californisk indkomstskat (estimat) | $387.50 |
| Californisk SDI (1.3%) | $108.33 |
| 401(k)-bidrag (før skat) | $500.00 |
| Samlede fradrag | $2,620.83 |
| Nettoløn udbetalt | $5,712.50 |
Arbejdsgiverens omkostninger ud over Jamies løn:
| Arbejdsgiverskat | Januar | Februar–december (hver måned) |
|---|---|---|
| Match af Social Security (6.2%) | $516.67 | $516.67 |
| Match af Medicare (1.45%) | $120.83 | $120.83 |
| FUTA (2.1% forventet) | $147.00 | $0 |
| Californisk SUTA (3.4%) | $238.00 | $0 |
| Californisk ETT (0.1%) | $7.00 | $0 |
| Samlet | $1,029.50 | $637.50 |
I løbet af året udgør det omkring $8,042 i arbejdsgiverens lønskatter ud over Jamies løn på $100,000. Tabellen viser, hvornår hver skat påløber, ikke hvornår den betales, eftersom SUTA, ETT og FUTA betales efter kvartalsvise eller årlige tidsplaner.
Det er meget manuelt regnearbejde for bare én medarbejder, og det skal gentages hver lønperiode med satser og løngrundlag, der ændrer sig hvert år. Gang det med et helt team, og så kan du se, hvorfor så mange virksomheder automatiserer processen.
Andrew Lokenauth, ekstern CFO og økonomisk ekspert, giver udtryk for det samme:
Efter at have håndteret en årlig lønsum på over $10M har jeg udviklet et idiotsikkert system. Først beregner du bruttolønnen. Derefter fratrækker du fradrag før skat som sundhedsforsikring & 401k.
Eksperttip: Brug lønsystemsoftware eller IRS' beregner til skattetilbageholdelse. Manuelle beregninger er at bede om problemer.”
Vigtige lønskatteformularer, og hvad de bruges til
Ud over dine skatter skal du også indsende de rigtige formularer til de rigtige myndigheder til tiden. Her er en oversigt over de vigtigste formularer, som alle arbejdsgivere bør kende, hvad de bruges til, og hvornår de skal indsendes.
1. Formular W-2: Løn- og skatteopgørelse
Hvad den gør: Rapporterer udbetalte lønninger og tilbageholdte skatter for hver medarbejder.
Hvem modtager den: Medarbejdere, Social Security Administration (SSA) og nogle gange statslige skattemyndigheder.
Frist:
- Til medarbejdere: Senest 31. januar
- Til SSA (på papir eller elektronisk): Senest 31. januar
Hvis du indsender den for sent eller med fejl, kan bøden være op til $310 pr. formular, afhængigt af hvor sent du er.
2. Formular W-3: Fremsendelse af løn- og skatteopgørelser
Hvad den gør: En opsummeringsformular, der sammentæller alle W-2-formularer, som indsendes til SSA.
Hvem modtager den: SSA (kun ved indsendelse af W-2-formularer på papir).
Frist: Senest 31. januar, samme frist som for W-2-formularer.
3. Formular 941: Arbejdsgiverens kvartalsvise føderale selvangivelse
Hvad den gør: Rapporterer tilbageholdt føderal indkomstskat samt Social Security- og Medicare-skatter (FICA).
Hvem modtager den: IRS
Frist:
- Kvartalsvis: 30. april, 31. juli, 31. oktober, 31. januar
- Selv hvis der ikke blev udbetalt løn i kvartalet, skal den stadig indsendes (medmindre du har indsendt en endelig selvangivelse).
Hvis du er sæsonarbejdsgiver eller kun ansætter sjældent, kan du angive det på formularen for at undgå unødvendige meddelelser fra IRS.
4. Formular 940: Arbejdsgiverens årlige føderale selvangivelse for arbejdsløshedsskat (FUTA)
Hvad den gør: Rapporterer og betaler FUTA-skat, som finansierer føderale arbejdsløshedsydelser.
Hvem modtager den: IRS
Frist: Årligt: Senest 31. januar
- Du kan indbetale FUTA-skat kvartalsvis, men du behøver kun at indsende formularen én gang om året.
- Hvis din samlede FUTA-forpligtelse for året overstiger $500, skal du indbetale den kvartalsvis.
5. Formular W-4: Medarbejderens indeholdelsesattest
Hvad det gør: Bruges af medarbejdere til at angive beløb for indeholdelse af føderal indkomstskat.
Hvem får det: Arbejdsgivere opbevarer det i deres arkiv (det sendes ikke til IRS, medmindre det specifikt anmodes om).
Frist: Ved ansættelse og hver gang medarbejderen opdaterer det.
