Taxe sur les salaires ou impôt sur le revenu : les principales différences expliquées
L’impôt sur les salaires et l’impôt sur le revenu sont tous deux des types d’impôts imposés par les autorités, mais ils diffèrent sur plusieurs points essentiels. Il est crucial de bien comprendre la différence entre les deux lorsque vient le moment de traiter la paie. Ne pas calculer correctement l’un ou l’autre entraînera le mécontentement des employés et des autorités fiscales !
Je vais vous expliquer ce qu’est chaque impôt, quelles sont les principales différences entre eux et comment chacun est calculé.
Quelle est la différence entre l’impôt sur les salaires et l’impôt sur le revenu ?
Les principales différences entre l’impôt sur les salaires et l’impôt sur le revenu sont les suivantes :
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- Qui y contribue
- Ce à quoi ils s’appliquent
- La manière dont ils sont calculés
- Ce qu’ils financent.
Par exemple, les impôts sur les salaires sont payés à la fois par l’organisation et par l’employé, tandis que l’impôt sur le revenu est prélevé uniquement sur les employés.
Les impôts sur les salaires sont également calculés selon un pourcentage fixe du salaire brut, tandis que l’impôt sur le revenu est progressif et intègre plusieurs sources de revenus.
Alors que les impôts sur les salaires sont affectés à des programmes précis, l’impôt sur le revenu contribue à financer une multitude de programmes gouvernementaux.
Je vais maintenant examiner un peu plus en détail chaque type d’impôt.
Que sont les impôts sur les salaires ?
Aux États-Unis, les impôts sur les salaires sont prélevés sur les employés et les employeurs afin de financer des programmes fédéraux et étatiques précis :
- Les impôts FICA (impôts de la Sécurité sociale et de Medicare)
- La loi fédérale sur l’impôt chômage (FUTA)
- La loi étatique sur l’impôt chômage (SUTA).
Ils s’appliquent aux salaires des employés jusqu’à une certaine limite.
En 2025, l’impôt de la Sécurité sociale s’applique aux salaires jusqu’à $168,600, tandis que l’impôt Medicare ne prévoit aucun plafond de revenus.
Quels sont les taux d’imposition sur les salaires ?
- Le taux de l’impôt de la Sécurité sociale est de 6.2 % pour les employés et les employeurs (12.4 % au total).
- Le taux de l’impôt Medicare est de 1.45 % pour chacun des employés et des employeurs (2.9 % au total). Des impôts Medicare supplémentaires peuvent s’appliquer aux personnes ayant des revenus élevés.
- Le taux de l’impôt FUTA est de 6 % sur les premiers $7,000 de salaires versés à chaque employé au cours d’une année civile (maximum $420). Toutefois, les employeurs peuvent bénéficier d’un crédit allant jusqu’à 5.4 % pour le paiement des impôts chômage étatiques, ce qui ramène le taux net de l’impôt FUTA à 0.6 %.
- Les taux de l’impôt SUTA et les bases salariales varient selon les États et sont soumis à des réglementations propres à chaque État.
Que financent les impôts sur les salaires ?
Aux États-Unis, les impôts de la Sécurité sociale et de Medicare financent des programmes gouvernementaux précis.
Les impôts de la Sécurité sociale soutiennent principalement les prestations de retraite, d’invalidité et de survivants, tandis que les impôts Medicare financent le programme d’assurance maladie Medicare destiné aux personnes âgées et à certaines personnes en situation de handicap.
Conseil : l’utilisation de solutions de gestion fiscale aide les entreprises à rester en conformité et à gérer efficacement ces cotisations.
Exemple de calcul des impôts sur les salaires
Les impôts sur les salaires sont relativement simples à calculer. Il suffit de calculer le montant dû en fonction d’un pourcentage du salaire brut de l’employé.
Par exemple, si un employé gagne $60,000 par an et est payé mensuellement à hauteur de $5,000, les cotisations mensuelles seraient les suivantes :
- Sécurité sociale (12.4 %) : $620 répartis à parts égales entre l’employé et l’employeur
- Medicare (2.9 %) : $145 répartis à parts égales entre l’employé et l’employeur
- FUTA (6 %) : $300 payés par l’employeur
- SUTA (2.8 %) : $140 payés par l’employeur.
