Was sind Zusatzleistungen? Vollständiger Leitfaden 2026
Sachleistungen werden dazu genutzt, die richtigen Talente für ein Unternehmen zu gewinnen und zu halten. Sie spiegeln normalerweise die Unternehmenskultur und die Unternehmenswerte wider. Einige Sachleistungen (wie Kranken- und Lebensversicherung) sind steuerfrei, andere werden zum Marktwert versteuert. Nutzen Sie diesen Leitfaden, um Ihre Sachleistungsstrategie zu entwickeln.
Was sind Sachleistungen?
Sachleistungen sind zusätzliche Formen der Vergütung, die Mitarbeitern über das reguläre Gehalt hinaus gewährt werden, darunter Krankenversicherung, Altersvorsorgepläne und bezahlter Urlaub (PTO).
Sachleistungen werden nicht zwangsläufig allen Mitarbeitern angeboten—oder die jeweilige Mitarbeiterbenefit-Strategie kann sich anhand von Faktoren wie Position, Erfahrungsstufe oder Betriebszugehörigkeit unterscheiden. Es ist beispielsweise üblich, dass langjährige Mitarbeiter mehr bezahlten Urlaub „verdienen“.
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Warum Sachleistungen anbieten?
Unternehmen, die verschiedene Sachleistungen anbieten, können dadurch die Mitarbeiterbindung verbessern, Top-Talente gewinnen und die Gesundheit sowie das Wohlbefinden des Teams fördern.
Wie ich noch erläutern werde, können diese Leistungen auch steuerliche Vorteile für Arbeitgeber und Arbeitnehmer bringen – sie sind somit eine kosteneffiziente Möglichkeit, die Vergütung zu erhöhen und die Mitarbeitererfahrung zu verbessern.
Arten von Sachleistungen
Gängige
Zu den häufigen Sachleistungen zählen:
- Krankenversicherung
- Zahn- und Sehkraftversicherung
- Altersvorsorgepläne
- Lebensversicherung
- PTO
- Mitarbeiterrabatte
- Firmenwagen
- Zuschuss zu Studiengebühren
- Fitnessstudio-Mitgliedschaften
- Flexible Arbeitszeiten
- Mutter-/Vaterschaftsurlaub
Weniger verbreitet
Speziellere Sachleistungen können beispielsweise Folgendes umfassen:
- Betriebsinterne Kinderbetreuung
- Haustier-Versicherung
- Reisezuschüsse
- Fruchtbarkeitsbehandlungen
- Sabbaticals
- Wellness-Programme
- Concierge-Services
- Unbegrenzte bezahlte Urlaubstage
- Freiwilligentage
- Finanzberatungsdienste
- Gratis Eiscreme (ja, genau: bei Ben and Jerry’s).
Diese Benefits und Extras spiegeln häufig die Mission, die Werte und die Kultur einer Organisation wider.
Airbnb bietet beispielsweise jährlich Reisezuschüsse für Mitarbeitende an, um sie zu ermutigen, die Welt zu bereisen und das Kernprodukt des Unternehmens selbst zu erleben.
Ebenso bieten Outdoor-Unternehmen wie REI oder Patagonia Abenteuerzuschüsse, die dazu anregen, bei Aktivitäten wie Klettern, Wandern, Surfen oder Skifahren mitzumachen.
Das Angebot von Sachleistungen erfordert allerdings mitunter zusätzliche Aufmerksamkeit hinsichtlich des Haftpflichtschutzes für Mitarbeiterleistungen, um potenzielle zusätzliche Risiken abzudecken.
Steuerliche Überlegungen
Viele Sachleistungen sind steuerpflichtig, einige jedoch davon ausgenommen.
Empfänger steuerpflichtiger Sachleistungen müssen den Marktwert (den Betrag, den ein Mitarbeiter für dieselbe Leistung auf dem freien Markt an Dritte zahlen müsste) als zu versteuerndes Einkommen für das Jahr angeben.