Tip: Sørg altid for at have en W-4 i arkivet for hver medarbejder. Hvis en ikke indsendes, skal du indeholde skat, som om personen var ugift uden justeringer.
6. Statlige lønskatteformularer
Hvad de gør: Varierer fra stat til stat. Kan omfatte formularer til indeholdelse af indkomstskat, arbejdsløshedsforsikring eller handicapordninger (f.eks. Californiens DE 9/DE 9C til indberetning af UI og SDI).
Frist: Normalt kvartalsvist eller årligt, afhængigt af reglerne i den enkelte stat.
Tip: Brug din stats skatteportal for arbejdsgivere, eller samarbejd med en lønudbyder, der håndterer overholdelse af reglerne i flere stater.
7. Formular 1099-NEC (hvis du hyrer kontrahenter)
Hvad den gør: Indberetter betalinger på $600 eller mere til selvstændige kontrahenter.
Frist:
- Til kontrahenter: Senest 31. januar
- Til IRS: Senest 31. januar (på papir eller elektronisk)
Hvad du skal gøre, hvis du er bagud med dine lønskatter
Det er ikke sjældent at komme bagud med lønskatter, men situationen kan hurtigt blive alvorlig. Uanset om det skyldes likviditetsproblemer eller en forglemmelse, er det værste, du kan gøre, at ignorere det.
IRS går ikke kun efter din virksomhed; i nogle tilfælde går de også efter dig personligt.
Så hvad skal du gøre?
1. Indsend alt, selv hvis du ikke kan betale endnu.
Vent ikke. Prioriteten er at indsende alle manglende selvangivelser og indberetninger. Selv hvis du ikke har pengene lige nu, viser en indsendelse, at du handler i god tro, og holder bøderne nede.
Lokenauth har gennemgået denne prøvelse, og her er, hvad han siger:
“Det her rammer tæt på. Tidligt i min konsulentkarriere overtog jeg en kunde, som ikke havde betalt lønskatter i 6 måneder: omkring $175K bagud.
Det første: Indsend straks alle manglende indberetninger, også uden betaling. Kontakt derefter IRS for at oprette en afdragsordning. De er forholdsvis rimelige, hvis du handler proaktivt. Vi fik dem til at acceptere en betalingsplan på 24 måneder med minimale bøder.”
2. Sørg for at være ajour, og indhent derefter det forsømte
Bliv ikke ved med at begå den samme fejl, mens du forsøger at rette op på den gamle. IRS forventer, at du foretager aktuelle lønskatteindbetalinger til tiden, selv om du stadig betaler gammel skattegæld af.
Raoul P.E. Schweicher, ledende partner hos MSadvisory, har over 8 års erfaring med lønadministration. Han siger:
“Foretag dine aktuelle indbetalinger til tiden, så du ikke graver hullet dybere. Bødestrukturen bliver hurtigt hård: 2 % ved 1–5 dages forsinkelse, den stiger til 5 % efter 6 dage og derefter til 10 % efter 15 dage. Hvis du overser en meddelelse fra IRS i 10 dage, risikerer du 15 %.”
3. Opret en betalingsplan
Hvis du er åben om situationen, vil IRS ofte tillade en afdragsordning på 24 måneder for lønskattegæld.
Det sletter ikke bøder eller renter, men det giver dig tid og beskytter dig mod tvangsinddrivelse som udlæg eller pant.
Schweicher tilføjer:
“Betalingsplaner er din ven, hvis du ikke kan betale det hele på én gang – IRS vil hellere have betaling end at jage dig. Du kan normalt få 24 måneder til virksomheders lønskatter. Nedsættelse af bøder første gang er ofte mulig, hvis du har en ren historik.”
4. Kend risiciene, hvis du ikke handler
Hvis lønskatter forbliver ubetalte længe nok, kan IRS pålægge en bøde for manglende indbetaling af betroede midler – 100 % af den ubetalte del, som personligt pålægges ejere, ledere eller enhver, der “forsætligt” undlod at indbetale pengene.
5. Få professionel hjælp tidligt
Skatteadvokater og specialister i løsning af lønskattesager forstår systemet og kan ofte forhandle bedre vilkår, reducere bøder eller endda opnå nedsættelse af bøder første gang. Vent ikke, til situationen løber af sporet.
Almindelige lønskattefejl, du bør undgå
Nogle få fejltrin kan føre til betydelige problemer. Her er, hvad du skal være opmærksom på:
- Forsinkede betalinger. Rettidighed er afgørende. Forsinkede betalinger medfører gebyrer, der stiger, jo længere betalingen er forfalden.
