Lohnabrechnung in der Türkei: Ein Leitfaden für Arbeitgeber für 2026

1. Sozialversicherungsbeiträge (SGK–Sosyal Güvenlik Kurumu)

Zweck: Deckt Gesundheitsversorgung, Renten, Invalidität, Mutterschaft und langfristige Versicherungsleistungen ab.

Aufschlüsselung der Beiträge:

Bestandteil	Arbeitgeber	Arbeitnehmer
Langfristige Versicherung (Ruhestand)	11%	9%
Allgemeine Krankenversicherung	7.5%	5%
Kurzfristige Versicherung (Unfälle usw.)	2% (Durchschnitt)	—
Gesamt	20.5%	14%

Ausnahmen:

• Die Beitragssätze können je nach Risikoklasse der Tätigkeit leicht variieren.
  Arbeitgeber können einen Rabatt von 5% auf ihren Anteil erhalten, wenn sie ihre SGK-Zahlungen ordnungsgemäß leisten (Gesetz Nr. 5510, Art. 81).

Weitere Informationen: Offizielle SGK-Website – Sosyal Güvenlik Kurumu

2. Arbeitslosenversicherung (İşsizlik Sigortası)

Zweck:  Bietet anspruchsberechtigten Arbeitnehmern, die arbeitslos werden, finanzielle Unterstützung.

Aufschlüsselung der Beiträge:

Partei	Satz
Arbeitgeber	2%
Arbeitnehmer	1%
Staat	1%

• Wird monatlich zusammen mit den Sozialversicherungsbeiträgen einbehalten und abgeführt.
• Wird von ISKUR (Türkische Arbeitsagentur) verwaltet.

Weitere Informationen: İŞKUR – Informationen zur Arbeitslosenversicherung

3. Einkommensteuer (Gelir Vergisi)

Zweck: Wird monatlich vom Arbeitgeber auf Grundlage des Bruttogehalts und der kumulierten Einkünfte einbehalten.

Progressive Einkommensteuersätze 2025:

Einkommensstufe (TRY)	Steuersatz
0 – 110,000	15%
110,001 – 230,000	20%
230,001 – 870,000	27%
870,001 – 3,000,000	35%
Über 3,000,000	40%

• Diese Stufen summieren sich im Kalenderjahr.
• Arbeitgeber sind für den Einbehalt und die Abführung dieser Steuer verantwortlich.

Weitere Informationen: Türkische Steuerverwaltung – Einkommensteuersätze

4. Stempelsteuer (Damga Vergisi)

Zweck: Wird auf den Arbeitsvertrag und die Dokumente zur Gehaltszahlung erhoben.

• Satz (2025): 0.759% des Bruttogehalts
• Wird vollständig vom Arbeitnehmer getragen
• Wird monatlich vom Arbeitgeber einbehalten

Diese Steuer ist in allen Branchen einheitlich und wird unabhängig von der Einkommensstufe des Arbeitnehmers angewendet.

Weitere Informationen: Details zur Stempelsteuer – GIB

Übersichtstabelle

Beitragsart	Arbeitgeber %	Arbeitnehmer %	Hinweise
Sozialversicherung (SGK)	20.5%	14%	Umfasst Leistungen für Gesundheit, Rente und Invalidität
Arbeitslosenversicherung	2%	1%	Zusätzlich 1% vom Staat
Einkommensteuer (Quellensteuer)	—	15%–40%	Auf Grundlage progressiver Steuerklassen
Stempelsteuer	—	0.759%	Wird monatlich vom Bruttogehalt einbehalten

Sonderregelungen & Anreize

• Neue Technologie-Start-ups (gemäß Gesetz Nr. 5746): Können von Arbeitgeberbeiträgen zur SGK für Mitarbeiter in Forschung und Entwicklung sowie Innovation befreit sein.
• Junge/neue Arbeitnehmer (unter 29): Einige Anreize können Arbeitgeberbeiträge für einen begrenzten Zeitraum erlassen.
• Arbeitnehmer mit Behinderung: Arbeitgeber erhalten vergünstigte Beiträge, wenn sie offiziell registrierte Menschen mit Behinderung einstellen.

