Lønnsskatt kontra inntektsskatt: Viktige forskjeller forklart
Lønnsskatt og inntektsskatt er begge typer skatter som pålegges av myndighetene, men de skiller seg fra hverandre på flere viktige områder. Det er avgjørende å forstå forskjellen mellom dem når tiden kommer for å behandle lønn. Hvis du ikke beregner noen av dem riktig, vil resultatet bli misfornøyde ansatte og misfornøyde skattemyndigheter!
Her skal jeg gå gjennom hva hver skatt er, hva de viktigste forskjellene er, og hvordan hver av dem beregnes.
Hva er forskjellen mellom lønnsskatt og inntektsskatt?
De viktigste forskjellene mellom lønnsskatt og inntektsskatt er:
Continue Reading for Free
Create a free account to finish this article, plus get ongoing access to timely insights and practical resources.
Have an account? Log In
- Hvem som bidrar
- Hva de beregnes av
- Hvordan de beregnes
- Hva de finansierer.
For eksempel betales lønnsskatt av både virksomheten og den ansatte, mens inntektsskatt pålegges bare ansatte.
Lønnsskatt beregnes også som en fast prosentandel av bruttolønn, mens inntektsskatt er progressiv og inkluderer flere inntektskilder.
Mens lønnsskatt fordeles til bestemte programmer, brukes inntektsskatt på en rekke offentlige programmer.
Jeg skal nå gå litt dypere inn i hver skattetype.
Hva er lønnsskatt?
I USA pålegges lønnsskatt både ansatte og arbeidsgivere for å finansiere bestemte føderale programmer og delstatsprogrammer:
- FICA-skatter (skatt til trygdeordningen og Medicare)
- Føderal lov om arbeidsledighetsskatt (FUTA)
- Delstatlig lov om arbeidsledighetsskatt (SUTA).
Disse beregnes av den ansattes lønn opp til en bestemt grense.
Fra og med 2025 gjelder trygdeavgiften for lønn opptil $168,600, mens Medicare-skatten ikke har noen inntektsgrense.
Hva er satsene for lønnsskatt?
- Satsen for trygdeavgiften er 6.2 % for både ansatte og arbeidsgivere (12.4 % totalt).
- Satsen for Medicare-skatten er 1.45 % for hver av de ansatte og arbeidsgiverne (2.9 % totalt). Ytterligere Medicare-skatt kan gjelde for personer med høyere inntekt.
- FUTA-satsen er 6 % av de første $7,000 i lønn som utbetales til hver ansatt i løpet av et kalenderår (maksimalt $420). Arbeidsgivere kan imidlertid få en kreditt på opptil 5.4 % for å betale delstatlig arbeidsledighetsskatt, noe som gir en netto FUTA-sats på 0.6 %.
- SUTA-satsene og lønnsgrunnlagene varierer fra delstat til delstat og er underlagt delstatsspesifikke regler.
Hva finansierer lønnsskattene?
I USA finansierer trygde- og Medicare-skatter bestemte offentlige programmer.
Trygdeskatter støtter hovedsakelig pensjonsytelser, uføreytelser og ytelser til etterlatte, mens Medicare-skatter finansierer helseforsikringsprogrammet Medicare for eldre og enkelte personer med nedsatt funksjonsevne.
Tips: Bruk av løsninger for skattehåndtering hjelper virksomheter med å overholde regelverket og håndtere disse innbetalingene effektivt.
Eksempel på hvordan lønnsskatt beregnes
Lønnsskatt er relativt enkelt å beregne. Alt du trenger å gjøre, er å beregne hvor mye som skal betales som en prosentandel av den ansattes bruttolønn.
Hvis en ansatt for eksempel tjener $60,000 i året og får månedlig utbetaling på $5,000, blir de månedlige innbetalingene som følger:
- Trygdeavgift (12.4 %): $620 fordelt 50/50 mellom ansatt og arbeidsgiver
- Medicare (2.9 %): $145 fordelt 50/50 mellom ansatt og arbeidsgiver
- FUTA (6 %): $300 betalt av arbeidsgiver
- SUTA (2.8 %): $140 betalt av arbeidsgiver.
Totalt betalt av den ansatte: $310 + $72.50 = $382.50
Totalt betalt av arbeidsgiveren: $310 + $72.50 + $300 + $140 = $822.50
Hva er inntektsskatt?
Inntektsskatter er skatter som myndighetene pålegger enkeltpersoner, inkludert på lønn, arbeidsvederlag, renter, utbytte, kapitalgevinster, leieinntekter og næringsoverskudd.