Der Internal Revenue Service (IRS) führt eine Liste namens Arbeitgebersteuerleitfaden für Sachleistungen. Zu den dort aufgeführten Sachleistungen, die von der Einkommensteuer sowie in der Regel von Sozialversicherungs-, Medicare- und Arbeitslosenversicherungsbeiträgen befreit sind, gehören:
- Unfall- und Gesundheitsleistungen
- Leistungsprämien (bis zu 1.600 $ für qualifizierte Auszeichnungen)
- Adoptionshilfe
- Sportanlagen
- De-minimis-Leistungen (geringfügige Vorteile)
- Betreuungszuschüsse für Angehörige
- Bildungszuschüsse
- Mitarbeiterrabatte
- Mitarbeiter-Aktienoptionen
- Vom Arbeitgeber gestellte Mobiltelefone
- Gruppenlebensversicherungen
- HSAs
- Unterkunft auf dem Firmengelände
- Mahlzeiten
- Leistungen ohne Zusatzkosten
- Dienstleistungen zur Altersvorsorgeplanung
- Leistungen für Transport (Pendeln)
- Ermäßigung der Studiengebühren
- Vorteile für Arbeitsbedingungen.
Es ist jedoch zu beachten, dass all diese Ausnahmen bestimmten Bedingungen unterliegen.
Beispielsweise ist die Unterstützung bei der Betreuung von Angehörigen nur bis zu bestimmten Grenzen steuerfrei, nämlich 5.000 $ (2.500 $ für verheiratete Arbeitnehmer mit getrennter Veranlagung).
In ähnlicher Weise sind Leistungsprämien nur bis zu einem Wert von 1.600 $ für Auszeichnungen aus qualifizierten Plänen (ein schriftlicher, von der IRS genehmigter Plan oder Programm, das keine hochbezahlten Mitarbeiter bevorzugt) und bis zu einem Wert von 400 $ für Auszeichnungen aus nicht qualifizierten Plänen steuerfrei.
Bewertung von Zusatzleistungen
Um Zusatzleistungen zu bewerten, wird ihr Marktwert ermittelt, d. h. die Kosten, die ein Arbeitnehmer aufbringen müsste, um denselben Vorteil selbst zu erwerben.
Dazu gehören Recherchen zu vergleichbaren Marktpreisen, die Berücksichtigung von vom Arbeitgeber gewährten Rabatten oder Sondervereinbarungen sowie die Berechnung der Gesamtkosten für die Bereitstellung der Leistung an den Arbeitnehmer.
Es geht dabei wirklich ins Detail. Zum Beispiel sind Vorteile bezüglich der Arbeitsbedingungen in dem Umfang steuerpflichtig, wie sie privat genutzt werden.
Wenn einem Mitarbeiter beispielsweise ein Laptop zur Verfügung gestellt wird, ist das zu versteuernde Einkommen der Prozentsatz des Marktwerts des Laptops, der für die private Nutzung verwendet wird. Sind 30 % der Nutzung privat, sind 30 % des Marktwerts steuerpflichtig.
Fazit
Zusätzliche Mitarbeitervorteile sind hervorragende Möglichkeiten, Talente zu gewinnen und zu halten, sie zu motivieren und ihr Wohlbefinden zu fördern.
Wie die oben erwähnten Beispiele für kostenloses Eis oder Reisekostenzuschüsse können diese Leistungen ein einzigartiges Merkmal der Organisation darstellen und dazu genutzt werden, Aktivitäten zu fördern, die die Unternehmenskultur stärken.
Einige Zusatzleistungen, wie z. B. Kranken- und Lebensversicherungen, sind nicht steuerpflichtig, andere werden dagegen zum Marktwert besteuert.
Wenn Sie in neuen Märkten aktiv sind, kann ein Employer of Record oder eine Personaldienstleistungsorganisation Ihnen helfen, sich in diesem Bereich zurechtzufinden.
Sie können sogar eine Zertifizierung für Leistungen erwerben, um attraktivere Zusatzleistungen für Ihre Belegschaft besser strukturieren zu können.
