Loonbelasting versus inkomstenbelasting: belangrijkste verschillen uitgelegd

• Wie bijdraagt
• Waarop ze worden toegepast
• Hoe ze worden berekend
• Wat ze financieren.

Loonbelasting wordt bijvoorbeeld door zowel de organisatie als de werknemer afgedragen, terwijl inkomstenbelasting alleen aan werknemers wordt opgelegd.

Loonbelasting wordt ook berekend als een vast percentage van het brutoloon, terwijl inkomstenbelasting progressief is en meerdere inkomstenbronnen omvat.

Waar loonbelasting wordt toegewezen aan specifieke programma's, wordt inkomstenbelasting besteed aan een groot aantal overheidsprogramma's.

Ik ga nu wat dieper in op elk type belasting.

Wat is loonbelasting?

In de VS wordt loonbelasting geheven bij zowel werknemers als werkgevers om specifieke federale en staatsprogramma's te financieren:

• FICA-belastingen (belastingen voor sociale zekerheid en Medicare)
• Federale werkloosheidsbelastingwet (FUTA)
• Staatswet werkloosheidsbelasting (SUTA).

Deze worden toegepast op het loon van werknemers tot een bepaalde limiet.

Vanaf 2025 is de belasting voor sociale zekerheid van toepassing op lonen tot $168,600, terwijl de Medicare-belasting geen inkomensplafond heeft.

Wat zijn de tarieven voor loonbelasting?

• Het tarief voor de belasting voor sociale zekerheid bedraagt 6,2% voor zowel werknemers als werkgevers (12,4% in totaal).
• Het tarief voor de Medicare-belasting bedraagt 1,45% voor werknemers en werkgevers elk (2,9% in totaal). Voor personen met een hoger inkomen kunnen aanvullende Medicare-belastingen van toepassing zijn.
• Het FUTA-belastingtarief bedraagt 6% over de eerste $7,000 aan loon die in een kalenderjaar aan elke werknemer wordt betaald (maximaal $420). Werkgevers kunnen echter een heffingskorting tot 5,4% ontvangen voor het betalen van staatsbelastingen voor werkloosheid, wat resulteert in een netto FUTA-belastingtarief van 0,6%.
• SUTA-belastingtarieven en loonbasissen verschillen per staat en zijn onderworpen aan staatsspecifieke regelgeving.

Wat financiert de loonbelasting?

In de VS financieren belastingen voor sociale zekerheid en Medicare specifieke overheidsprogramma's. 

Belastingen voor sociale zekerheid ondersteunen voornamelijk pensioen-, arbeidsongeschiktheids- en nabestaandenuitkeringen, terwijl Medicare-belastingen het Medicare-ziekteverzekeringsprogramma voor senioren en bepaalde personen met een handicap financieren.

Tip: Het gebruik van oplossingen voor belastingbeheer helpt bedrijven compliant te blijven en deze bijdragen effectief te beheren.

Voorbeeld: hoe bereken je loonbelasting?

Loonbelasting is relatief eenvoudig te berekenen. Je hoeft alleen te berekenen welk bedrag verschuldigd is als percentage van het brutoloon van de werknemer.

Als een werknemer bijvoorbeeld $60,000 per jaar verdient en maandelijks $5,000 betaald krijgt, zijn de maandelijkse bijdragen als volgt:

• Sociale zekerheid (12,4%): $620, gelijkelijk verdeeld tussen werknemer en werkgever
• Medicare (2,9%): $145, gelijkelijk verdeeld tussen werknemer en werkgever
• FUTA (6%): $300 betaald door de werkgever
• SUTA (2,8%): $140 betaald door de werkgever.

Totaal betaald door de werknemer: $310 + $72.50 = $382.50

Totaal betaald door de werkgever: $310 + $72.50 + $300 + $140 = $822.50

Wat is inkomstenbelasting?

Inkomstenbelastingen zijn belastingen die door overheden worden geheven op particulieren, waaronder lonen, salarissen, rente, dividenden, vermogenswinsten, huurinkomsten en bedrijfswinsten.

De belastingtarieven worden door organisaties berekend op basis van inkomensniveaus en de aangiftestatus. 

Particulieren zijn verantwoordelijk voor het jaarlijks indienen van aangiften inkomstenbelasting en het rechtstreeks betalen van verschuldigde belastingen aan de overheid.

Wat zijn de tarieven voor inkomstenbelasting?

