Impôt sur les salaires vs impôt sur le revenu : principales différences expliquées
L’impôt sur les salaires et l’impôt sur le revenu sont tous deux des types de prélèvements imposés par les autorités, mais ils diffèrent sur plusieurs points essentiels. Il est crucial de bien comprendre la différence entre les deux lorsque vient le moment de traiter la paie. Ne pas calculer correctement l’un ou l’autre entraînera le mécontentement des employés et des autorités fiscales !
Je vais vous expliquer ici en quoi consiste chacun de ces impôts, quelles sont leurs principales différences et comment chacun est calculé.
Quelle est la différence entre l’impôt sur les salaires et l’impôt sur le revenu ?
Les principales différences entre l’impôt sur les salaires et l’impôt sur le revenu sont les suivantes :
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- Qui y contribue
- Ce à quoi ils s’appliquent
- La manière dont ils sont calculés
- Ce qu’ils financent.
Par exemple, les impôts sur les salaires sont payés à la fois par l’organisation et par l’employé, tandis que l’impôt sur le revenu est prélevé uniquement sur les employés.
Les impôts sur les salaires sont également calculés comme un pourcentage fixe du salaire brut, tandis que l’impôt sur le revenu est progressif et intègre plusieurs sources de revenus.
Alors que les impôts sur les salaires sont affectés à des programmes spécifiques, l’impôt sur le revenu contribue au financement d’une multitude de programmes gouvernementaux.
Je vais maintenant examiner un peu plus en détail chaque type d’impôt.
Que sont les impôts sur les salaires ?
Aux États-Unis, les impôts sur les salaires sont prélevés sur les employés et les employeurs afin de financer des programmes fédéraux et étatiques spécifiques :
- Impôts FICA (impôts de sécurité sociale et d’assurance-maladie)
- Loi fédérale sur l’impôt chômage (FUTA)
- Loi étatique sur l’impôt chômage (SUTA).
Ils s’appliquent aux salaires des employés jusqu’à une certaine limite.
En 2025, l’impôt de sécurité sociale s’applique aux salaires jusqu’à $168,600, tandis que l’impôt Medicare n’a aucun plafond de revenu.
Quels sont les taux d’imposition sur les salaires ?
- Le taux de l’impôt de sécurité sociale est de 6.2 % pour les employés comme pour les employeurs (12.4 % au total).
- Le taux de l’impôt Medicare est de 1.45 % pour chacun des employés et des employeurs (2.9 % au total). Des impôts Medicare supplémentaires peuvent s’appliquer aux personnes ayant des revenus élevés.
- Le taux de l’impôt FUTA est de 6 % sur les premiers $7,000 de salaires versés à chaque employé au cours d’une année civile (maximum $420). Toutefois, les employeurs peuvent bénéficier d’un crédit allant jusqu’à 5.4 % lorsqu’ils paient les impôts étatiques sur le chômage, ce qui entraîne un taux d’imposition FUTA net de 0.6 %.
- Les taux d’imposition SUTA et les bases salariales varient selon les États et sont soumis à des réglementations propres à chaque État.
Que financent les impôts sur les salaires ?
Aux États-Unis, les impôts de sécurité sociale et Medicare financent des programmes gouvernementaux spécifiques.
Les impôts de sécurité sociale soutiennent principalement les prestations de retraite, d’invalidité et de survivant, tandis que les impôts Medicare financent le programme d’assurance maladie Medicare destiné aux personnes âgées et à certaines personnes handicapées.
Conseil : L’utilisation de solutions de gestion fiscale aide les entreprises à rester en conformité et à gérer efficacement ces contributions.
Exemple de calcul des impôts sur les salaires
Les impôts sur les salaires sont relativement simples à calculer. Il suffit de calculer le montant dû sous forme de pourcentage du salaire brut de l’employé.
Par exemple, si un employé gagne $60,000 par an et est payé mensuellement à hauteur de $5,000, les contributions mensuelles seraient les suivantes :
- Sécurité sociale (12.4 %) : $620 répartis à parts égales entre l’employé et l’employeur
- Medicare (2.9 %) : $145 répartis à parts égales entre l’employé et l’employeur
- FUTA (6 %) : $300 payés par l’employeur
- SUTA (2.8 %) : $140 payés par l’employeur.