Arbeitgebern wird empfohlen, sich bei ihrem örtlichen Finanzamt oder einer Rechtsberatung über die geltenden Befreiungen zu informieren.

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So wird die Lohnsteuer in der Türkei berechnet

Die Berechnung der Lohnsteuer in der Türkei umfasst mehrere Schritte, um die Einhaltung der gesetzlichen Anforderungen sicherzustellen. Für eine korrekte Lohnabrechnung ist es entscheidend, jede Komponente zu verstehen.

1. Bruttolohn bestimmen: Beginnen Sie mit dem Bruttogehalt des Arbeitnehmers, also der Gesamtvergütung vor allen Abzügen.
2. Sozialversicherungsbeiträge berechnen: Ziehen Sie 14% vom Gehalt des Arbeitnehmers als dessen Sozialversicherungsbeitrag und 20.5% vom Arbeitgeberanteil ab.
3. Einkommensteuer einbehalten: Wenden Sie die progressiven Einkommensteuersätze entsprechend der Einkommensklasse des Arbeitnehmers an, um den von seinem Gehalt einzubehaltenden Betrag zu bestimmen.
4. Stempelsteuer abziehen: Berechnen Sie 0.759% des Bruttogehalts als Stempelsteuer, die vom Gehalt des Arbeitnehmers abgezogen wird.
5. Arbeitslosenversicherung berücksichtigen: Ziehen Sie 1% vom Gehalt des Arbeitnehmers und 2% vom Arbeitgeberanteil für die Arbeitslosenversicherung ab.
6. Nettolohn berechnen: Ziehen Sie alle Abzüge vom Bruttogehalt ab, um den Nettolohn des Arbeitnehmers zu erhalten.

Beispielberechnung

Für eine vollzeitbeschäftigte Fachkraft mit einem monatlichen Bruttogehalt von TRY 10,000:

• Sozialversicherungsbeitrag: Arbeitnehmer: TRY 1,400 (14%), Arbeitgeber: TRY 2,050 (20.5%)
• Einkommensteuer: Bei einem angenommenen Steuersatz von 20%: TRY 2,000
• Stempelsteuer: TRY 75.90 (0.759%)
• Arbeitslosenversicherung: Arbeitnehmer: TRY 100 (1%), Arbeitgeber: TRY 200 (2%)

Berechnung des Nettolohns:

• Bruttogehalt: TRY 10,000
• Gesamtabzüge: TRY 3,575.90 (Arbeitnehmeranteil)
• Nettolohn: TRY 6,424.10

Wichtige Elemente der Lohnabrechnung in der Türkei

Für Arbeitgeber ist es entscheidend, die wichtigsten Elemente der Lohnabrechnung in der Türkei zu verstehen, um die Einhaltung der lokalen Arbeitsgesetze sicherzustellen und Leistungen für Arbeitnehmer effektiv zu verwalten. Dieser Abschnitt erläutert die wesentlichen Komponenten, die sich auf die Lohnabrechnung auswirken.

Geschäftsjahr

Das Geschäftsjahr in der Türkei läuft vom 1. Januar bis zum 31. Dezember. Arbeitgeber müssen ihre Lohnabrechnungsprozesse an diesen Kalender anpassen, um eine fristgerechte Steuerberichterstattung und die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen.

Abrechnungszyklus

Die meisten Arbeitgeber in der Türkei verwenden einen monatlichen Abrechnungszyklus, wobei die Zahlungen üblicherweise am Monatsende erfolgen. In einigen Branchen kann es jedoch auch eine zweiwöchentliche Lohnabrechnung oder wöchentliche Zyklen geben.

Mindestlohn

Im Jahr 2025 beträgt der monatliche Bruttomindestlohn in der Türkei TRY 26,005.50. Arbeitgeber müssen diesen Mindestbetrag einhalten, um den arbeitsrechtlichen Vorschriften zu entsprechen.

Überstunden

Überstunden werden mit dem 1,5-Fachen des regulären Stundenlohns vergütet. Arbeitgeber müssen alle zusätzlich geleisteten Arbeitsstunden über die reguläre 45-Stunden-Woche hinaus erfassen und vergüten.