De Amerikaanse tarieven voor inkomstenbelasting zijn progressief, wat betekent dat ze stijgen naarmate het inkomen toeneemt. Vanaf 2025 zijn er zeven belastingschijven, variërend van 10% tot 37%, waarbij belastingtarieven worden toegepast op verschillende inkomensbereiken.

De belastingwetgeving omvat ook aftrekposten, heffingskortingen en vrijstellingen die van invloed kunnen zijn op het verschuldigde belastingbedrag.

It starts with one signal.

Each week, AI Signal takes one meaningful shift in AI and helps people leaders understand what changed, why it matters, and what to consider next.

Get Free Access

Have an account? Log In

Waar worden inkomstenbelastingen voor gebruikt?

De inkomsten uit belastingen in de VS dragen bij aan de financiering van verschillende overheidstaken, waaronder nationale defensie, gezondheidszorgprogramma's, onderwijs, infrastructuur en sociale welzijnsprogramma's.

Hoe berekent u de inkomstenbelasting?

Het berekenen van inkomstenbelasting is iets complexer en omvat verschillende stappen. Hier volgt een algemeen overzicht van hoe u de federale inkomstenbelasting berekent:

1. Vraag formulier W-4 aan bij de werknemer

Vraag elke werknemer om formulier W-4, het certificaat voor inhouding van loonbelasting, in te vullen bij indiensttreding of wanneer diens fiscale situatie verandert. Dit formulier bevat informatie over de aangiftestatus van de werknemer, heffingsvrije bedragen en voorkeuren voor aanvullende inhoudingen.

2. Bepaal de aangiftestatus en heffingsvrije bedragen

Controleer de informatie die de werknemer op formulier W-4 heeft verstrekt om de aangiftestatus en het aantal opgegeven heffingsvrije bedragen te bepalen. Hoe meer heffingsvrije bedragen worden opgegeven, hoe minder federale inkomstenbelasting op het loon van de werknemer wordt ingehouden.

3. Gebruik IRS-publicatie 15 (Circular E)

Raadpleeg IRS-publicatie 15 (Circular E), de belastinggids voor werkgevers, die wordt verstrekt door de Amerikaanse belastingdienst (IRS). 

Deze publicatie bevat de tabellen en instructies voor de inhouding van federale inkomstenbelasting, op basis van het loon van de werknemer, de aangiftestatus, de betaalfrequentie en de heffingsvrije bedragen voor inhoudingen.

4. Raadpleeg de IRS-tabellen voor inhoudingen

Gebruik de juiste tabellen voor inhoudingen uit IRS-publicatie 15 om het bedrag aan ingehouden federale inkomstenbelasting te berekenen op basis van de aangiftestatus van de werknemer, de betaalfrequentie (bijvoorbeeld wekelijks, tweewekelijks of maandelijks) en het loon.

Als we bijvoorbeeld voortbouwen op het bovenstaande voorbeeld van een werknemer met een jaarsalaris van $60,000 dat maandelijks wordt uitbetaald, ziet de berekening er als volgt uit:

• 10% van de eerste $11,600 = $1,600
• 12% van $11,601 - $47,150 = $4,266
• 22% van $47,150 - $60,000 = $2,827
• Totaal per jaar = $8,693
• Totaal per maand = $724.42 

5. Pas indien van toepassing de procentuele methode toe

Als het loon van een werknemer de hoogste loonschijf in de tabellen voor inhoudingen overschrijdt, gebruikt u de procentuele methode om de inhouding te berekenen. Hierbij wordt een vast percentage toegepast op het bedrag boven de hoogste schijf.

6. Houd rekening met verzoeken om aanvullende inhoudingen

Houd rekening met eventuele aanvullende inhouding van federale inkomstenbelasting die de werknemer op formulier W-4 heeft aangevraagd. Werknemers kunnen aangeven dat er een aanvullend bedrag in dollars op elk loon moet worden ingehouden als ze verwachten meer belasting verschuldigd te zijn of zeker willen zijn van voldoende inhouding.

7. Bereken het inhoudingsbedrag

Bereken het bedrag aan ingehouden federale inkomstenbelasting voor elke betaalperiode op basis van de informatie uit formulier W-4 en de IRS-tabellen voor inhoudingen. Trek dit bedrag af van het brutoloon van de werknemer voordat u het loon uitbetaalt.

8. Draag ingehouden belastingen af aan de IRS

Houd het berekende bedrag aan federale inkomstenbelasting in op het loon van elke werknemer en draag deze belastingen regelmatig af aan de IRS volgens het stortingsschema dat wordt bepaald door de omvang van uw loonadministratie en uw belastingschuld.