Total payé par l’employé : $310 + $72.50 = $382.50
Total payé par l’employeur : $310 + $72.50 + $300 + $140 = $822.50
Que sont les impôts sur le revenu ?
Les impôts sur le revenu sont des taxes prélevées par les gouvernements sur les particuliers, notamment sur les salaires, les traitements, les intérêts, les dividendes, les plus-values, les revenus locatifs et les bénéfices des entreprises.
Les taux d’imposition sont calculés par les organismes en fonction du niveau de revenu et du statut de déclaration.
Les particuliers sont responsables de produire chaque année leur déclaration de revenus et de payer directement au gouvernement les impôts dus.
Quels sont les taux d’imposition sur le revenu ?
Les taux d’imposition sur le revenu aux États-Unis sont progressifs, ce qui signifie qu’ils augmentent avec le revenu. En 2025, il existe sept tranches d’imposition allant de 10 % à 37 %, les taux d’imposition s’appliquant à différentes fourchettes de revenus.
Le code fiscal comprend également des déductions, des crédits d’impôt et des exonérations qui peuvent influer sur le montant de l’impôt dû.
Que financent les impôts sur le revenu ?
Les recettes de l’impôt sur le revenu aux États-Unis contribuent au financement de diverses fonctions gouvernementales, notamment la défense nationale, les programmes de santé, l’éducation, les infrastructures et les programmes de protection sociale.
Comment calculer l’impôt sur le revenu
Le calcul des impôts sur le revenu est légèrement plus complexe et comporte plusieurs étapes. Voici un aperçu général du calcul de l’impôt fédéral sur le revenu :
1. Obtenir le formulaire W-4 auprès du salarié
Demandez à chaque salarié de remplir le formulaire W-4, certificat de retenue à la source du salarié, lors de son embauche ou chaque fois que sa situation fiscale change. Ce formulaire fournit des informations sur le statut de déclaration du salarié, ses allocations et ses préférences en matière de retenues supplémentaires.
2. Déterminer le statut de déclaration et les allocations
Examinez les informations fournies par le salarié sur le formulaire W-4 afin de déterminer son statut de déclaration et le nombre d’allocations revendiquées. Plus le nombre d’allocations revendiquées est élevé, moins l’impôt fédéral sur le revenu retenu sur la paie du salarié sera important.
3. Utiliser la publication 15 de l’IRS (circulaire E)
Consultez la publication 15 de l’IRS (circulaire E), le guide fiscal de l’employeur, fourni par le service des impôts américain (IRS).
Cette publication contient les tables et les instructions relatives aux retenues de l’impôt fédéral sur le revenu, ainsi que les modalités de calcul des montants à retenir en fonction des salaires du salarié, de son statut de déclaration, de la fréquence de versement de sa paie et de ses allocations de retenue.
4. Consulter les tables de retenue de l’IRS
Utilisez les tables de retenue appropriées de la publication 15 de l’IRS pour calculer le montant de l’impôt fédéral sur le revenu à retenir en fonction du statut de déclaration du salarié, de la fréquence de versement de sa paie (par exemple, hebdomadaire, bimensuelle ou mensuelle) et de son salaire.
Par exemple, en poursuivant l’exemple ci-dessus d’un salarié percevant un salaire annuel de $60,000 versé mensuellement, le calcul serait le suivant :
- 10 % des premiers $11,600 = $1,600
- 12 % de $11,601 - $47,150 = $4,266
- 22 % de $47,150 - $60,000 = $2,827
- Total annuel = $8,693
- Total mensuel = $724.42
5. Appliquer la méthode du pourcentage, le cas échéant
Si le salaire d’un salarié dépasse la tranche de salaire la plus élevée des tables de retenue, utilisez la méthode du pourcentage pour calculer la retenue. Cette méthode consiste à appliquer un pourcentage fixe au montant excédant la tranche la plus élevée.