Total payé par l’employé : $310 + $72.50 = $382.50
Total payé par l’employeur : $310 + $72.50 + $300 + $140 = $822.50
Que sont les impôts sur le revenu ?
Les impôts sur le revenu sont des taxes prélevées par les gouvernements sur les particuliers, notamment sur les salaires, les traitements, les intérêts, les dividendes, les plus-values, les revenus locatifs et les bénéfices des entreprises.
Les taux d'imposition sont calculés par les organismes en fonction des niveaux de revenus et du statut de déclaration.
Les particuliers sont responsables de remplir chaque année leurs déclarations de revenus et de payer directement au gouvernement les impôts dus.
Quels sont les taux d'imposition sur le revenu ?
Les taux d'imposition sur le revenu aux États-Unis sont progressifs, ce qui signifie qu'ils augmentent avec les revenus. En 2025, il existe sept tranches d'imposition allant de 10 % à 37 %, les taux d'imposition s'appliquant à différentes tranches de revenus.
Le code fiscal comprend également des déductions, des crédits d'impôt et des exonérations qui peuvent influer sur le montant de l'impôt dû.
Que financent les impôts sur le revenu ?
Les recettes de l'impôt sur le revenu aux États-Unis contribuent au financement de diverses fonctions gouvernementales, notamment la défense nationale, les programmes de santé, l'éducation, les infrastructures et les programmes de protection sociale.
Comment calculer l'impôt sur le revenu
Le calcul des impôts sur le revenu est légèrement plus complexe et comporte plusieurs étapes. Voici un aperçu général du calcul de l'impôt fédéral sur le revenu :
1. Obtenir le formulaire W-4 auprès du salarié
Demandez à chaque salarié de remplir le formulaire W-4, certificat de retenue à la source du salarié, lors de son embauche ou chaque fois que sa situation fiscale change. Ce formulaire fournit des informations sur le statut de déclaration du salarié, ses abattements et ses préférences en matière de retenues supplémentaires.
2. Déterminer le statut de déclaration et les abattements
Examinez les informations fournies par le salarié sur le formulaire W-4 afin de déterminer son statut de déclaration et le nombre d'abattements demandés. Plus le nombre d'abattements demandés est élevé, moins l'impôt fédéral sur le revenu retenu sur la paie du salarié sera important.
3. Utiliser la publication 15 de l'IRS (circulaire E)
Consultez le guide fiscal de l'employeur, publication 15 de l'IRS (circulaire E), fourni par le service des impôts américain (IRS).
Cette publication contient les tableaux de retenue de l'impôt fédéral sur le revenu ainsi que les instructions permettant de calculer les montants à retenir en fonction des salaires du salarié, de son statut de déclaration, de la fréquence de paiement et des abattements de retenue.
4. Consulter les tableaux de retenue de l'IRS
Utilisez les tableaux de retenue appropriés de la publication 15 de l'IRS pour calculer le montant de l'impôt fédéral sur le revenu à retenir en fonction du statut de déclaration du salarié, de la fréquence de paiement (par exemple, hebdomadaire, bimensuelle ou mensuelle) et des salaires.
Par exemple, en poursuivant l'exemple ci-dessus d'un salarié percevant un salaire annuel de $60,000 payé mensuellement, le calcul serait le suivant :
- 10% des premiers $11,600 = $1,600
- 12% de $11,601 - $47,150 = $4,266
- 22% de $47,150 - $60,000 = $2,827
- Total annuel = $8,693
- Total mensuel = $724.42
5. Appliquer la méthode du pourcentage, le cas échéant
Si le salaire d'un salarié dépasse la tranche de salaire la plus élevée des tableaux de retenue, utilisez la méthode du pourcentage pour calculer la retenue. Cette méthode consiste à appliquer un pourcentage fixe au montant dépassant la tranche la plus élevée.