Skattesatsene beregnes av myndighetene basert på inntektsnivå og innleveringsstatus.
Enkeltpersoner er ansvarlige for å levere skattemeldinger årlig og betale eventuell skyldig skatt direkte til myndighetene.
Hva er inntektsskattesatsene?
Amerikanske inntektsskattesatser er progressive, noe som betyr at de øker med inntekten. Per 2025 finnes det sju skattetrinn fra 10% til 37%, med skattesatser som gjelder for ulike inntektsintervaller.
Skattelovgivningen omfatter også fradrag, skattefradrag og fritak som kan påvirke hvor mye skatt som skal betales.
Hva finansierer inntektsskattene?
Inntektsskatteinntekter i USA bidrar til å finansiere ulike offentlige funksjoner, inkludert nasjonalt forsvar, helsetjenesteprogrammer, utdanning, infrastruktur og sosiale velferdsprogrammer.
Slik beregner du inntektsskatt
Det er litt mer komplisert å beregne inntektsskatt, siden det innebærer flere trinn. Her er en generell oversikt over hvordan du beregner føderal inntektsskatt:
1. Innhent skjema W-4 fra den ansatte
Krev at hver ansatt fyller ut skjema W-4, den ansattes trekkbevis, ved ansettelse eller når skattesituasjonen endres. Dette skjemaet inneholder informasjon om den ansattes innleveringsstatus, fradrag og ønsker om ytterligere skattetrekk.
2. Fastsett innleveringsstatus og fradrag
Gå gjennom opplysningene den ansatte har oppgitt på skjema W-4 for å fastsette innleveringsstatus og antall oppgitte fradrag. Jo flere fradrag som oppgis, desto mindre føderal inntektsskatt vil bli trukket fra den ansattes lønnsutbetaling.
3. Bruk IRS-publikasjon 15 (Circular E)
Se IRS-publikasjon 15 (Circular E), arbeidsgivers skatteveiledning, utgitt av Internal Revenue Service (IRS).
Denne publikasjonen inneholder tabeller og instruksjoner for beregning av føderalt inntektsskattetrekk basert på ansattes lønn, innleveringsstatus, lønnsutbetalingsfrekvens og trekkfradrag.
4. Se i IRS-tabellene for skattetrekk
Bruk de aktuelle tabellene for skattetrekk fra IRS-publikasjon 15 for å beregne det føderale inntektsskattetrekket basert på den ansattes innleveringsstatus, lønnsutbetalingsfrekvens (f.eks. ukentlig, annenhver uke eller månedlig) og lønn.
Hvis vi for eksempel fortsetter eksempelet ovenfor med en ansatt som har en årslønn på $60,000 og får utbetalt lønn månedlig, vil beregningen se slik ut:
- 10% av de første $11,600 = $1,600
- 12% av $11,601 - $47,150 = $4,266
- 22% av $47,150 - $60,000 = $2,827
- Totalt per år = $8,693
- Totalt per måned = $724.42
5. Bruk prosentmetoden hvis det er aktuelt
Hvis den ansattes lønn overstiger det høyeste lønnstrinnet i tabellene for skattetrekk, bruker du prosentmetoden for å beregne trekket. Dette innebærer å bruke en fast prosentsats på beløpet som overstiger det høyeste trinnet.
6. Ta hensyn til forespørsler om ytterligere skattetrekk
Ta hensyn til eventuelle ytterligere føderale inntektsskattetrekk som den ansatte har bedt om på skjema W-4. Ansatte kan angi et ekstra beløp som skal trekkes fra hver lønnsutbetaling hvis de forventer å måtte betale mer skatt eller ønsker å sikre at det trekkes tilstrekkelig skatt.
7. Beregn trekkbeløpet
Beregn beløpet for føderalt inntektsskattetrekk for hver lønnsperiode basert på opplysningene fra skjema W-4 og IRS-tabellene for skattetrekk. Trekk dette beløpet fra den ansattes bruttolønn før lønnsutbetalingen gjennomføres.
8. Betal inn tilbakeholdt skatt til IRS
Trekk det beregnede føderale inntektsskattebeløpet fra hver ansattes lønnsutbetaling og betal inn skatten til IRS regelmessig i henhold til innbetalingsplanen som er fastsatt ut fra størrelsen på lønnsutbetalingene og skatteansvaret ditt.
9. Før oversikt
Før nøyaktige oversikter over føderale inntektsskattebeløp som holdes tilbake for hver ansatt, inkludert lønnsslipper og lønnsrapporter, for å støtte skatterapportering og overholdelse av regelverket.