6. Prendre en compte les demandes de retenues supplémentaires
Prenez en compte toute retenue supplémentaire d’impôt fédéral sur le revenu demandée par le salarié sur le formulaire W-4. Les salariés peuvent indiquer un montant supplémentaire en dollars à retenir sur chaque paie s’ils prévoient de devoir payer davantage d’impôts ou souhaitent s’assurer que les retenues sont suffisantes.
7. Calculer le montant de la retenue
Calculez le montant de l’impôt fédéral sur le revenu à retenir pour chaque période de paie en fonction des informations recueillies sur le formulaire W-4 et dans les tables de retenue de l’IRS. Déduisez ce montant du salaire brut du salarié avant d’établir sa paie.
8. Verser les impôts retenus à l’IRS
Retenez le montant calculé de l’impôt fédéral sur le revenu sur la paie de chaque salarié et versez ces impôts à l’IRS régulièrement, conformément au calendrier de versement déterminé par le montant de votre masse salariale et de votre dette fiscale.
9. Tenir des registres
Conservez des registres précis des retenues d'impôt fédéral sur le revenu pour chaque employé, y compris les fiches de paie et les rapports de paie, afin de faciliter la déclaration fiscale et de garantir la conformité.
10. Assistance internationale
Lorsque vous embauchez en dehors des États-Unis, veillez à vous appuyer sur des équipes spécialisées et des logiciels afin de garantir la conformité fiscale dans le pays concerné.
Par exemple, avec un logiciel de paie pour les employés canadiens, il est plus facile de gérer les différences entre les obligations relatives aux taxes sur la paie et celles relatives à l'impôt sur le revenu, même si vous ne connaissez pas toutes les réglementations de la région, même si vous ne connaissez pas toutes les réglementations de la région.
Principaux défis liés à la gestion de la paie et des impôts sur le revenu
Qu'il s'agisse de rester en conformité avec l'évolution des réglementations nationales ou de gérer des travailleurs dans plusieurs pays, les entreprises sont confrontées à toute une série de défis qui nécessitent une attention particulière et la mise en place de systèmes adaptés.
Voici quelques-uns des problèmes les plus courants auxquels les organisations sont confrontées lorsqu'elles gèrent les responsabilités liées à la paie et aux impôts.
1. Respect de la législation fiscale
Les lois fiscales changent relativement fréquemment, et il peut être difficile de rester en conformité. Aux États-Unis, par exemple, les organisations doivent respecter les différentes exigences fiscales fédérales, étatiques et locales (c'est là qu'un PEO peut être utile).
2. Travailleurs à distance ou internationaux
Pour compliquer davantage les choses, certaines organisations doivent composer avec des règles différentes selon les États ou les pays, et une mauvaise classification des travailleurs peut entraîner des pénalités coûteuses ou (c'est là qu'un EOR peut être utile).
3. Tenue précise des registres
La tenue de registres de paie détaillés et à jour est essentielle pour garantir la conformité et faciliter les audits. Les employeurs doivent suivre des documents tels que les feuilles de temps, les fiches de paie, les formulaires W-4 et les déclarations fiscales.
Des registres manquants ou inexacts peuvent entraîner des pénalités, des problèmes juridiques ou des difficultés pendant la période fiscale. Il est donc essentiel de mettre en place des pratiques appropriées de stockage et de conservation.
Bonnes pratiques pour gérer la paie et les impôts sur le revenu
Avec autant d'éléments à prendre en compte, la gestion des taxes sur la paie peut sembler décourageante. Voici comment simplifier les processus :
Tenir à jour les dossiers des employés
Conservez des registres précis de la rémunération des employés et tenez des registres des retenues fiscales, notamment l'impôt fédéral sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale, les cotisations Medicare ainsi que les taxes étatiques ou locales.
N'oubliez pas que tous les employés doivent remplir leur formulaire W-4 pour le paiement de l'impôt sur le revenu
Se tenir informé de la réglementation
Les lois fiscales évoluent. Il vous incombe de vous tenir informé des dernières modifications et de vous assurer que vos processus sont conformes. Aux États-Unis, le site de l'IRS constitue un bon point de départ.
Utiliser un logiciel de paie
Les logiciels de paie modernes peuvent automatiser les calculs et vous aider à rester en conformité.