6. Prendre en compte les demandes de retenues supplémentaires
Tenez compte de toute retenue supplémentaire d'impôt fédéral sur le revenu demandée par le salarié sur le formulaire W-4. Les salariés peuvent indiquer un montant supplémentaire en dollars à retenir sur chaque paie s'ils prévoient de devoir payer davantage d'impôts ou souhaitent s'assurer que le montant retenu est suffisant.
7. Calculer le montant de la retenue
Calculez le montant de l'impôt fédéral sur le revenu à retenir pour chaque période de paie en fonction des informations recueillies sur le formulaire W-4 et des tableaux de retenue de l'IRS. Déduisez ce montant du salaire brut du salarié avant d'émettre la paie.
8. Verser les impôts retenus à l'IRS
Retenez le montant calculé de l'impôt fédéral sur le revenu sur la paie de chaque salarié et versez ces impôts à l'IRS régulièrement, conformément au calendrier de versement déterminé par le montant de votre masse salariale et de votre dette fiscale.
9. Tenir des registres
Conservez des registres précis des retenues d'impôt fédéral sur le revenu pour chaque employé, y compris les fiches de paie et les rapports de paie, afin de faciliter la déclaration fiscale et de garantir la conformité.
10. Assistance internationale
Lors d'une embauche en dehors des États-Unis, veillez à vous appuyer sur des équipes spécialisées et des logiciels afin de garantir la conformité à l'impôt sur le revenu dans le pays concerné.
Par exemple, avec un logiciel de paie pour les employés canadiens, il est plus facile de gérer les différences entre les obligations liées aux charges sociales et celles liées à l'impôt sur le revenu, même si vous ne connaissez pas toutes les réglementations de la région.
Principaux défis liés à la gestion de la paie et des impôts sur le revenu
Qu'il s'agisse de rester conforme à l'évolution des réglementations nationales ou de gérer des travailleurs répartis dans plusieurs pays, les entreprises font face à un ensemble de défis qui nécessitent une attention particulière et des systèmes adaptés.
Voici certains des problèmes les plus courants rencontrés par les organisations lors de la gestion de leurs responsabilités en matière de paie et de fiscalité.
1. Respect des lois fiscales
Les lois fiscales changent relativement fréquemment, et il peut être difficile de rester en conformité. Aux États-Unis, par exemple, les organisations doivent respecter les différentes exigences fiscales fédérales, étatiques et locales (c'est là qu'un PEO peut être utile).
2. Travailleurs à distance ou internationaux
Pour compliquer davantage les choses, certaines organisations doivent composer avec des règles différentes selon les États ou les pays, et une mauvaise classification des travailleurs peut entraîner des pénalités coûteuses ou des problèmes juridiques (c'est là qu'un EOR peut être utile).
3. Tenue précise des registres
La tenue de registres de paie détaillés et à jour est essentielle pour assurer la conformité et faciliter les audits. Les employeurs doivent suivre des documents tels que les feuilles de temps, les fiches de paie, les formulaires W-4 et les déclarations fiscales.
Des registres manquants ou inexacts peuvent entraîner des pénalités, des problèmes juridiques ou des difficultés pendant la période fiscale. Il est donc essentiel de mettre en place des pratiques appropriées de stockage et de conservation.
Bonnes pratiques pour gérer la paie et les impôts sur le revenu
Avec autant d'éléments à gérer, la gestion des charges sociales peut sembler intimidante. Voici comment simplifier le processus :
Tenir à jour les dossiers des employés
Conservez des registres précis de la rémunération des employés et gardez une trace des retenues fiscales, notamment l'impôt fédéral sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale, les cotisations Medicare ainsi que les impôts étatiques ou locaux.
N'oubliez pas que tous les employés doivent remplir leur formulaire W-4 pour le paiement de l'impôt sur le revenu
Se tenir au courant des réglementations
Les lois fiscales évoluent. Il vous incombe de rester informé des dernières modifications et de veiller à ce que vos processus soient conformes. Aux États-Unis, le site de l'IRS constitue un point de départ naturel.
Utiliser un logiciel de paie
Les logiciels de paie modernes peuvent automatiser les calculs et vous aider à rester en conformité.