9. Administratie bijhouden

Houd een nauwkeurige administratie bij van de inhoudingen op de federale inkomstenbelasting voor elke werknemer, inclusief loonstroken en loonrapporten, ter ondersteuning van de belastingrapportage en naleving van de regelgeving.

10. Internationale ondersteuning

Wanneer je mensen buiten Amerika in dienst neemt, is het belangrijk om te vertrouwen op gespecialiseerde teams en software om ervoor te zorgen dat je voldoet aan de inkomstenbelastingregels van dat land.

Met loonadministratiesoftware voor Canadese werknemers is het bijvoorbeeld eenvoudiger om onderscheid te maken tussen verplichtingen inzake loonbelasting en inkomstenbelasting, zelfs als je niet alle regelgeving in de regio kent, zelfs als je niet alle regelgeving in de regio kent.

Belangrijkste uitdagingen bij het beheren van loonadministratie en inkomstenbelasting

Van het voldoen aan veranderende regelgeving in eigen land tot het beheren van werknemers in meerdere landen: bedrijven worden geconfronteerd met allerlei uitdagingen die zorgvuldige aandacht en de juiste systemen vereisen.

Hieronder staan enkele van de meest voorkomende problemen waarmee organisaties te maken krijgen bij het afhandelen van verantwoordelijkheden op het gebied van loonadministratie en belastingen.

1. Naleving van belastingwetten

Belastingwetten veranderen relatief vaak en het kan lastig zijn om aan alle regels te blijven voldoen. In de VS moeten organisaties bijvoorbeeld voldoen aan verschillende federale, staats- en lokale belastingvereisten (hier kan een PEO helpen).

2. Werknemers op afstand of in het buitenland

Om het nog ingewikkelder te maken, hebben sommige organisaties moeite met het navigeren door verschillende regels in verschillende staten of landen. Het verkeerd classificeren van werknemers kan leiden tot kostbare boetes of (hier kan een EOR helpen).

3. Nauwkeurige administratie

Het bijhouden van gedetailleerde en actuele loonadministratie is essentieel voor naleving en controles. Werkgevers moeten documenten bijhouden zoals urenstaten, loonstroken, W-4-formulieren en belastingaangiften. 

Ontbrekende of onjuiste gegevens kunnen leiden tot boetes, juridische problemen of problemen tijdens het belastingseizoen. Daarom zijn goede opslag- en bewaarbeleidsregels van cruciaal belang.

Beste werkwijzen voor het afhandelen van loonadministratie en inkomstenbelasting

Met zoveel verschillende onderdelen kan het beheren van loonbelastingen ontmoedigend aanvoelen. Zo houd je alles overzichtelijk:

Houd werknemersgegevens actueel

Houd een nauwkeurige administratie bij van de beloning van werknemers en registreer belastinginhoudingen, waaronder federale inkomstenbelasting, socialezekerheidsbelasting, Medicare-belasting en eventuele staats- of lokale belastingen. 

Vergeet niet dat alle werknemers hun formulier W-4 moeten invullen om inkomstenbelasting te betalen

Blijf op de hoogte van regelgeving

Belastingwetten veranderen voortdurend. Het is jouw verantwoordelijkheid om op de hoogte te blijven van de nieuwste wijzigingen en ervoor te zorgen dat je processen daarop aansluiten. In de VS is de website van de IRS een logisch startpunt.

Professionele tip

Het is een goed idee om de kalender uit je loonadministratiesoftware te halen en deze naar je eigen agenda te downloaden – van de afzonderlijke loondata en wanneer je deze moet indienen tot wanneer betalingen en rapporten voor loonbelasting verschuldigd zijn. Als je de loonkalender in je belangrijkste werkagenda hebt staan (Microsoft Outlook, Google Workspace, enzovoort), kan een loon- of boekhoudmanager alle verschillende deadlines en herinneringen goed bijhouden. — Kimberly DeCarrera, fractionele CFO, Springboard Legal

Gebruik loonadministratiesoftware

Moderne loonadministratiesoftware kan berekeningen automatiseren en je helpen om aan de regelgeving te blijven voldoen.

De kosten van elke loonoplossing zijn een investering die zich snel terugbetaalt in tijdwinst en minder fouten. Om je te helpen, hebben we hier onze keuze voor de beste loonadministratiesoftware.