Les coûts d'une solution de paie constituent un investissement qui est rapidement rentabilisé grâce au temps gagné et à la réduction des erreurs. Pour vous aider, voici notre sélection des meilleurs logiciels de paie.
Audits réguliers
Auditer fréquemment votre processus de paie peut aider à détecter et à corriger rapidement les erreurs. Cela comprend l’examen de la classification des employés (employé ou prestataire), la vérification des taux de rémunération et des heures travaillées par rapport aux relevés de temps, ainsi que l’exactitude des retenues fiscales (fédérales, régionales et locales).
Externaliser ou non ?
Certaines organisations choisissent d’externaliser certaines fonctions, comme la paie, auprès de services professionnels tels que des entreprises de paie ou des services de conseil en ressources humaines, qui contribuent à garantir l’exactitude et la conformité.
Mais, comme je l’explique dans mon article sur les avantages et les inconvénients de l’externalisation de la paie, certains éléments doivent être pris en compte, notamment le coût, les délais de communication et la confidentialité des données.
Les connaissances en matière de paie sont utiles
Que vous choisissiez de gérer vous-même la paie ou non, il est toujours utile de comprendre le fonctionnement de la paie ainsi que les différentes taxes et réglementations qui s’y appliquent.
J’espère que ce guide vous a aidé à comprendre la différence entre la paie et l’impôt sur le revenu. Pour obtenir davantage de ressources, consultez nos articles sur les retenues sur salaire et la paie certifiée.
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FAQ
L’impôt sur les salaires est-il fixe ou progressif ?
Les impôts sur les salaires peuvent être considérés comme régressifs à certains égards, mais cela dépend du contexte particulier et de la manière dont vous les analysez.
Dans de nombreux pays, y compris aux États-Unis, les impôts sur les salaires sont souvent considérés comme régressifs, car ils sont prélevés à un taux fixe jusqu’à un certain seuil de revenus. Cela signifie que chacun paie le même pourcentage de ses revenus jusqu’à ce seuil, quel que soit son niveau de rémunération. Toutefois, une fois que les revenus d’une personne dépassent ce seuil, celle-ci peut ne plus payer d’impôts sur les salaires sur ses revenus supplémentaires, ce qui rend effectivement le taux d’imposition plus faible pour les personnes aux revenus élevés.
Par exemple, aux États-Unis, les cotisations de sécurité sociale, qui font partie des impôts sur les salaires, sont prélevées à un taux fixe jusqu’à une certaine limite de revenus, au-delà de laquelle aucune cotisation supplémentaire de sécurité sociale n’est perçue. Cela crée une situation dans laquelle les personnes aux revenus les plus faibles peuvent finir par payer un pourcentage plus élevé de leurs revenus en cotisations de sécurité sociale que les personnes aux revenus plus élevés.
Ainsi, même si les impôts sur les salaires sont généralement fixes jusqu’à un certain seuil de revenus, ils peuvent être considérés comme régressifs, car ils touchent de manière disproportionnée les personnes aux revenus les plus faibles. Toutefois, il est essentiel de noter que cette caractérisation peut varier selon la conception particulière du système fiscal et les définitions utilisées.
L’impôt sur les salaires est-il un impôt sur le revenu ?
L’impôt sur les salaires et l’impôt sur le revenu sont deux types d’impôts distincts.
L’impôt sur les salaires est un impôt que les employeurs retiennent sur les salaires ou rémunérations de leurs employés. Il est calculé selon un pourcentage des revenus de l’employé et sert à financer des programmes tels que la sécurité sociale, Medicare et l’assurance chômage. Les impôts sur les salaires sont généralement payés à la fois par l’employeur et par l’employé.
L’impôt sur le revenu, quant à lui, est un impôt prélevé sur les revenus d’une personne ou d’une entité. Il s’applique à différentes sources de revenus, telles que les salaires, les rémunérations, les intérêts, les dividendes et les plus-values. Les taux d’imposition sur le revenu peuvent être progressifs, c’est-à-dire augmenter avec les revenus, ou fixes, c’est-à-dire rester les mêmes quel que soit le niveau de revenus. Les petites entreprises peuvent bénéficier de services de paie fiables adaptés à leurs besoins pour gérer ces complexités
Bien que l’impôt sur les salaires et l’impôt sur le revenu soient tous deux fondés sur les revenus, ils sont administrés différemment et remplissent des fonctions différentes au sein du système fiscal.