Tout coût lié à une solution de paie constitue un investissement rapidement rentabilisé grâce au temps gagné et à la réduction des erreurs. Pour vous aider, voici notre sélection des meilleurs logiciels de paie.
Audits réguliers
Auditer fréquemment votre processus de paie peut aider à détecter et à corriger rapidement les erreurs. Cela comprend l’examen de la classification des employés (salarié ou prestataire), la vérification des taux de rémunération et des heures travaillées par rapport aux relevés de temps, ainsi que l’exactitude des retenues fiscales (fédérales, étatiques et locales).
Externaliser ou non ?
Certaines organisations choisissent d’externaliser certaines fonctions, comme la paie, auprès de services professionnels tels que des entreprises de paie ou des services de conseil en ressources humaines, qui contribuent à garantir l’exactitude et la conformité.
Mais, comme je l’explique dans mon article sur les avantages et les inconvénients de l’externalisation de la paie, certains éléments doivent être pris en compte, notamment le coût, les délais de communication et la confidentialité des données.
Les connaissances en matière de paie sont utiles
Que vous choisissiez de gérer vous-même la paie ou non, il est toujours utile de bien comprendre le fonctionnement de la paie ainsi que les différents impôts et règlements qui s’y appliquent.
J’espère que ce guide vous a aidé à comprendre la différence entre la paie et l’impôt sur le revenu. Pour plus de ressources, consultez nos articles sur les retenues sur salaire et la paie certifiée.
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FAQ
La taxe sur les salaires est-elle forfaitaire ou progressive ?
Les taxes sur les salaires peuvent être considérées comme régressives à certains égards, mais cela dépend du contexte spécifique et de la manière dont on les analyse.
Dans de nombreux pays, y compris aux États-Unis, les taxes sur les salaires sont souvent considérées comme régressives, car elles sont prélevées à un taux forfaitaire jusqu’à un certain seuil de revenus. Cela signifie que chacun paie le même pourcentage de ses revenus jusqu’à ce seuil, quel que soit le montant gagné. Toutefois, une fois que les revenus d’une personne dépassent le seuil, celle-ci peut ne plus payer de taxes sur les salaires sur les revenus supplémentaires, ce qui rend effectivement le taux d’imposition moins élevé pour les hauts revenus.
Par exemple, aux États-Unis, les taxes de sécurité sociale (qui font partie des taxes sur les salaires) sont prélevées à un taux forfaitaire jusqu’à une certaine limite de revenus, après quoi aucune taxe de sécurité sociale supplémentaire n’est collectée. Cela crée une situation dans laquelle les personnes à faibles revenus peuvent finir par payer un pourcentage plus élevé de leurs revenus en taxes de sécurité sociale que les personnes à revenus élevés.
Ainsi, bien que les taxes sur les salaires soient généralement forfaitaires jusqu’à un certain seuil de revenus, elles peuvent être considérées comme régressives, car elles touchent de manière disproportionnée les personnes à faibles revenus. Il est toutefois essentiel de noter que cette caractérisation peut varier en fonction de la conception spécifique du système fiscal et des définitions utilisées.
La taxe sur les salaires est-elle un impôt sur le revenu ?
La taxe sur les salaires et l’impôt sur le revenu sont deux types d’impôts distincts.
La taxe sur les salaires est un impôt que les employeurs retiennent sur les rémunérations ou les salaires de leurs employés. Elle est calculée selon un pourcentage des revenus de l’employé et sert à financer des programmes tels que la sécurité sociale, Medicare et l’assurance chômage. Les taxes sur les salaires sont généralement payées à la fois par l’employeur et par l’employé.
L’impôt sur le revenu, en revanche, est un impôt prélevé sur les revenus d’une personne ou d’une entité. Il s’applique à diverses sources de revenus, telles que les rémunérations, les salaires, les intérêts, les dividendes et les plus-values. Les taux d’imposition sur le revenu peuvent être progressifs, c’est-à-dire augmenter à mesure que les revenus augmentent, ou forfaitaires, c’est-à-dire rester les mêmes quel que soit le niveau de revenus. Les petites entreprises peuvent bénéficier de services de paie fiables adaptés à leurs besoins pour gérer ces complexités
Bien que la taxe sur les salaires et l’impôt sur le revenu soient tous deux fondés sur les revenus, ils sont administrés différemment et remplissent des fonctions différentes au sein du système fiscal.
