Was sind Zusatzleistungen? Umfassender Leitfaden 2026
Zusatzleistungen: werden eingesetzt, um die richtigen Talente für ein Unternehmen zu gewinnen und zu halten. Sie spiegeln in der Regel die Unternehmenskultur und die Werte wider.
Einige Zusatzleistungen: wie z. B. Kranken- und Lebensversicherungen sind nicht steuerpflichtig, während andere zum Marktwert besteuert werden.
Was sind Zusatzleistungen?
Zusatzleistungen sind zusätzliche Formen der Vergütung, die Arbeitnehmern über deren regulären Lohn hinaus gewährt werden, darunter Krankenversicherung, Altersvorsorgepläne und bezahlter Urlaub (PTO).
Zusatzleistungen werden nicht zwangsläufig jedem angeboten – oder die genaue Strategie für Arbeitnehmerleistungen kann von Faktoren wie Position, Seniorität oder Beschäftigungsdauer abhängen. Beispielsweise ist es üblich, dass langjährige Mitarbeiter mehr PTO „verdienen“.
Warum sollte man Zusatzleistungen anbieten?
Unternehmen, die eine Vielzahl von Zusatzleistungen bieten, verbessern die Bindung von Mitarbeitenden, gewinnen die besten Talente und erhalten die Gesundheit und das Wohlbefinden der Teammitglieder.
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Wie ich noch erläutern werde, können diese Leistungen auch steuerliche Vorteile für Arbeitgeber und Arbeitnehmer bieten, was sie zu einer kosteneffizienten Möglichkeit macht, die Vergütung zu erhöhen und die Mitarbeitendenzufriedenheit zu stärken.
Arten von Zusatzleistungen
Gängige
Gängige Zusatzleistungen sind zum Beispiel:
- Krankenversicherung
- Zahn- und Augenversicherung
- Altersvorsorgepläne
- Lebensversicherung
- PTO (bezahlter Urlaub)
- Mitarbeiterrabatte
- Dienstwagen
- Erstattung von Studiengebühren
- Fitnessstudio-Mitgliedschaften
- Flexible Arbeitszeiten
- Mutterschafts-/Vaterschaftsurlaub
Weniger gängig
Speziellere Zusatzleistungen können beinhalten:
- Betriebsinterne Kinderbetreuung
- Haustierversicherung
- Reisekostenzuschüsse
- Fruchtbarkeitsbehandlungen
- Sabbatical
- Wellness-Programme
- Concierge-Dienste
- Unbegrenzt bezahlter Urlaub
- Freiwilligentage
- Finanzplanungsdienstleistungen
- Kostenloses Eis (richtig geraten: von Ben & Jerry’s).
Diese Leistungen und Vergünstigungen spiegeln oft die Mission, Werte und Unternehmenskultur wider.
Airbnb etwa bietet Mitarbeitenden jedes Jahr Reisestipendien an und motiviert sie so, die Welt zu entdecken und das Kernprodukt des Unternehmens aus erster Hand zu erleben.
Ebenso bieten Outdoor-Firmen wie REI oder Patagonia Abenteuer-Zuschüsse, um Mitarbeitende dazu zu ermutigen, an Outdoor-Aktivitäten wie Klettern, Wandern, Surfen oder Skifahren teilzunehmen.
Allerdings kann das Angebot von Zusatzleistungen zusätzliche Aufmerksamkeit für den Schutz vor Haftungsrisiken bei Mitarbeitendenleistungen erfordern, um potenziell zusätzliche Risiken abzudecken.
Steuerliche Überlegungen
Viele Zusatzleistungen sind steuerpflichtig, aber einige sind davon ausgenommen.
Empfänger steuerpflichtiger Zusatzleistungen müssen den Zeitwert (den Betrag, den ein Arbeitnehmer einem Dritten zahlen müsste, um die gleiche Vergünstigung auf dem freien Markt zu erhalten) im zu versteuernden Jahreseinkommen angeben.
Der Internal Revenue Service (IRS) führt eine Liste mit dem Namen Employer’s Tax Guide to Fringe Benefits. Die Liste der von der Einkommensteuer und in der Regel auch von Sozialversicherung, Medicare und bundesstaatlicher Arbeitslosenversicherung ausgenommenen Zusatzleistungen umfasst:
- Unfall- und Gesundheitsleistungen
- Leistungsprämien (bis zu 1.600 $ für qualifizierte Prämien)
- Adoptionshilfe
- Sportanlagen
- Geringwertige (minimale) Leistungen
- Betreuungshilfe für Angehörige
- Ausbildungsunterstützung
- Mitarbeiterrabatte
- Mitarbeiteraktienoptionen
- Vom Arbeitgeber bereitgestellte Mobiltelefone
- Gruppenlebensversicherung
- HSAs
- Unterkunft auf dem Betriebsgelände
- Mahlzeiten
- Leistungen ohne Zusatzkosten
- Altersvorsorgeberatung
- Transport-/Pendlerleistungen
- Gebührenreduktion für Unterricht
- Arbeitsbedingte Vorteile.
Es ist jedoch zu beachten, dass alle diese Befreiungen bestimmten Bedingungen unterliegen.
Beispielsweise ist die Betreuungshilfe für Angehörige bis zu bestimmten Grenzen steuerfrei, 5.000 $ (2.500 $ für einen verheirateten Mitarbeitenden mit getrennter Veranlagung).
Ebenso sind Leistungsprämien nur bis zu einem Wert von 1.600 $ für qualifizierte Planprämien (ein schriftlicher Plan oder ein vom IRS genehmigtes Programm, das keine Besserstellung für hochbezahlte Mitarbeitende vorsieht) und bis zu einem Wert von 400 $ für nicht qualifizierte Planprämien steuerfrei.
Bewertung von Nebenleistungen
Um Nebenleistungen zu bewerten, wird der Marktwert ermittelt, also die Kosten, die ein Mitarbeiter selbst für den Erwerb derselben Leistung tragen müsste.
Dazu gehört die Recherche vergleichbarer Marktpreise, das Berücksichtigen von Rabatten oder Sondervereinbarungen des Arbeitgebers und die Kalkulation der Gesamtkosten für die Bereitstellung der Leistung an den Mitarbeitenden.
Das Ganze kann sehr detailliert werden. Beispielsweise sind arbeitsbedingte Vorteile insoweit steuerpflichtig, wie sie privat genutzt werden.
Wenn einem Mitarbeitenden also beispielsweise ein Laptop zur Verfügung gestellt wird, entspricht das steuerpflichtige Einkommen dem Anteil des Marktwerts des Laptops, der für die private Nutzung genutzt wird. Ist der Laptop zu 30 % privat genutzt, so sind 30 % seines Marktwerts steuerpflichtig.
Fazit
Fringe-Mitarbeitervorteilspläne sind hervorragende Möglichkeiten, um Talente zu gewinnen und zu binden sowie sie zu motivieren und ihr Wohlbefinden zu fördern.
Wie die Beispiele von kostenlosem Eis oder Reisestipendien oben zeigen, können diese ein einzigartiger Ausdruck der Organisation sein und zur Förderung von Aktivitäten beitragen, die die Unternehmenskultur stärken.
Einige Nebenleistungen wie z. B. Gesundheits- und Lebensversicherungen sind steuerfrei, andere werden jedoch zum Marktwert versteuert.
Wer in neuen Märkten tätig ist, kann mit einem Employer of Record oder einer Professional Employer Organization diese Herausforderungen besser meistern.
Sie können sogar eine Zertifizierung für Nebenleistungen erwerben, um attraktivere Vorteile für Ihre Mitarbeitenden zu gestalten.