Beendigung des Arbeitsverhältnisses

Beendigungsverfahren erfordern die Einhaltung von Kündigungsfristen, die je nach Dauer des Beschäftigungsverhältnisses variieren. Arbeitgeber müssen eine schriftliche Kündigung aussprechen und Abfindungsverpflichtungen erfüllen.

Abfindung

Arbeitnehmer haben Anspruch auf eine Abfindung, wenn sie mindestens ein Dienstjahr abgeschlossen haben. Der Betrag entspricht in der Regel einem Monatsgehalt für jedes Dienstjahr.

Jahresurlaub

Arbeitnehmer haben nach einem Dienstjahr Anspruch auf mindestens 14 Tage bezahlten Jahresurlaub, wobei sich der Anspruch mit zunehmender Beschäftigungsdauer erhöht.

Mutterschaftsurlaub

Arbeitnehmerinnen haben Anspruch auf 16 Wochen bezahlten Mutterschaftsurlaub, der zu gleichen Teilen vor und nach der Geburt genommen wird.

Vaterschaftsurlaub

Väter haben nach der Geburt eines Kindes Anspruch auf fünf Tage bezahlten Vaterschaftsurlaub.

Adoptionsurlaub

Adoptiveltern erhalten bei der Adoption eines Kindes drei Tage bezahlten Urlaub.

Krankenurlaub

Krankenurlaub wird auf Grundlage einer ärztlichen Bescheinigung gewährt, wobei die Höhe der Vergütung je nach Dauer und Art der Erkrankung variiert.

Feiertage

In der Türkei gibt es mehrere gesetzliche Feiertage, an denen Arbeitnehmer in der Regel Anspruch auf bezahlten Urlaub haben. Arbeitgeber müssen diese Feiertage bei ihren Lohnabrechnungen berücksichtigen.

So richten Sie die Lohnabrechnung in der Türkei ein

Die Einrichtung einer Lohnabrechnung in der Türkei erfordert die Einhaltung lokaler Vorschriften und ein systematisches Vorgehen, um die Einhaltung der arbeitsrechtlichen Bestimmungen sicherzustellen. Die folgenden Schritte beschreiben den Prozess zur Einrichtung des Lohnabrechnungsbetriebs in der Türkei.

Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Einrichtung der Lohnabrechnung

1. Bei den türkischen Steuerbehörden registrieren: Registrieren Sie Ihr Unternehmen zunächst bei der türkischen Steuerverwaltung, um eine Steueridentifikationsnummer zu erhalten, die für alle lohn- und steuerbezogenen Tätigkeiten erforderlich ist.
2. Bei der Sozialversicherungsanstalt (SSI) anmelden: Registrieren Sie Ihr Unternehmen und Ihre Mitarbeiter bei der SSI, um sicherzustellen, dass Beiträge zur Sozialversicherung sowie zur Kranken- und Arbeitslosenversicherung ordnungsgemäß verwaltet werden.
3. Ein lokales Bankkonto eröffnen: Eröffnen Sie ein türkisches Bankkonto für die Auszahlung von Gehältern. Dies erleichtert reibungslose Transaktionen und die Einhaltung lokaler Finanzvorschriften.
4. Arbeitsrecht und Arbeitsverträge verstehen: Machen Sie sich mit dem türkischen Arbeitsrecht vertraut und erstellen Sie Arbeitsverträge, die den gesetzlichen Anforderungen entsprechen, einschließlich Klauseln zu Löhnen, Arbeitszeiten und Leistungen.
5. Ein Lohnabrechnungssystem auswählen: Entscheiden Sie, ob Sie die Lohnabrechnung intern verwalten oder an einen lokalen Lohnabrechnungsdienstleister auslagern möchten. Erwägen Sie die Nutzung einer Lohnabrechnungssoftware, die den türkischen Vorschriften entspricht, um Berechnungen und Berichte zu automatisieren.
6. Prozesse für die Lohnabrechnung einrichten: Legen Sie Prozesse für die Berechnung von Gehältern, den Einbehalt von Steuern und die Zahlung von Sozialversicherungsbeiträgen fest. Stellen Sie sicher, dass diese Prozesse auf den Abrechnungszyklus und das Geschäftsjahr abgestimmt sind.
7. Verfahren zur Aufbewahrung von Unterlagen umsetzen: Führen Sie genaue Aufzeichnungen über alle Lohnabrechnungsvorgänge, Mitarbeiterdaten und Compliance-Dokumente, um Prüfungen und Berichterstattung zu erleichtern.
8. Über regulatorische Änderungen auf dem Laufenden bleiben: Überprüfen Sie regelmäßig Änderungen bei Steuersätzen, Arbeitsrecht und Anforderungen der Sozialversicherung, um die fortlaufende Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen.