Quels impôts sont considérés comme des taxes sur les salaires ?
Les taxes sur les salaires comprennent généralement les impôts retenus par un employeur sur les rémunérations ou le salaire d’un employé. Ces impôts servent souvent à financer des programmes sociaux tels que la sécurité sociale, Medicare et l’assurance chômage. Les principaux types d’impôts considérés comme des taxes sur les salaires sont les suivants :
Taxe de sécurité sociale (FICA) : cet impôt finance le programme de sécurité sociale, qui fournit des prestations de retraite, d’invalidité et de survivant aux personnes admissibles.
Taxe Medicare : cet impôt finance le programme Medicare, qui fournit une assurance maladie aux personnes âgées de 65 ans et plus, ainsi qu’à certaines personnes plus jeunes en situation de handicap.
Retenue de l’impôt fédéral sur le revenu : les employeurs peuvent également retenir l’impôt fédéral sur le revenu des chèques de paie des employés, sur la base du formulaire W-4 de l’employé, qui indique le montant d’impôt à retenir.
Retenue de l’impôt sur le revenu de l’État : certains États exigent des employeurs qu’ils retiennent l’impôt sur le revenu de l’État sur les chèques de paie des employés, en fonction de la législation fiscale de l’État.
Retenue de l’impôt local sur le revenu : dans certaines régions, les collectivités locales peuvent imposer des impôts sur le revenu que les employeurs doivent retenir sur les chèques de paie des employés.
Il s’agit des principaux types d’impôts considérés comme des taxes sur les salaires dans de nombreuses juridictions. Les impôts retenus peuvent varier en fonction des lois et réglementations du pays, de l’État ou de la localité dans laquelle la personne travaille.
La taxe sur les salaires est-elle identique à une retenue à la source ?
Non, la taxe sur les salaires et la retenue à la source ne sont pas identiques, bien que la retenue à la source soit une composante des taxes sur les salaires.
La taxe sur les salaires désigne les impôts que les employeurs sont tenus de retenir sur les rémunérations ou les salaires de leurs employés et de reverser aux organismes publics compétents. Ces impôts comprennent généralement la taxe de sécurité sociale, la taxe Medicare, l’impôt fédéral sur le revenu et, parfois, les impôts de l’État et les impôts locaux sur le revenu.
La retenue à la source, quant à elle, désigne spécifiquement le processus par lequel les employeurs retiennent une partie des revenus de leurs employés pour couvrir divers impôts, notamment les impôts fédéraux et ceux des États sur le revenu, ainsi que les taxes sur les salaires telles que les taxes de sécurité sociale et Medicare. La retenue à la source permet de s’assurer que les obligations fiscales des employés sont respectées tout au long de l’année, plutôt que de devoir payer une somme importante en une seule fois au moment de la déclaration fiscale.
En résumé, si la retenue à la source est une méthode utilisée pour collecter les taxes sur les salaires, la taxe sur les salaires englobe un éventail plus large d’impôts retenus sur les rémunérations ou les salaires des employés.
Pourquoi les travailleurs indépendants n'ont-ils pas de taxes sur les salaires ?
Contrairement aux employés, les travailleurs indépendants sont responsables de leurs propres impôts. Les entreprises qui rémunèrent des prestataires doivent utiliser le formulaire 1099 pour déclarer les paiements et soumettre le formulaire 1096 afin de les récapituler pour l’IRS. Ces formulaires garantissent que les prestataires déclarent correctement leurs revenus, tandis que les entreprises respectent leurs obligations fiscales.
Les employeurs retiennent-ils à la fois les taxes sur les salaires et les impôts sur le revenu ?
Oui. Les employeurs sont responsables de la retenue des taxes sur les salaires et des impôts fédéraux et de l’État sur le revenu sur les chèques de paie des employés, puis du versement de ces montants aux autorités fiscales compétentes.