Handige tip

Mijn advies is om zoveel mogelijk van het loonadministratieproces te automatiseren. Begin bij de onboarding door het invullen en veilig opslaan van de loonformulieren van je medewerkers te automatiseren. Doe hetzelfde wanneer er wijzigingen bij medewerkers zijn. Heb je bijvoorbeeld een medewerker met een nieuw loon? Om ervoor te zorgen dat het loon correct wordt verwerkt, kun je binnen je systeem een herinnering of markering instellen zodra de wijziging van het loon is goedgekeurd. — Katrina Magdol, oprichter, Amalou Consulting

Regelmatige controles

Door je loonadministratieproces regelmatig te controleren, kun je fouten vroegtijdig opsporen en corrigeren. Dit omvat een controle van de classificatie van medewerkers (werknemer versus opdrachtnemer), verificatie van lonen en gewerkte uren aan de hand van tijdregistraties, en controle van de juistheid van ingehouden belastingen (federaal, staats- en lokaal).

Uitbesteden of niet?

Sommige organisaties kiezen ervoor om bepaalde functies, zoals de loonadministratie, uit te besteden aan professionele dienstverleners, zoals loonadministratiebedrijven of HR-adviesdiensten, die helpen de nauwkeurigheid en naleving van regelgeving te waarborgen.

Maar, zoals ik behandel in mijn artikel over de voor- en nadelen van het uitbesteden van de loonadministratie, zijn er hierbij enkele aandachtspunten, zoals kosten, vertragingen in de communicatie en gegevensprivacy.

Kennis van loonadministratie is nuttig

Of je er nu voor kiest om de loonadministratie zelf te doen of niet, praktische kennis van de werking van de loonadministratie en de verschillende loonbelastingen en regelgeving is altijd nuttig. 

Hopelijk heeft deze gids je geholpen het verschil tussen loonbelasting en inkomstenbelasting te begrijpen. Bekijk voor meer informatie onze artikelen over inhoudingen op het loon en gecertificeerde loonadministratie.

Je kunt je ook abonneren op de nieuwsbrief van People Managing People  om al onze nieuwste content te ontvangen (niet alleen over loonadministratie), zodat je talent binnen je organisatie beter kunt managen en kunt groeien in je carrière.

Veelgestelde vragen

Is loonbelasting vlak of progressief?

Loonbelastingen kunnen in sommige opzichten als regressief worden beschouwd, maar dit hangt af van de specifieke context en van de manier waarop je ze analyseert.

In veel landen, waaronder de Verenigde Staten, worden loonbelastingen vaak als regressief beschouwd omdat ze tot een bepaalde inkomensgrens tegen een vast percentage worden geheven. Dit betekent dat iedereen tot die grens hetzelfde percentage van zijn inkomen betaalt, ongeacht hoeveel hij verdient. Zodra het inkomen van iemand echter boven de grens komt, hoeft die persoon mogelijk geen loonbelasting meer te betalen over het extra inkomen, waardoor het belastingtarief voor hogere inkomens effectief lager wordt.

In de Verenigde Staten worden bijvoorbeeld socialezekerheidsbijdragen (die deel uitmaken van de loonbelastingen) tegen een vast percentage geheven tot een bepaalde inkomensgrens, waarna er geen extra socialezekerheidsbijdragen meer worden geïnd. Hierdoor kunnen mensen met een lager inkomen uiteindelijk een hoger percentage van hun inkomen aan socialezekerheidsbijdragen betalen dan mensen met een hoger inkomen.

Hoewel loonbelastingen dus doorgaans tot een bepaalde inkomensgrens vlak zijn, kunnen ze als regressief worden beschouwd omdat ze mensen met een lager inkomen onevenredig zwaar treffen. Het is echter belangrijk om op te merken dat deze kwalificatie kan verschillen afhankelijk van de specifieke inrichting van het belastingstelsel en de gebruikte definities.

Is loonbelasting inkomstenbelasting?

Loonbelasting en inkomstenbelasting zijn twee verschillende soorten belastingen.

Loonbelasting is een belasting die werkgevers inhouden op het loon of salaris van hun werknemers. De belasting is gebaseerd op een percentage van het inkomen van de werknemer en wordt gebruikt om programma’s zoals sociale zekerheid, Medicare en werkloosheidsverzekeringen te financieren. Loonbelastingen worden doorgaans zowel door de werkgever als door de werknemer betaald.