Durch die Befolgung dieser Schritte können Arbeitgeber den Lohnabrechnungsbetrieb in der Türkei effektiv einrichten und die Einhaltung lokaler Vorschriften sicherstellen.

Optionen für die Lohnabrechnung für Arbeitgeber in der Türkei

Arbeitgeber in der Türkei haben mehrere Möglichkeiten, ihre Lohnabrechnungsprozesse zu verwalten, wobei jede ihre eigenen Vorteile und Herausforderungen bietet. Das Verständnis dieser Optionen hilft Unternehmen, den für ihre Abläufe geeignetsten Ansatz auszuwählen.

Interne Verwaltung der Lohnabrechnung

Bei der internen Verwaltung der Lohnabrechnung werden alle Lohnabrechnungsfunktionen innerhalb der Organisation abgewickelt, in der Regel mithilfe eigener Mitarbeiter und Software.

Vorteile:

• Größere Kontrolle über Lohnabrechnungsprozesse und -daten.
• Sofortiger Zugriff auf Lohnabrechnungsinformationen und Berichte.

Nachteile:

• Erfordert Investitionen in Lohnabrechnungssoftware und Schulungen.
• Risiko von Compliance-Fehlern aufgrund komplexer lokaler Vorschriften.

Auslagerung an einen lokalen Partner

Bei der Auslagerung der Lohnabrechnung an einen lokalen Partner wird ein spezialisiertes türkisches Unternehmen mit der Durchführung der Lohnabrechnung und der Sicherstellung der Compliance beauftragt.

Vorteile:

• Fachkenntnisse der lokalen Vorschriften gewährleisten die Compliance.
• Reduziert den Verwaltungsaufwand für interne Mitarbeitende.

Nachteile:

• Weniger Kontrolle über die Lohnabrechnungsprozesse.
• Mögliche Kommunikationsprobleme mit externen Partnern.

Globaler Anbieter für die Lohnabrechnung

Die Nutzung eines globalen Anbieters für die Lohnabrechnung zentralisiert die Lohnabrechnungsprozesse in mehreren Ländern, einschließlich der Türkei.

Vorteile:

• Vereinfachte Lohnabrechnungsprozesse an verschiedenen Standorten.
• Zugang zu fortschrittlicher Technologie und Funktionen für die Berichterstattung.

Nachteile:

• Möglicherweise fehlen spezifische Kenntnisse der türkischen Vorschriften.
• Kann teurer sein als lokale Lösungen.

Formaler Arbeitgeber (EOR)

Ein EOR übernimmt im Namen des Unternehmens die Verantwortung für die Beschäftigung von Mitarbeitenden und verwaltet sämtliche Personal- und Lohnabrechnungsfunktionen.

Vorteile:

• Vereinfacht die Einhaltung der lokalen Arbeitsgesetze.
• Reduziert Risiken und Haftung für das Unternehmen.

Nachteile:

• Weniger direkte Kontrolle über Beschäftigungsbedingungen und Vertragskonditionen.
• Möglicherweise höhere Kosten im Vergleich zu anderen Optionen.

Sehen Sie sich unsere Auswahl der besten EOR-Dienstleister in der Türkei an.

Durch die Bewertung dieser Optionen können Unternehmen die am besten geeignete Lösung für die Lohnabrechnung auswählen, die ihren betrieblichen Anforderungen und Compliance-Vorgaben in der Türkei entspricht.

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