10. Internasjonal bistand
Når du ansetter utenfor Amerika, bør du sørge for å benytte deg av spesialistteam og programvare for å sikre at inntektsskatten overholdes i det aktuelle landet.
For eksempel gjør lønnsprogramvare for kanadiske ansatte det enklere å håndtere forskjellene mellom lønnsskatt og forpliktelser knyttet til inntektsskatt, selv om du ikke kjenner alle reglene i regionen.
Viktige utfordringer ved håndtering av lønn og inntektsskatt
Fra å overholde stadig skiftende nasjonale regler til å håndtere arbeidstakere i flere land står virksomheter overfor en rekke utfordringer som krever nøye oppmerksomhet og de riktige systemene.
Nedenfor finner du noen av de vanligste problemene organisasjoner møter når de håndterer lønns- og skatteansvar.
1. Overholdelse av skattelovgivningen
Skattelovgivningen endres relativt ofte, og det kan være krevende å overholde reglene. I USA må organisasjoner for eksempel overholde de ulike føderale, delstatlige og lokale skattekravene (det er her en PEO kan hjelpe).
2. Fjernarbeidere eller internasjonale arbeidstakere
For å gjøre ting mer komplisert må noen organisasjoner navigere i ulike regler på tvers av delstater eller land, og feilklassifisering av arbeidstakere kan føre til kostbare bøter – det er her en EOR kan hjelpe.
3. Nøyaktig journalføring
Det er avgjørende å føre detaljerte og oppdaterte lønnsregistre for å overholde regelverket og ved revisjoner. Arbeidsgivere må holde oversikt over dokumenter som timelister, lønnsslipper, W-4-skjemaer og skatteinnleveringer.
Manglende eller unøyaktige opplysninger kan føre til bøter, juridiske problemer eller utfordringer i skatteperioden, så gode rutiner for lagring og oppbevaring er avgjørende.
Beste praksis for håndtering av lønn og inntektsskatt
Med så mange komponenter kan håndtering av lønnsskatt virke overveldende. Slik holder du prosessen effektiv:
Hold ansattopplysningene oppdatert
Før nøyaktige oversikter over ansattes lønn og godtgjørelser, og registrer tilbakeholdt skatt, inkludert føderal inntektsskatt, trygdeavgift, Medicare-skatt samt eventuelle delstatlige eller lokale skatter.
Husk at alle ansatte må fylle ut sitt W-4-skjema for betaling av inntektsskatt.
Hold deg oppdatert på regelverket
Skattelovgivningen utvikler seg. Det er ditt ansvar å holde deg oppdatert på de nyeste endringene og sørge for at prosessene dine er i samsvar med dem. I USA er IRS-nettstedet et naturlig utgangspunkt.
Ta i bruk lønnsprogramvare
Moderne lønnsprogramvare kan automatisere beregninger og hjelpe deg med å overholde regelverket.
Alle kostnader for lønnsløsninger er en investering som raskt lønner seg gjennom spart tid og færre feil. Her er vårt forslag til den beste lønnsprogramvaren.
Regelmessige revisjoner
Ved å revidere lønnsprosessen regelmessig kan du oppdage og korrigere feil tidlig. Dette omfatter gjennomgang av ansattklassifisering (ansatt kontra oppdragstaker), bekreftelse av lønnssatser og arbeidede timer opp mot tidsregistreringer, samt kontroll av at skattetrekket er korrekt (føderalt, delstatlig og lokalt).
Sette ut eller ikke?
Noen organisasjoner velger å sette ut bestemte funksjoner, som lønn, til profesjonelle tjenester som lønnsselskaper eller HR-rådgivningstjenester som bidrar til å sikre nøyaktighet og etterlevelse.
Men som jeg omtaler i artikkelen min om fordeler og ulemper ved å sette ut lønnsarbeidet, finnes det noen hensyn å ta her, for eksempel kostnader, kommunikasjonsforsinkelser og personvern.
Kunnskap om lønn er nyttig
Uansett om du velger å kjøre lønnen selv eller ikke, er det alltid nyttig å ha grunnleggende kunnskap om hvordan lønn fungerer, samt om de ulike lønnsskattene og reglene.
Forhåpentligvis har denne veiledningen hjulpet deg med å forstå forskjellen mellom lønnsskatt og inntektsskatt. Du finner flere ressurser i artiklene våre om lønnstrekk og sertifisert lønn.
Du kan også abonnere på People Managing People-nyhetsbrevet for å motta alt vårt nyeste innhold (ikke bare om lønn), slik at du kan bli bedre til å lede talenter i organisasjonen din og utvikle karrieren din.