Inkomstenbelasting daarentegen is een belasting die wordt geheven over het inkomen van een persoon of entiteit. De belasting is van toepassing op verschillende inkomstenbronnen, zoals lonen, salarissen, rente, dividenden en vermogenswinsten. Inkomstenbelastingtarieven kunnen progressief zijn, wat betekent dat ze stijgen naarmate het inkomen toeneemt, of vlak, wat betekent dat ze hetzelfde blijven ongeacht het inkomensniveau. Kleine bedrijven kunnen profiteren van betrouwbare loonadministratiediensten die zijn afgestemd op hun behoeften om deze complexiteit te beheersen

Hoewel zowel loonbelasting als inkomstenbelasting gebaseerd zijn op inkomen, worden ze op verschillende manieren geïnd en hebben ze binnen het belastingstelsel verschillende doelen.

Welke belastingen worden beschouwd als loonbelasting?

Loonbelastingen omvatten doorgaans belastingen die door een werkgever op het loon of salaris van een werknemer worden ingehouden. Deze belastingen worden vaak gebruikt om sociale programma’s zoals sociale zekerheid, Medicare en werkloosheidsverzekeringen te financieren. Veelvoorkomende soorten belastingen die als loonbelasting worden beschouwd, zijn onder andere:

Socialezekerheidsbelasting (FICA): Deze belasting financiert het socialezekerheidsprogramma, dat pensioen-, arbeidsongeschiktheids- en nabestaandenuitkeringen verstrekt aan personen die daarvoor in aanmerking komen.

Medicare-belasting: Deze belasting financiert het Medicare-programma, dat ziektekostenverzekeringen biedt aan mensen van 65 jaar en ouder en aan bepaalde jongere mensen met een beperking.

Inhouding van federale inkomstenbelasting: Werkgevers kunnen ook federale inkomstenbelasting inhouden op de loonstroken van werknemers op basis van het W-4-formulier van de werknemer, waarop staat aangegeven hoeveel belasting moet worden ingehouden.

Inhouding van staatsinkomstenbelasting: In sommige staten moeten werkgevers staatsinkomstenbelasting inhouden op de loonstroken van werknemers, afhankelijk van de belastingwetten van de staat.

Inhouding van lokale inkomstenbelasting: In bepaalde gebieden kunnen lokale overheden inkomstenbelasting heffen, die werkgevers op de loonstroken van werknemers moeten inhouden.

Dit zijn de belangrijkste soorten belastingen die in veel rechtsgebieden als loonbelasting worden beschouwd. De specifieke belastingen die worden ingehouden, kunnen variëren afhankelijk van de wetten en regels van het land, de staat of de plaats waar de persoon werkt.

Is loonbelasting hetzelfde als inhouding?

Nee, loonbelasting en inhouding zijn niet hetzelfde, hoewel inhouding een onderdeel is van loonbelastingen.

Loonbelasting verwijst naar de belastingen die werkgevers op het loon of salaris van hun werknemers moeten inhouden en aan de bevoegde overheidsinstanties moeten afdragen. Deze belastingen omvatten doorgaans socialezekerheidsbelasting, Medicare-belasting, federale inkomstenbelasting en soms staats- en lokale inkomstenbelasting.

Inhouding verwijst daarentegen specifiek naar het proces waarbij werkgevers een deel van het inkomen van hun werknemers inhouden om verschillende belastingen te betalen, waaronder federale en staatsinkomstenbelasting en loonbelastingen zoals socialezekerheidsbelasting en Medicare-belasting. Inhouding zorgt ervoor dat werknemers gedurende het jaar aan hun belastingverplichtingen voldoen, in plaats van tijdens de belastingperiode een groot bedrag ineens te moeten betalen.

Samengevat: hoewel inhouding een methode is om loonbelastingen te innen, omvat loonbelasting een breder scala aan belastingen die op het loon of salaris van werknemers worden ingehouden.

Waarom betalen zelfstandige opdrachtnemers geen loonbelasting?

In tegenstelling tot werknemers zijn zelfstandige opdrachtnemers verantwoordelijk voor hun eigen belastingen. Bedrijven die opdrachtnemers betalen, moeten formulier 1099 gebruiken om betalingen te rapporteren en formulier 1096 indienen om deze voor de IRS samen te vatten. Deze formulieren zorgen ervoor dat opdrachtnemers hun inkomen correct rapporteren en dat bedrijven aan hun belastingverplichtingen voldoen.

Houden werkgevers zowel loonbelasting als inkomstenbelasting in?

Ja. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van loonbelastingen en federale/staatsinkomstenbelastingen op de loonstroken van werknemers en moeten deze bedragen vervolgens afdragen aan de bevoegde belastinginstanties.