Quels impôts sont considérés comme des impôts sur les salaires ?
Les impôts sur les salaires comprennent généralement les impôts retenus sur les salaires ou rémunérations d’un employé par un employeur. Ces impôts servent souvent à financer des programmes sociaux tels que la sécurité sociale, Medicare et l’assurance chômage. Les principaux types d’impôts considérés comme des impôts sur les salaires comprennent :
Impôt de sécurité sociale (FICA) : cet impôt finance le programme de sécurité sociale, qui fournit des prestations de retraite, d’invalidité et de survivant aux personnes éligibles.
Impôt Medicare : cet impôt finance le programme Medicare, qui fournit une assurance maladie aux personnes âgées de 65 ans et plus, ainsi qu’à certaines personnes plus jeunes en situation de handicap.
Retenue de l’impôt fédéral sur le revenu : les employeurs peuvent également retenir l’impôt fédéral sur le revenu des salaires des employés, sur la base du formulaire W-4 de l’employé, qui indique le montant de l’impôt à retenir.
Retenue de l’impôt sur le revenu de l’État : certains États exigent des employeurs qu’ils retiennent l’impôt sur le revenu de l’État sur les salaires des employés, en fonction de la législation fiscale de l’État.
Retenue de l’impôt local sur le revenu : dans certaines régions, les collectivités locales peuvent imposer des impôts sur le revenu que les employeurs sont tenus de retenir sur les salaires des employés.
Il s’agit des principaux types d’impôts considérés comme des impôts sur les salaires dans de nombreuses juridictions. Les impôts retenus peuvent varier selon les lois et réglementations du pays, de l’État ou de la collectivité locale où travaille la personne.
L’impôt sur les salaires est-il identique à une retenue à la source ?
Non, l’impôt sur les salaires et la retenue à la source ne sont pas identiques, même si la retenue à la source constitue un élément des impôts sur les salaires.
L’impôt sur les salaires désigne les impôts que les employeurs sont tenus de retenir sur les salaires ou rémunérations de leurs employés et de verser aux administrations publiques compétentes. Ces impôts comprennent généralement l’impôt de sécurité sociale, l’impôt Medicare, l’impôt fédéral sur le revenu et, parfois, les impôts des États et des collectivités locales sur le revenu.
La retenue à la source, quant à elle, désigne spécifiquement le processus par lequel les employeurs retiennent une partie des revenus de leurs employés afin de couvrir différents impôts, notamment les impôts fédéraux et ceux des États sur le revenu, ainsi que les impôts sur les salaires tels que les cotisations de sécurité sociale et l’impôt Medicare. La retenue à la source garantit que les obligations fiscales des employés sont respectées tout au long de l’année, plutôt que de devoir payer une somme importante au moment de la déclaration fiscale.
En résumé, bien que la retenue à la source soit une méthode utilisée pour percevoir les impôts sur les salaires, l’impôt sur les salaires englobe un éventail plus large d’impôts retenus sur les salaires ou rémunérations des employés.
Pourquoi les travailleurs indépendants n’ont-ils pas d’impôts sur les salaires ?
Contrairement aux employés, les travailleurs indépendants sont responsables de leurs propres impôts. Les entreprises qui rémunèrent des prestataires doivent utiliser le formulaire 1099 pour déclarer les paiements et soumettre le formulaire 1096 afin de les récapituler pour l’IRS. Ces formulaires garantissent que les prestataires déclarent correctement leurs revenus et que les entreprises respectent leurs obligations fiscales.
Les employeurs retiennent-ils à la fois les impôts sur les salaires et les impôts sur le revenu ?
Oui. Les employeurs sont responsables de la retenue des impôts sur les salaires et des impôts fédéraux et des États sur le revenu sur les salaires des employés, puis du versement de ces montants aux autorités fiscales compétentes.