- Fejlagtig klassificering af medarbejdere. Freelancer eller fuldtidsansat? Klassificeringen af din medarbejder påvirker vedkommendes skatteklasse, så sørg for, at du får det rigtigt. Ifølge Lokenauth: “Sidste marts var en af mine startup-klienter tæt på at få en bøde på $25K, fordi de havde klassificeret kontraktansatte som medarbejdere. Sagen er, at klassificeringsproblemer er ekstremt almindelige – jeg ser dem hos omkring 30 % af nye klienter.”
- Brug af forældede skattesatser og tabeller. Brug af forældede skattesatser, tabeller eller formularer kan føre til ukorrekte beregninger af lønskatter. Brug altid de nyeste skattesatser og tabeller fra IRS for at sikre nøjagtigheden.
- Manglende medregning af skattepligtige personalegoder. Hvis man glemmer at medtage skattepligtige personalegoder, såsom bonusser, provisioner eller ikke-kontant kompensation, i lønberegningerne, kan det føre til underrapportering af indkomst og manglende betaling af skatter.
- Oversete indeholdelsesfradrag for medarbejdere. Hvis man undlader at tage højde for medarbejdernes indeholdelsesfradrag (i praksis undtagelser) eller ændringer i angivet civilstand på formular W-4, kan det føre til ukorrekte beløb for indeholdelse af føderal indkomstskat.
- Ukorrekt beregning af overarbejdsbetaling. Ukorrekt beregning af overarbejdssatser for medarbejdere, der ikke er undtaget, kan føre til manglende betaling af løn og lønskatter. Følg føderale og statslige regler for overarbejdsbetaling, og beregn overarbejdslønnen korrekt.
- Manglende korrekt håndtering af skatteformularer for kontraktansatte: Fejlhåndtering af formularer som formular 1096 og formular 1099 for amerikanske kontraktansatte kan føre til problemer med overholdelse af reglerne og bøder. Sørg for, at disse formularer indsendes korrekt og rettidigt.
Det er afgørende at undgå almindelige fejl i lønskatter for at forebygge juridiske problemer. Værktøjer som avanceret skattesoftware kan hjælpe med at sikre overholdelse af reglerne og nøjagtighed i dine lønprocesser.
Ofte stillede spørgsmål
Her er svarene på nogle af de mest almindelige spørgsmål om lønskatter.
Hvad sker der, hvis man ikke betaler lønskatter?
IRS opkræver bøder for manglende indbetaling på mellem 2 % og 15 % afhængigt af, hvor forsinket betalingen er, plus renter. Mere alvorligt kan ubetalte trustfondsskatter (medarbejderens tilbageholdte andel af FICA og indkomstskat) udløse Trust Fund Recovery Penalty i henhold til IRC Section 6672, som gør ansvarlige personer personligt ansvarlige for 100 % af det ubetalte beløb.
Hvordan beregner man lønskatter manuelt?
Gang bruttolønnen (efter relevante fradrag før skat) med 6,2 % for Social Security og 1,45 % for Medicare. Arbejdsgiveren matcher begge beløb. Brug IRS’ tilbageholdelsestabeller i Publication 15-T til at fastlægge den føderale indkomstskat, der skal tilbageholdes, baseret på medarbejderens W-4 og indberetningsstatus. Anvend FUTA (0,6 % på de første $7,000) og SUTA i henhold til din stats sats og løngrundlag.
Hvad er forskellen mellem lønskat og selvstændig skat?
Gælder lønskatter for bonusser?
Ja. Bonusser er supplerende løn og er underlagt FICA (Social Security og Medicare) samt tilbageholdelse af føderal indkomstskat. Føderal indkomstskat af supplerende løn kan tilbageholdes med en fast sats på 22 % (37 % for beløb over $1 million i kalenderåret) eller lægges sammen med den almindelige løn ved hjælp af standardtabellerne for tilbageholdelse.
Hvordan fungerer lønskat for ejere af små virksomheder?
Hvis du er ejer og modtager W-2-løn fra dit eget S-selskab, beregnes lønskatter på samme måde som for enhver anden medarbejder — du betaler medarbejderens andel, og selskabet betaler arbejdsgiverens andel. Enkeltmandsvirksomheder og ejere af enkeltmedlem-LLC’er, som ikke er på lønningslisten, betaler i stedet selvstændig skat af virksomhedens nettoindkomst. Partnere i et partnerskab betaler selvstændig skat af deres fordelingsandel af partnerskabets indkomst.
Vigtigheden af at være omhyggelig
Håndtering af lønskatter er et betydeligt ansvar for arbejdsgivere. Med potentielle juridiske og økonomiske konsekvenser er det afgørende at gå til opgaven med omhu og præcision.
Ved at forstå komponenterne, forstå hvilke udgifter virksomheden kan fradrage, anvende de rette værktøjer og holde dig informeret kan du sikre, at din virksomhed overholder reglerne og forbliver økonomisk sund.
